Диссертация (1105862), страница 23

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 23)

2 Стадия. Ьауеппй (запутывание следов). Суть второй стадии заключается в том, что совершается множество операций, в следствие чего деньги теряют истинный источник своего происхождения, В результате обрывается цепочка следов и обеспечивается анонимность имущественных ценностей. Наиболее часто встречающиеся в мировой практике методы. 1. Метод получения ссуды. При вывозе наличных денег в страну с льготным налогообложением, в которой строго соблюдается тайна банковского вклада, субъект может их депонировать. Затем он переводит деньги в банк другой страны. После чего обращается в банк своей страны с просьбой выдать ссуду, используя в качестве дополнительного обеспечения деньги, находящиеся на депозите в другой стране. Когда, например, органы налоговой инспекции просят объяснить его неожиданное богатство, он указывает на тот факт, что взял ссуду. Для придания большей убедительности своему объяснению он также может учредить несколько зарубежных компаний и фирм, которые якобы обла- !08 дают активами.

Фактически же компания или фирма, которую представляет субъект, номинально зарегистрирована в зарубежной стране. 2. Доходный бизнес. Часто с целью сокрытия незаконно полученных денег субъект занимается доходным бизнесом. Например, содержит ресторан, игральные автоматы, мойку автомобилей и т.д. В заведениях подобного типа трудно проводить аудиторскую проверку. Так, определить фактическую реализацию продукции или количество помытых автомобилей в течение дня, недели, месяца практически невозможно. Таким образом, происходит слияние «грязных» денег, полученных, скажем, в результате сбыта партии наркотиков, с прибылью от легального бизнеса.

Это и дает возможность субъекту скрыть ту часть суммы, которую он добыл преступным путем. 3. Казино и различные увеселительные предприятия. Говоря в общем, легализованные игорные заведения, такие как казино, скачки и другие увеселительные предприятия, получают большие суммы наличных денег. Эти средства могут быть переправлены в другие казино, расположенные по всему миру. В результате не остается никакой документации для проведения аудиторской проверки. Деньги беспрепятственно переправляются из одной страны в другую с использованием банковских возможностей казино. Здесь они могут быть конвертированы в другие формы денежного обращения и депонированы в финансовых учреждениях. 4. Различные банки и учреждения по обмену валюты.

Большая сумма вклада на банковском счете неизбежно привлекает внимание органов налоговой инспекции или полиции, небольшие же вклады в ряде различных банков могут оставаться без внимания. К тому же, используя учреждения по обмену валюты, можно конвертировать деньги в туристские чеки или перевести их в соответствующие центры по обмену валюты в других странах. 5. Фальшивые счета. Еще один метод маскировки источника денежных средств осуществляется посредством купли и продажи товаров и услуг. Прода- вая якобы товары и услуги, субъект может завысить их стоимость. По контор- ским книгам можно установить сделку по продаже товара, который фактически 109 был или не был продан, и получение оплаты за него.

Полученные за оплату суммы могут также отражать завышенные затраты на страхование, скидки, транспортные расходы и другие связанные с этим издержки. 6. Авиабилеты. Авиакомпании особенно обеспокоены продажей авиационных билетов, закупленных в странах со строгой регламентацией валютных операций.

Эти билеты приобретаются за местные денежные знаки н затем продаются вне пределов страны за твердую валюту других стран. Временами цена превышает первоначальную на 50 %. Именно с такими нарушениями столкнулись сотрудники прокуратуры РФ при проверке зарубежных представительств Аэрофлота в январе-феврале 1999 г., что привело, в частности, к увольнению и привлечению к уголовной ответственности ряд высокопоставленных должностных лиц Аэрофлота 1гт Также, широко используются подставные лица и фиктивные фирмы, выставляются фиктивные счета.

Существуют так называемые «подпольные» концерны, в которые входят предприятия одной сферы имеющие вертикальные и горизонтальные связи. Грязные деньги вводятся в оборот через розничных торговцев как вырученные от торговли. На эти деньги у оптового торговца закупаются скоропортящиеся продукты, которые далее списываются как испортившиеся. Это лишь одна из возможных схем деятельности подпольных концернов.

Для проведения операций 2 стадии большую роль играют оффшорные зоны и иные страны с мягким налоговым режимом и слаборазвитой системой финансового контроля. На счета созданных оффшорных предприятий направляются по фиктивным экспортно-импортным контрактам деньги, аккумулируются на счетах фирм, занимаются обналичиванием.

По данным 1997 г. российскими гражданами только на Кипре было создано около 4000 предприятий, из которых лишь 40 внесены в реестр государст- ° '" Осмаев И.Б. Международные и национальные правовые средспа борьбы с отмыванием преступных доходов.

М., 1999.С. 50 1Ю венной регистрационной палаты. При Минэконом России, в оффшорных зонах создано около 60000 предприятий с российским участием. 3 Стадия.?!перхай!оп (взаимодействие или «посадка»). Третья стадия означает окончательное прокручивание денег, которые обретают «легальный» источник происхождения и инвестируются в легальную экономику.

Цель данной стадии - осуществления своего рода «подстраховки». Фактически по завершении операции на этой стадии заканчивается процесс легализации. Однако отмывание денежных средств может окончиться и на удачно проведенной операции по маскировке истинного характера их происхождения. ??а этой стадии незаконно нажитый капитал после широкомасштабной операции по укрыванию его природы возвращается обратно в экономический цикл, создавая впечатление о его законном происхождении в результате законной деловой активности.

После подобной легализации преступники получают возможность свободно использовать «отмытые» деньги, Российские преступные организации используют следующие фазы: трансферпрайсинг, отмывание через казино, лотерею. В сфере инвестиций распространены инвестиции в недвижимость, в том числе и за рубежом, создание и участие в легальных предприятиях. К специфике российской преступности следует отнести широкое участие в приватизации.

При отсутствии возможности или желания вывозить деньги за рубеж вероятны их слияния с законным доходом и депонирование как денежных средств фиктивных фирм или проведение этих денежных средств через другие финансовые институты: учреждения по обмену валюты, казино, маклерские конторы и другие аналогичные заведения. К моменту начала рыночных реформ в СССР существовали значительные теневые капиталы. В условиях недостаточного контроля за происхождением денежных средств эти капиталы были инвестированы в создавшиеся легальные компании и приватизированные государственные предприятия.

В результате значительное количество экономических субъектов оказались под контролем криминальных структур. ф 4. Субъект преступлений, ответственность за кото- рые предусмотрена статьями 174 и 1'74' УК РФ. Как известно, для установления состава преступления необходимо наличие четырех обязательных элементов, одним из которых является субъект преступления. Доктрина уголовного права субъектом преступления признает физическое лицо, способное нести уголовную ответственность в случае совершения им умышленно или неосторожно общественно опасного деяния, предусмотренного уголовным законом.

При этом данное лицо должно соответствовать двум признакам, Во-первых, оно достигло возраста уголовной ответственности 1по общим правилам 16 лет) и, во-вторых, вменяемо, то есть это такое состояние психики, при котором человек в момент совершения общественно опасного деяния может осознавать значение своих действий и руководить ими. Отдельные нормы Особенной части УК устанавливают уголовную ответственность только для тех лиц, обладающих помимо двух основных признаков еще и дополнительным, без которого нельзя говорить о наличии состава конкретного преступления, то есть специальный субъект. Субъектом ст.

174 УК РФ законодатель признает лицо, которое легализует денежные средства или иное имущество, заведомо приобретенные другими лицами преступным путем. Субъектом ст. 174' УК РФ законодатель признает лицо, которое легализует денежные средства и иное имущество, приобретенные им же в результате совершения преступления. В научной литературе существуют несколько мнений по поводу субъектов данных преступлений.

Одна группа ученых определяет субъект данных составов как общий, то есть для привлечения к уголовной ответственности лицо должно достигнуть 16- летнего возраста и быть вменяемым. Так, Б.М. Леонтьев пишет «Субъектом преступления (предусмотренного ст. 174 УК РФ) являются лица, достигшее 16-летнего возраста, принимавшие участие в совершении в крупном размере финансовой операции или другой сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными другими лицами преступным путем, в том числе работники банков, фондовых и иных бирж», и далее «Субъектом преступления (предусмотренного ст.

174' УК РФ) являются лица, достигшие 16-летнего возраста, принимавшие участие в совершении в крупном размере финансовой операции иди другой сделки с денежными средствами или иным имуществом, приобретенными в результате со- вершения ими преступления, либо использующие указанные средства для осу- ществления предпринимательской или иной экономической деятельности»1 8. В.П. Верин утверждает, что «Субъектами преступления являются лица, достигшее 16-летнего возраста и участвующие в финансовой операции или сделке с денежными средствами или иным имуществом, приобретенным незаконным путем, а равно в использовании указанных средств или имущества для осуществления предпринимательской или иной экономической деятельности»'29. В.И.

Характеристики

Список файлов диссертации