Мазур И.И., Шапиро В.Д., Ольдерогге Н.Г. Управление проектами (2-е изд., 2004) (1095896), страница 68
Текст из файла (страница 68)
Расчетная стоимость вычисляется как суммафактических затрат на текущую дату и НДЗ;Существуют два основных метода контроля стоимости: традиционный метод; методосвоенного объема.Традиционный метод контроля (рис. 14.4.1.) использует следующие понятия:Плановые (бюджетные) затраты — BCWS (Budgeted Cost of Work Scheduled).
Этобюджетная стоимость работ, запланированных в соответствии с расписанием, иликоличество ресурса, предполагаемые для использования к текущей дате. Текущая дата — этодата, на которую имеется фактическая информация:BCWS = ВС (общий бюджет) х % по плану.Фактические затраты — ACWP (Actual Cost of Work Performed). Это стоимостьфактически выполненных работ на текущую дату или количество ресурса, фактическипотраченное на выполнение работ до текущей даты.
Фактические затраты не зависят отплановых показателей по затратам или потреблению ресурсов.Рис. 14.4.1. Отчетный график выполнения объектовОсновной недостаток традиционного метода заключается в том, что он не учитывает,какие работы были фактически выполнены за счет потраченных денежных средств. Другимисловами, он не оперирует временем или графиком выполнения работ.Расхождение по затратам при традиционном методе рассчитывается как разница междуфактическими и плановыми затратами.Метод освоенного объема основан на определении отношения фактических затрат кобъему работ, которые должны быть выполнены к определенной дате. При этом учитываетсяинформация по стоимости, плановому и фактическому графику работ и дается обобщеннаяоценка по состоянию работ на текущий момент.
Выявленные тенденции используются дляпрогноза будущей стоимости объема работ при завершении и определении факторов,оказывающих влияние на график выполнения работ.При анализе освоенного объема используются три показателя для определениярасхождения в графике работ и стоимости:» плановые (бюджетные) затраты — BCWS;» фактические затраты — ACWP;» освоенный объем — BCWP (Budgeted Cost of Work Performed). Это плановая стоимостьфактически выполненных работ или количество ресурса, запланированное на фактическивыполненный объем работ к текущей дате.
Освоенный объем не зависит от фактическипроизведенных затрат по работе:BCWP = Плановая стоимость х % использования ресурса.Так как метод освоенного объема учитывает фактор времени, то он позволяет определитькак реальное отклонение по затратам, так и отставание по графику выполнения работ.Отклонение по затратам (перерасход денежных средств) представляет собой величину,полученную из разности фактической стоимости выполненных работ (ACWP) и плановойстоимости выполненных работ (BCWP).
Для работы, находящейся в процессе выполнения,необходимо выполнить процентную оценку завершенности (с точки зрения затрат):Отставание от графика определяется разностью между плановой стоимостью работ пографику (BCWS) и плановой стоимостью выполненных работ (BCWP).Рис. 14.4.2 дает графическое представление анализа на основе факта.Использование метода анализа освоенного объема требует дополнительнойструктуризации системы управления затратами по проекту и дополнительных усилийменеджера по сбору и анализу данных. Тем не менее данный подход позволяет получитьболее точную картину состояния дел по проекту и представить ее высшему руководству изаказчику в виде разнообразных отчетов (рис. 14.4.3).Основные показатели, используемые для анализа состояния затрат по проекту,представлены в табл.
14.4.1.Рис. 14.4.2. Анализ освоенного объема и расхожденийРис. 14.4.3. Процесс сбора данных и создания отчетовТаблица 14.4.1Стоимостные параметры работ проектаПоказательФормула или способ расчетаПлановая стоимость выполненных работ (BCWP, освоенный BCWP = Плановая стоимость х х %объем). Плановая стоимость фактически выполненных работ использования ресурсаили количество ресурса, запланированное на фактическивыполненный объем работ к текущей датеОбщие бюджетные затратыПолная стоимость работы, принятая вбазовом планеБюджетная стоимость (BCWS).
Часть стоимости работы,Общие бюджетные затраты х % по планукоторая должна быть освоена к текущей дате в соответствиис базовым планом (стоимость работы в расчете за периодвремени по плану)Фактические затраты (ACWP)Фактические затраты по работе на текущуюдатуИндекс освоения затратОсвоенный объем / Фактические затраты= 1 - затраты на текущую дату соответствуют плану> 1 - на текущую дату затрачено меньше средств, чемпредусмотрено< 1 - на текущую дату средств затрачено больше, чемпредусмотреноОтклонение по затратамОсвоенный объем -Фактические затраты< 0 — перерасход средств на текущую дату> 0 - недорасход средств на текущую датуОтносительное отклонение по затратамПоказывает отношение отклонения позатратам к запланированным по бюджетузатратам на текущую дату (BCWS)Оценка стоимости до завершенияБазируется на текущих результатахОценка (прогноз) стоимости по завершении — оценкаФактические затраты + Оценка стоимостиполной стоимости работы, базирующаяся на текущихдо завершениярезультатахИндекс выполнения плана — отношение освоенного объема Освоенный объем / Бюджетная стоимостьк бюджетной стоимости работ по плану на текущую датуРасхождение по затратам < 0 —Бюджетные затраты - Оценка стоимости поперерасход затратзавершенииПроцент перерасхода затрат, %Расхождение по затратам / БюджетныезатратыОсновным достоинством методики освоенного объема является возможность «раннегообнаружения» (обнаружения на ранних стадиях реализации проекта) несоответствияфактических показателей проекта плановым, прогнозирования на их основе результатоввыполнения проекта (сроков, затрат и т.
д.) и принятия своевременных корректирующихвоздействий, вплоть до прекращения проекта.Помимо оценки суммарных затрат на выполнение проекта, на основании наблюдаемыхпоказателей освоенного объема возможно также прогнозирование и других характеристикпроекта.Поясним разницу между традиционным методом и методом освоенного объема напримере.Допустим, бюджет проекта составляет 100 ден. ед. На выполнение работ до текущей датыпланировалось израсходовать 25 единиц, а фактически было израсходовано 22 ед., т. е.BCWS = 25, а ACWP = 22. При этом, согласно плану, на выполнение работ нужно былоизрасходовать 20 ед., т. е. BCWP = 20.В соответствии с традиционным подходом отклонение по затратам составляет 25—22=3ед., т. е.
наблюдается экономия. В соответствии с методом освоенного объема реальноеотклонение по затратам составляет 20—22—2 ед., т. е. имеет место перерасход денежныхсредств. При этом отклонение от графика расхода денежных средств составляет 25—20=5ед., что говорит об отставании реального хода выполнения проекта от запланированного на20%.Прогнозирование затрат подразумевает оценку конечной стоимости проекта на основанииинформации о затратах проекта на текущий момент времени.Существуют следующие варианты оценки конечной стоимости проекта (ЕАС), прикоторых используются как традиционный метод оценки, так и метод освоенного объема:» Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Оставшаясястоимость проекта, скорректированная с учетом индекса освоения затрат;» Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Оценка оставшейсястоимости проекта (ETC);» Стоимость по завершении = Фактические затраты на текущую дату + Новая смета наоставшуюся часть проекта.Индекс освоения затрат (CPI) рассчитывается как отношение освоенного объема кфактическим затратам:Параллельно рассчитывается индекс выполнения расписания (SPI):С использованием этих показателей оценка затрат по завершении (прогнозированиизатрат) рассчитывается следующим образом:1.Традиционный методЕАС = ACWP + ETC.2.Метод освоенного объемаПессимистическая оценкаОптимистическая оценкаТакже может использоваться показатель прогнозного отклонения стоимости проекта(variance at completion — VAC):VAC=BAC - ЕАС.В этих формулах используются суммарные индексы, а не периодические или дискретные.Периодические данные о затратах в различные моменты времени могут значительноотличаться друг от друга, что в итоге некорректно отразиться на конечной оценке.Суммарные данные сглаживают эти отклонения, оставаясь при этом более надежныминструментом для долгосрочного прогнозирования.
В любом случае нельзя забывать, что скакой бы точностью ни была сделана оценка по завершении, она не будет на 100% корректноотражать конечный результат проекта. Чем ближе момент оценки к моменту завершенияпроекта, тем меньше разница между этими двумя величинами.Пример расчета контрольных показателей стоимости проекта приведен в табл. 14.4.2.Таблица 14.4.2Пример расчета показателей выполнения бюджета проектаРабота1234567ВсегоПлановыезатратыBCWS63,00064,00023,00068,00012,0007,00020,000257,000Освоенный ФактическиОтклонение по затратамобъеме затратыBCWPACWPCV($)CVP(%)58,00062,500-4,500-7,848,00046,8001,2002,520,00023,500-3,500-17,568,00072,500-4,500-6,610,00010,00000,06,2006,0002003,213,50018,100-4,600-34,1223,700239,400-15,700-7,0Отклонение порасписаниюSV($)SVP (%)-5,000-7,9-16,000-25,0-3,000-13,000,0-2,000-16,7-800-11,4-6,500-32,5-33,300-13,0Индекс освоения затрат будет равен 223,700/239,400 = 0,93, а оценка затрат по завершениивсего проекта: 257,000 х 0,93 = 239,100.
Из этих показателей видно, что проект покавыполняется с экономией стоимости проекта, и если он будет выполняться с теми жепараметрами, то экономия в стоимости проекта составит: VAC = 257,000 - 239,100 = 17,900.14.5. Отчетность по затратамОтчетность обеспечивает основу для координации работ, оперативного планирования иуправления. Процесс движения отчетной информации в организации изображен на рис.14.5.1.Исходной информацией для отчетности являются данные о планируемых затратах работ ифактических расходах на их выполнение.На стадии планирования проекта формируют отчеты о бюджетной стоимости работ (рис.14.5.2), распределении бюджетных средств по счетам затрат (рис. 14.5.3) и т. д.На стадии контроля, как правило, собираются стоимостные данные о:» трудозатратах;» материалах;» других прямых издержках;» перерасходе денежных средств.Рис.
14.5.1. Потоки отчетов в организацииОписание работыОпределение требований системыРазработка строительного дополненияРазработка системыПодготовка чертежей для контроллера системыОбзор и утверждение разработокУтверждение разработки системыПодготовка чертежей для оборудованияконтроля температурРассмотрение и утверждение системыконтроллераСбор технических данных для теплового насосаПодготовка площадкиОбзор технических данных о тепловом насосеРассмотрение и утверждение оборудованияконтроля температурПодготовка заявки для системного контроллераПодготовка площадкиВсего за месяцБюджетработы2960960017 0002376168018732640Июль296048003426АвгустСентябрь480017 0002376144037552824014982112685274154019 608600282654019 608600282,678468066 59378468031 629776027 204Рис 14.5.2.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
