Диссертация (1105862), страница 22
Текст из файла (страница 22)
Но в таких организациях функционируют службы внутреннего контроля, основной задачей которых является отслеживание подозрительных операций, совершаемые с целью легализации. В случае обнаружения подобной операции организация приостанавливает такую операцию на два рабочих дня и представляет информацию о ней в уполномоченный орган. Это вытекает из положений Федерального закона РФ от 07 августа 2001 № 115 «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Далее уполномоченный орган при наличии достаточ- '~ Курс уголовного права Под ред.Н.Ф.
Кузнецовой, И.М. Ткжковой. ТП, М. Зерцало-М. 2002.С. 374 10З ных оснований, свидетельствующих о том, что операция связана с легализацией доходов, полученных преступным путем, или с финансированием терроризма направляет соответствующую информацию в правоохранительные органы. Указанный орган уполномочен издавать постановление о приостановлении операций с денежными средствами или иным имуществом. Таким образом, в результате подобных действий операция может быть не доведена до конца, ее нельзя считать совершенной. В такой ситуации действия следует квалифицировать как покушение на легализацию, поскольку виновный по независящим от него обстоятельствам не смог придать отмываемым предметам легитимный статус. На мой взгляд, Пленум не внес ясность в этом вопросе.
Ведь в постанов- лениях Пленума Верховного Суда по другим категориям дел прямо указан момент окончания преступления . А формулировка «ответственность наступа- !23 ет», по моему мнению, позволяет совершение одной сделки считать как оконйй ченным преступлением либо как покушением на преступление в зависимости от конкретных обстоятельств дела. Отмывание денежных средств илн иного имущества признают как продолжаемое преступление. «Продолжаемым называется такое преступление, которое складывается из ряда одинаковых или тождественных преступных дейст- вий, которые имеют обшую цель, охватываются единым умыслом и составляют в целом одно преступление»! .
Не совсем удачным думается отнесение данно- !24 го деяния к продолжаемым преступлениям. Ведь действия направленные на легализацию не всегда являются однородными и тождественными друг другу. Они связаны между собой и следующее действие невозможно без предыдущего Может совершаться комплекс сделок, которые имеют разные основания заключения и правовые последствия, 'з' См.: п. 5 Постановления Пленума ВС РФ от 04.07Л 997 № й «О некоторых вопросах применения судами РФ уголовного законодательства об ответственности за уклонение от уплаты налоговая Сборник постановлений Пленумов ВС РФ (СССР и РФ) по уголовным делам.
М. 2000. С. 212; и. 11 Постановления Пленума ВС РФ от ВР 10.02.2000 № б «О судебной практике по делам о взяточничестве н коммерческом подкупе»(/ См. там же. С. 213 '~ Курс уголовного права Т.! Под ред. Н.Ф. Кузнецовой, И.М. Танковой, М., Зерцало-М, 2002 С. 513 Г. Основные способы легализации преступных доходов. Большинство авторов в отмывании денег различают три стадии: 1. Стадия.
Р1асепгеп1 (размещение). На первой стадии происходит введение «грязных» денег в легальный хозяйственный оборот. В начале предшествует предварительное преобразование в другие виды валют, купюры иного достоинства, ценные бумаги, приобретается недвижимость, ювелирные изделия. Отмыватели денег охотно приобретают небольшие предприятия — авто- мойки, пиццерии и рестораны, в которых можно хорошо разместить мелкие деньги. Эти банкноты могут быть незаметно отмыты также в игорных домах и казино путем обратного обмена фишек и жетонов.
В страны, где обязателен контроль валюты, например, США, денежные курьеры въезжают с чемоданами, набитыми наличными купюрами. На таможне они декларируют ввоз в страну, например, двух миллионов наличных долларов, но в чемодане имеют только один миллион. Как правило, служащие таможни верят тому, что указывают въезжающие. После зтого курьер может совершенно законно выехать из страны с двумя миллионами долларов — таким образом, один миллион получается отмытым.
Далее, как правило, идут по одному из возможных путей: 1) Физический перевод денег (наличных) за границу, в основном в страны со сравнительно либеральным финансовым и банковским законодательством (так называемые «налоговые гаваню> и оффшорные зоны) и депознтнруются !25 в финансовые институты, лишь затем вливаются в круговорот финансовой системы. Деньги могут перевозиться путем контрабанды. Транспортировка наличных денег через границу в другие государства СНГ распространенное явление. '~ Налоговые гавани — юрисдиюпщ где налогообложение незначительно либо распространяется люль на местные операции, и то не на все, или очень низко на прибыль иностранных источников нли где предоставляются определенные налоговые привилегии определенным группам людей или типам бивнеса.
К важным аналоговым а1 гаваням» относятся: Аруба, Багамы, Барбадос„Бермулы, Виргинские острова, Коста Рика, Гибралтар, Гонконг, Либерия и некоторые другие. 105 В 199б году ГТК было задержано 11,5 миллионов долларов США контрабандно переправлявших через границу. Преступники действуют подобным образом, так как риск быть пойманными уменьшается из-за серьезных проблем между правоохранительными органами многих стран и из-за отсутствия правовой базы.
Поэтому национальные границы являются элементом, скорее способствующим, чем препятствующим безнаказанному «отмыванию» денег. 2) Использование банковского сектора экономики. Действия могут быть направлены на обход существующих во многих странах положений об обязательной идентификации клиента. Основные формы: мошенничество с использованием подставных фирм и лиц; - подкуп или запугивание лиц, ответственных за проведение идентификации клиента; смурфинг — оРганизация покупки легко преобразуемых имуществен- ных ценностей, преимущественно финансовые институты. Каждая покупка осуществляется на сумму ниже той, с которой возникает необходимость идентификации; - структуринг — платежи небольшими суммами на один банковский счет; - обменные сделки — организация обмена денег на купюры иного достоинства или другую валюту без использования банковских счетов; Либо для легализации криминальной прибыли выбирают страну, где соблюдение банковской тайны наиболее строгое, а надзор правоохранительными органами за банковской деятельностью наименее эффективен или вообще отсутствует.
Как правило, правительства указанных стран, заинтересованные в международном сотрудничестве и инвестициях не проявляют внимания к происхождению капитала, вливающегося в их финансовую систему. Таким образом, «отмытые» деньги проникают на международные финансовые рынки. Размещают наличность в различных финансовых институтах, из которых р она может быть переведена в форме депозитов через электронные платежи в различные страны за очень короткий срок. Для внесения депозитов преступники используют лиц, находящихся вне подозрения. Операции по отмыванию «грязных денег» банками можно подразделить на три группы: а) банки, находящиеся под криминальным контролем, используют различные формы прикрытия для осуществления отмывания 1фиктивные импортные контракты, оффшорные фирмы и др.); б) друп~е банки идут на со- трудничество с лицами или предприятиями, занимающимися незаконным обналичиванием денежных средств, либо, наоборот, обезналичиванием'~~.
Недобро- совестные банки всячески поощряют операции по обналичиванию, поскольку получают дополнительные оборотные средства и значительные комиссионные. Особенно часто такие схемы осуществляют филиалы крупных банков или мелкие банки. Так, например, по одной из схем филиал банка в нарушении правил принимает деньги от коммерческих структур, которые банком не обслуживаются. Полученные средства затем зачисляются на частные вклады физических бй лиц. Через некоторое время снимаются наличные, налоги с которых не платят.
Во многих схемах такого рода в качестве промежуточного звена присутствует этап конвертации рублей в валюту, перевод ее за рубеж в оффшорную зону и обратно, через оффшорные операции происходит легализация значительной части криминальных доходов; в) третьи банки, через клиентские счета которых могут проходить «грязные» деньги либо осуществляться процессы по их отмы- 3) «Грязные» наличные нередко смешиваются с легальными доходами, полученными в результате обычной деловой активности, и декларируются как «чистые» деньги. В подобных случаях преступники часто управляют предприятиями, торгующими или оказывающими услуги за наличные.
Доход, полученный от таких предприятий, смешивается с «грязными» деньгами и депозитируется на банковские счета без каких-либо подозрений. 4$ сн Вакурин А.В. Экономические и правовые проблемы борьбы с организованной преступностью в кредитнофинансовой сфере.М., 1999.С. 85 107 4) Создаются фиктивные фирмы, занимающиеся так называемой «обналичкой», т.е. продажей легальным предприятиям «черных» наличных денег за безналичку, за что предприятия платят комиссионные в размере 1-8 Уо от суммы. Через эти фирмы возможна и продажа наличных денег, полученных от преступной деятельности.
В качестве владельцев и руководителей таких фирм используются алкоголики, душевнобольные, лица, не имеющие средств к существованию. Возможна также регистрация фирм по фальшивым или украденным документам. Фиктивные фирмы работают обычно не более 3-х месяцев. К моменту возникновения обязанности сдачи отчетности и уплаты налогов за 1 квартал работы денег на их счетах уже не остается. 5) Введение в оборот «грязных» наличных денег может также осуществляться через благотворительные фонды и иные некоммерческие организации. Деньги вносят небольшими суммами в качестве пожертвования и взносов, которые не облагаются налогами.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
