Экономическая теория. Под ред. Е.Н.Лобачевой (3-е изд., 2012) (1095901), страница 73
Текст из файла (страница 73)
Какие функции выполняет государственный бюджет?7. Почему в рыночной экономике необходимы федеральный, республиканскиеи местные бюджеты?8. Какие элементы включает в себя бюджетный процесс?9. Что такое бюджетный дефицит и каковы причины его возникновения?10. Почему государственный долг является одновременно и государственнымкредитом?11. Какие виды государственного долга вы знаете?12.
В чем отличие рефинансирования государственного долга от его погашения?13. Как измерить эффективность управления государственным долгом?14. Объясните содержание финансовой политики государства.15. Что такое финансовый механизм, какова его роль в реализации финансовойполитики?16. Каковы основные направления современной финансовой политики Российской Федерации?Ш Ли терату ра1.
Камаев В. Д.у ИльчиковМ.З ., Борисовская Т. А. Экономическая теория: краткий курс : учеб. — 4-е изд., стер. М.: КноРус, 2010.2. Мысляева И. Н. Государственные и муниципальные финансы : учеб.М.: ИНФРА-М, 2009.3. Финансы : учеб. / под ред. А. Г. Грязновой, Е. В. Маркиной. М.:Финансы и Статистика, ИНФРА-М, 2010.(Т ) Т е м ыреф ера то в> Финансовая система страны и принципы ее построения> Понятие и состав финансового механизма> Государственные финансы Российской Федерации и перспективы их разпития>>>>>>>>>Социально-экономическая сущность и роль бюджета государстваМесто государственного бюджета в финансовой системе страныБюджетная система Российской Федерации и принципы ее построенияМестный бюджет и его роль в решении социально-экономических задачАнализ межбюджетных отношений в Российской ФедерацииБюджетный процесс и его организация в Российской ФедерацииСодержание и значение государственного долгаУправление государственным долгомФинансовая политика России на современном этапеГлава 18Ф и скальн ая п о ли ти ка как инструм ентГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ18.1.Роль фискальной политикив государственном регулировании экономикиИспользование возможностей правительства расходовать средствагосударственного бюджета и взимать налоги составляет фискальную политику государства (от лат.
fiscus —государственная казна). Фискальнаяполитика преследует следующие цели:1) ликвидация безработицы;2) борьба с инфляцией;3) стабилизация экономического развития;4) антициклическое регулирование экономики;5) стимулирование экономического роста;6) достижение внешнеторговой сбалансированности.В период экономического спада правительство проводит стимулирующую фискальную политику, которая включает увеличение государственных расходов или снижение налогов либо сочетание этих мер. Другими словами, при сбалансированном бюджете фискальная политика должнабыть направлена в сторону дефицита федерального бюджета в периодспада. И наоборот, если в экономике имеет место вызванная избыточнымспросом инфляция —это сдерживающая фискальная политика. Она включает уменьшение государственных расходов или увеличение налогов либосочетание того и другого.
Фискальная политика должна ориентироватьсяна положительное сальдо федерального бюджета, если перед экономикойстоит проблема контроля над инфляцией.В экономической теории существуют различные точки зрения наметоды проведения фискальной политики. Центральная идея кейнсианской теории заключается в том, что налоги являются главным рычагомрегулирования экономики и одним из слагаемых ее развития. ПоэтомуДж. М. Кейнс рассматривал сокращение налогов как основной фактор росы совокупного спроса и соответственно роста реального ВНП. Согласнотеории монетаризма (М. Фридмен, Ф. Кейган, А.
Мельтцер, Ф. Хайек;!!)70—1980-е гг.) налоги наряду с другими компонентами воздействуютна денежное обращение, через них изымается излишнее количество денег.Ггм самым уменьшаются неблагоприятные факторы развития экономики.Геория экономики предложения (А. Лаффер, М.
Фелдстайн, Дж. Гилдер,М. Эванс; 1970—1980-е гг.), в большей степени, чем две предыдущие,рассматривает налоги как один из важных факторов экономическогоразвития и регулирования экономики. В соответствии с этой теорией снижение налогового гнета приводит к бурному росту предпринимательскойи инвестиционной деятельности. В рамках данной теории американскийжономист А. Лаффер установил математическую зависимость доходабюджета от уровня налоговых ставок.Эффект Лаффера. Графически так называемый эффект Лаффераотображается кривой, которая показывает зависимость поступающих вбюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (рис.
18.1).ОбщаяРис. 18.1. Эффект ЛаффераНа кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:• ставка налога равна нулю —поступлений в бюджет нет;• ставка налога равна 100% —поступлений в бюджет нет (в легальнойэкономике никто не работает, все уходят в теневую экономику).При всех остальных значениях г налогоплательщики будут платитьналоги, а государство —их получать;• точка А —при определенном значении га достигается максимум поступлений налогов в бюджет, а гасчитается оптимальным уровнем ставкиналога, Г —максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.
Еслиставка налога будет увеличиваться по сравнению с гя, то произойдет игувеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, т.е.при rh > re, Th < Г , поскольку при больших ставках налога снижаютсястимулы к трудовой и предпринимательской деятельности.Итак, суть эффекта Лаффера заключается в следующем: если экономиканаходится справа от точки А (например, в точке В), то уменьшение уровняналогообложения до оптимального (га) в краткосрочный период прииедет к временному сокращению поступлений в бюджет, а в долгосрочномпериоде —к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой ипредпринимательской деятельности, произойдет переход из теневой клегальную экономику. Иными словами, если ставки завышены, то подрываются стимулы к нововведениям, снижается экономическая активность,часть предпринимателей уходит в теневую экономику.
Таким образом,сокращение налогов вызывает рост национального производства и дохода, что, в свою очередь, не только не уменьшает налоговые поступления ибюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставкахналогов обеспечивает рост поступлений в бюджет за счет расширенияналоговой базы (в соответствии с эффектом Лаффера).Для анализа воздействия фискальной политики на объем национального производства воспользуемся рис.
18.2. Примем некоторые допущения,упрощающие анализ воздействия фискальной политики на совокупныйспрос, а именно: допустим, что фискальная политика влияет только насовокупный спрос; государственные расходы не влияют на потреблениеРис. 18.2. Влияние расходов на объем национального производстваи инвестиции; чистый экспорт равен нулю.
Начнем с анализа влияниямх ударственных расходов на совокупный спрос. Вспомним график coinжупных расходов (потребление + инвестиции, или С + I). Введение вжономический анализ государственных расходов ( G) сдвигает графиксовокупных расходов (С + I) вверх и вызывает рост величины валовогонационального продукта.
Точка макроэкономического равновесия смещается вверх по линии биссектрисы.Мультипликатор государственных расходов. Государственные расходы оказывают на совокупный спрос влияние, аналогичное инвестициям,и подобно инвестициям обладают мультипликативным эффектом. Мультипликатор государственныхрасходов показывает, как изменяется объем1ШП в результате изменения государственных расходов:8= АВНПAGДВНП = МРе х AG,ё(18.1)где AG — государственные расходы; МР' — мультипликатор государственных расходов.Количественно мультипликатор государственных расходов можно выразить и через такие экономические категории, как предельная склонностьк сбережению ( MPS) и предельная склонность к потреблению (МРС):MPg ~ \-M P C ~ MPS(18-2)Рассмотрим теперь влияние налогов на национальное производствои величину ВНП.
Для упрощения предположим, что государство вводитединовременно выплачиваемый налог, сумма которого не меняется при любой величине ВНП (налог постоянной величины). Введение этого налогаприведет к уменьшению располагаемого дохода налогоплательщиков (дохода после уплаты налога), следовательно, сократятся и их расходы. Это,в свою очередь, отразится на всей сумме совокупных расходов: она уменьшится.
При постоянных I и G график совокупных расходов (С + / + G)сдвинется вниз и вызовет сокращение объема ВНП. Точка макроэкономического равновесия переместится вниз, что иллюстрирует рис. 18.3.Противоположная картина будет складываться при сокращении налогов. Вместе с тем влияние налогов на объем ВНП имеет специфику посравнению с воздействием инвестиций и государственных расходов. Делов том, что располагаемый доход используется не только на потребление,но и на сбережения.
Следовательно, снижение располагаемого доходауменьшает не только потребление, но и сбережения. Для определениясокращения потребления в результате введения налога необходимо умно-жить сумму приращения (АТ) на МРС, или АС = АТ х МРС. Аналогичноэтому умножение суммы налогового приращения на величину MPS покажет уменьшение сбережения в результате введения дополнительногоналога, или AS = AT х MPS.Действие налогов, подобно инвестициям и государственным расходам,обладает мультипликативным эффектом.
Но налоговый мультипликаторменьше мультипликатора государственных расходов и инвестиций, поскольку, например, при сокращении налогов потребление увеличиваетсялишь частично (часть располагаемого дохода идет на увеличение сбережений), тогда как каждая единица прироста государственных расходов илиинвестиций оказывает прямое воздействие на величину ВНП. Налоговыймультипликатор количественно равен мультипликатору государственныхрасходов, умноженному на МРС:МР =МРС1-М РСМРСМРС(18.3)Таким образом, влияние государственных расходов на национальнуюэкономику осуществляется через совокупный спрос.
При увеличениигосударственных расходов на закупку товаров и услуг соответственно возрастает величина совокупных расходов на рынке, стимулируя тем самымсовокупный спрос и рост объема национального производства, валовогонационального продукта. Сокращение государственных расходов влечетза собой, следовательно, сокращение валового национального продукта.18.2. Расходы и налоги.