Диссертация (Механизмы развития такафула в России), страница 3

Очевидно, что в этом подходесмешиваются различные понятия: «система» как целостная совокупностьвзаимодействующих частей и «форма» (от лат. forma ─ внешний вид). Поэтому,на наш взгляд, следует рассматривать такафул как систему страхования со своимиспецифическими особенностями, являющимися предметом изучения.В работе Бумбаджи Я., Цыганова А.А. встречается следующее определение:«Способорганизациипредоставлениястраховойзащиты,основанныйвсоответствии с нормами шариата на принципе распределения прибылей иубытков между участниками и оператором проекта, в международной иначинающей складываться российской практике носит название такафул» 3. Вэтом определении, как в приведенном выше определении Логвиновой И.Л.присутствует понятие «прибыль», на котором следует остановиться подробнее.Действительно, в ст.

4 шариатского стандарта № 26 определено правострахователей (участников такафул-фонда) на прибыль от инвестированиястраховых взносов, если это предусмотрено договорными отношениями. Вместе стем, в ст. 3 указанного стандарта говорится, что расходы по инвестированиюРыскулов А.С. Исламское страхование: сущность, содержание, принципы.

// Развитие экономики впосткризисный период: ориентиры и перспективы роста / Сборник. III-том – Алматы: Экономика. – 2010. – С. 311318.2Фукина С.П. Особенности организации исламского страхования и перспективы его внедрения на страховойрынок России // Вестник АГТУ. – 2014. – №1. – С. 108-115.3Бумбаджи Я., Цыганов А.А. Институциональная структура регулирования исламского страхования. //Финансовый журнал. – 2014. – №1. – С. 35-44.115страховых активов фонда несут компания или фонд держателей полисов(страхователей) в зависимости от вида договорных отношений.

С учетом этогопод прибылью от инвестирования в данном контексте подразумеваетсяинвестиционный доход (разница между ценами покупки и продажи активов), а неприбыль как финансовый результат в понимании Налогового кодекса РоссийскойФедерации (РФ). Это предположение косвенно подтверждается историейэкономической мысли, которая давала различные синонимы понятия «прибыль».В их числе были как составляющие прибыли либо как факторы, прямо иликосвенно влияющие на показатель финансового результата: «богатство»,«излишек», «доход», «рента», «капитал», «прибавочная стоимость», «процент» идр. Да и в тексте стандарта отмечается тот факт, что сфера исламских финансовхарактеризуется относительно высокой правовой неопределенностью.1Отметим, что в ст.

12 указанного стандарта используется понятие«страховой излишек» как часть активов на счетах страхового фонда. Исходя изконтекста, можно полагать, что под «страховыми излишками» здесь понимаетсяприбыль от собственно страховой деятельности (андеррайтерский финансовыйрезультат).В традиционном имущественном страховании это исключается, посколькутакое страхование не может служить целью обогащения страхователя. Встраховании жизни допускается получение страхователем части инвестиционногодохода страховщика согласно п.6 ст.10 Закона Российской Федерации (РФ) от27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».Некоторые авторы считают классическое (традиционное) страхование итакафул едва ли не идентичными, отмечая при этом, что концепция такафула непротиворечит традиционному страхованию: «Концепция такафула очень близкатрадиционному страхованию. И исламское, и традиционное страхованиепредставляют собой инструменты, позволяющие оказывать помощь группам лиц,столкнувшимся с финансовыми трудностями.

Эти инструменты являютсяТаныгина О.А. Подходы к понятию «прибыль» в различных экономических школах //Экономические науки.Бухгалтерский учет, статистика. – 2010. - №10(71). – С. 242-246.116современнымиспособамиустранениярисков...»1.Действительно,нитрадиционное страхование, ни такафул не устраняют риск как таковой, нокомпенсируют его негативные последствия за счет перераспределения средствспециального страхового фонда, сформированного из платежей (взносов) всехучастников фонда, к пострадавшим от проявления рисков. Однако, как будетпоказано далее, между классическим страхованием и такафулом имеютсясерьезные различия.Перед тем, как раскрыть сущность такафула, исследуем его принципы,положения и отличительные особенности.Отличие традиционногострахования от такафула, согласно ст.

2шариатского стандарта № 26 состоит в том, что в первом прибыль извлекается изсобственно страховых операций, в которых присутствует неопределенность(гарар) и другие, осуждаемые шариатом виды деятельности (ростовщичество(риба), азарт (мейсир) и пр.). Поэтому шариат запрещает традиционноекоммерческое страхование.

Рассмотрим эти ограничения подробнее.В соответствии с общепринятым мнением экспертов мусульманского праваесть несколько видов проявления неопределённостей2.1. Ни одной из сторон страховой операции не известно, будет лиосуществлена страховая выплата.2. В отдельных видах страхования присутствует неясность, связанная сразмерами страхового возмещения.3. Страхователь не имеет данных относительно того, будет ли устраховщика нужная сумма для выплаты страховки при наступлении страховогослучая.4. В контракте существует неясность относительно сроков наступлениястрахового случая.BadawiZaki.

A Model for Mutual Insurance//Islamic Banker. – 1998. – June. – P. 18.Беккин Р.И. Исламские финансовые институты и инструменты в мусульманских и немусульманских странах:особенности и перспективы развития: диссертация на соискание ученой степени. докт. экон. наук. — М., 2009. —С.

101-110.12175. Страхователь не обладает уверенностью в том, что уплаченные имденьги будут применяться в операциях, которые разрешены Шариатом, что кромеэлемента неопределенности вызывает наличие в контракте страхования элемента запретный вид деятельности (харам)1.Неопределённость происходит из-за операционных и информационныхпроблем и относится ко всякой неясности или случайности условий договора,которая возникла из-за отсутствия данных или контроля в договоре. Присутствиеэтой избыточной неопределенности в договоре определяет его несостоятельностьи аннулирование с точки зрения мусульманского права.По этому поводу можно возразить, что согласно ст. 9 Закона РФ от27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»событие, рассматриваемое в качестве страхового риска, должно обладатьпризнаками вероятности и случайности его наступления.

Следовательно сроки егонаступления неизвестны ни страхователю, ни страховщику. Далее, согласно п.3ст. 10 указанного закона страховщики не вправе отказать в страховой выплате пооснованиям, не предусмотренным федеральным законом (для обязательногострахования) или договором страхования (добровольное страхование). В ст.

25указанного закона установлены гарантии обеспечения финансовой устойчивостии платежеспособности страховщика (гарантии возможности произвести выплатупо страховому случаю): экономически обоснованные страховые тарифы,сформированные страховые резервы, средства страховых резервов, достаточныедля исполнения обязательств по страхованию, сострахованию, перестрахованию,взаимному страхованию; собственные средства (капитал), перестрахование.Таким образом, неопределенность (гарар), связанная со страховыми выплатами,не является особенностью исключительно традиционного страхования, носитсистемный характер (зависит от экономической ситуации в стране, например,наступление экономического кризиса). В силу этого она распространяется на всенациональные финансовые институты, включая такафул, и может быть признанаХаpам, хара́мный (араб.

‫مارح‬, однокоренное слово — гарем) — в шариате запретные действия.Противоположностью харамного является халяльное. Например, свинина является харамной, а баранина,заколотая с призыванием имени Аллаха, халяльной.118допустимой.В задачи настоящего исследования никак не входит изменение нормшариата, поэтому запрет шариатом традиционного страхования по причинеприсущейему,помнениюмусульманскихэкспертов,избыточнойнеопределенности в дальнейшем принимается как данность.По поводу ростовщичества (риба1) следует признать, что его элементы втрадиционном страховании присутствуют, например, при инвестировании(размещении) собственных средств и средств страховых резервов в такие активы,как депозиты банков илиактивы, связанные с запрещенной исламомдеятельностью (производство табака, алкоголя и т.п.). Однако при необходимостиот подобных активов при размещении средств страховщик может отказаться.Что касается запрета на мейсир (в данном случае азартное ведение бизнеса принятие избыточного риска), то для борьбы с таким ведением страховогобизнеса Банк России в качестве регулятора страхового рынка контролируетсоотношение собственных средств страховщика и принятых им обязательств наосновании Порядка, утв.

Указанием Банка России от 28.07.2015 № 3743-У.Кроме прямых запретов в исламской финансовой системе имеютсязапретительные принципы (рисунок 1.1).Принципы исламской финансовой системыРазделение риска (перестрахование)– в исламе запрещается передаватьриск за денежное (или иное)вознаграждение от одной стороныдоговора другой или третьему лицу.На практике перестрахованиеосуществляется в форме ретакафула(повторного такафула)Ненарушаемостьдоговоров –исполнениедоговорныхобязательствявляетсяважнейшей изобязанностейсторон сделкиДеньги рассматриваютсяисключительно какпотенциальный капитал,реальным капиталом онисчитаются лишь послетого как вкладываются впроизводственнуюдеятельность(инвестирование резервов)Рисунок 1.1 - Основные принципы исламской финансовой системы (Источник:составлено автором)С учетом изложенного выше можно сформулировать основные принципы иположения такафула:1Ахметова Ш.Ф.

Риба. – М.: Наука и мысль, 2001. – С.18-24.19- отсутствие избыточной неопределённости благодаря тому, чтоучастники такафула сохраняют права на средства такафул-фонда и прибыль(доходы) от их инвестирования и от страховых операций;- обеспечение гарантией рисков участников страхового процесса какосновная цель такафула, где стороны договора могут выступать как в ролигарантов, так и в роли тех, кому предоставляется гарантия1;- использование особого механизма распределения прибыли междуучастниками и компанией управляющей такафул-фондом;- контроль над деятельностью такафула со стороны специализированногооргана (шариатский наблюдательный совет);- следование принципу наивысшей добросовестности (utmost good faith)как основному закону, по которому должны действовать все стороны договоратакафула2;- возможностью участия страхователей в управлении такафул-компанией;- особенности наследования страховой выплаты, право на которую, понормам шариата, имеют все законные наследники страхователя (участникатакафула) независимо от назначенного выгодоприобретателя.Всилуразличийтрадиционногоиисламскогострахованиявмусульманском мире было вынесено несколько постановлений (фетв)3:1.

1972 г. - Комитетом по Фетвам в Малайзии был установлен запрет настрахование жизни из-за присутствия в нем элементов ростовщичества (риба),избыточной неопределенности (гарар) и спекулятивного поведения и принятияизбыточных рисков (мейсир);2. 1976 г. - Первая Международная конференция по исламской экономике вМекке (Саудовской Аравии) вынесла решение о запрете на коммерческоестрахование, так как оно не соответствует нормам ислама;Беккин Р. И. Исламская экономика.