Диссертация (Развитие институциональных механизмов контроля в теории и практике корпоративного управления), страница 7

При этом поступающая из контрольных подразделенийинформация должна быть правильно «считана». Это означает, что она должнабыть идентифицирована (распознана), выявленные отклонения должны бытьнаблюдаемы, то есть зафиксированы с помощью конкретных методов, необязательно инструментальных, и, наконец, системе управления должны бытьизвестны способы их устранения.

Только при соблюдении этих трех условийбудут приняты решения, обеспечивающие их устранение. При этом необходимоучитывать, что нередко объекты управления и контроля совпадают.Теория менеджмента относит контроль к разряду основных функцийуправления. Вместе с тем, контроль несет в себе и ряд частных функций,представленных ниже:1) информационная функция - заключается в том, что информация,полученная в результате контроля, является основанием для принятиясоответствующих управленческих решений, обеспечивающих нормальноефункционирование контролируемого объекта;2) профилактическая функция - заключается в том, что контроль призван нетолько выявить недостатки, искажения, отклонения от норм и плановыхпоказателей, но и способствует их устранению и недопущению вдальнейшем: кто предупрежден – тот вооружен;3) мобилизующая функция - заключается в мобилизации всех ресурсов длядостижения поставленных целей и эффективного ведения бизнеса.

Онабазируется на том, что одна из главных задач контроля – выявлениескрытых резервов и возможностей оптимизации бизнес-процессов;4) воспитательная функция - заключается в приобщении сотрудников куправлению,воспитываетнеукоснительноесоблюдениезаконности,внутренних норм, следование обычаям и традициям делового общения и35корпоративной культуры, начиная с межличностных коммуникаций вплотьдо реализации принципа ответственности за принятые решения.Неоспоримой является установка о том, что контроль в компании долженбыть организован профессионально на базе системного подхода, посколькуслучайный контроль не предупреждает отклонения; тотальный контрольпорождаетнесамостоятельность,подавляетинициативуиспособствуетиждивенческому отношению сотрудников к компании; поверхностный контрольпорождает недоверие, безответственность и произвол на рабочих местах.1.2 Обоснование предметной области корпоративного контроляСовременные исследователи отмечают, что контроль представляет собойсложное, многогранное управленческое и социальное явление.

Последнееприобретает особую актуальность в современном обществе, развивающемтенденцию гуманизации бизнеса. Для понимания сущности корпоративногоконтролянеобходиморассмотретьрядпринципиальныхмоментов,актуализирующих теоретические основы корпоративного управления.Термин «корпорация» получил официальное закрепление в новой редакцииГражданского Кодекса РФ в 2014 году и трактуется как компания участников. Этоопределение, по сути, наводит на поиск решения проблемы всестороннего учетаих интересов.Принцип обеспечения баланса интересов лиц, принимающих участие вдеятельности корпорации (стейкхолдеров, участников корпоративных отношений(УКО), заинтересованных сторон – здесь и далее понятия используются каксинонимы – прим. автора), фокусирует внимание на том, что основнымпроцессом и, одновременно главной задачей систем корпоративного управления,являетсяорганизациявзаимодействиястейкхолдеров.Отсюдалогичнопредположение о том, что предметная область корпоративного контроля, точнее,36та часть его, которая составляет предмет работы органов системы корпоративногоуправления, состоит в оценке эффективности взаимодействия с конкретнымучастником.

Совокупность таких оценок позволит расставить акценты усилий вработе со стейкхолдерами, а также выбрать методы и формы наиболееэффективного достижения целей взаимодействия. Если учесть, что за интересамистейкхолдеров стоят ресурсы, необходимые компании для ведения бизнеса,организация взаимодействия приобретает мощный экономическиймотив,имеющий прямое влияние на устойчивость современной корпорации в рыночнойсреде.Управлениевзаимодействиемнаязыкетеорииподразумеваетцеленаправленное воздействие на объект, обладающий ресурсом (не обязательноматериальным), необходимым компании (субъекту) для реализации текущих истратегических задач.

Основой такого воздействия выступает совпадениеинтересов субъекта и объекта взаимодействия, основанное на мотивированномжелании объекта обменять имеющийся ресурс на предложенные субъектомвыгоды. Данный обмен предполагает добровольный характер. Мотивациясубъекта строится, прежде всего, на прозрачном и достоверном информационномвоздействии, а способы взаимодействия лежат в коридоре правовых, этических иморальных норм делового общения.Организация взаимодействия представляет собой синтетический комплексцелого ряда известных функций: GR (взаимодействие с госрегулятором), PR(связи с общественностью), медиация (ведение переговоров, разрешениеконфликтов), управление персоналом (HR), реализация социально ответственногоповедения(КСО)ирядадругих.Помимоназревшейнеобходимостиреструктуризации систем управления в ракурсе организации эффективноговзаимодействия компании со стейкхолдерами, возникает острая необходимость вразвитии методологии корпоративного контроля.Появлениепонятия«корпоративный37контроль»большинствоисследователейотносят к периоду серединыпрошлогостолетия3.

Так,американские экономисты А.А. Берди и Г. Минз в своей книге «Современнаякорпорация и частная собственность» дали частное определение корпоративногоконтроля, сущность которого, по их мнению, состоит в объеме прав, вытекающихиз владения акциями. Это означает, что корпоративный контроль они фактическиотождествляют с акционерным. Другой американский экономист Д. Котцрасширил границы данного понятия, определив его как возможность формироватьобщую политику руководства корпорацией [117]. Похожую точку зрения насущность корпоративного контроля высказывает доктор юридических наук,профессор МГУ И.С.

Шиткина, определяя его как возможность влияния напринятие стратегических решений [193].Наиболее состоятельной следует признать точку зрения генеральногодиректора Центра корпоративных стратегий профессора А.А. Глушецкого [49],который связывает сущность корпоративного контроля с возможностью влияниянаформированиеволиюридическоголицавследствиеконцентрацииакционерных прав. Вместе с тем, данный автор рассматривает ситуации поперераспределению корпоративного контроля, вытекающие исключительно изправ на ценные бумаги – акции, то есть в нашей классификации – акционерныйконтроль.Распространение корпоративной формы ведения бизнеса привело кразделению границ и проблематики акционерного и менеджериального контроля,что, в свою очередь, поставило проблему выделения специфики предметнойобласти корпоративного контроля.

Последний получил наиболее подробноеразвитие в юридическом аспекте, связанном с нарушениями законодательства вслучаях неправомерного перехода прав на контроль [51]. Несмотря на теснуюсвязь корпоративного контроля с правовой системой и научный интерес к егопроблематике со стороны представителей юридической науки, назреланеобходимость определения предметной области корпоративного контроля вГутин А.С. Корпоративный контроль в акционерных обществах и его правовые формы. Диссертация насоискание ученой степени кандидата юридических наук.

Пермь, 2005 г.338целях развития его как одной из основных функций систем корпоративногоуправления. Этому способствуют следующие обстоятельства.Во-первых, совпадение объектов управления и контроля. Необходиморазличать направленность управленческой и контрольной деятельности на один итот же объект управления. Соотношение между управлением и контролем – этосоотношение между целым и частью: управленческая деятельность направлена надостижение объектом управления поставленной цели, а контрольная – наобеспечение такого состояния и поведения этого же объекта управления, котороепозволяет достичь поставленной цели.

При этом предметом управления являетсяполучение запланированного результата объектом управления, а предметомконтроля – состояние и поведение объекта управления и контроля. Контрольнаяфункция в системе корпоративного управления прямо влияет на устойчивостькомпаний во внешней среде, минимизирует нефинансовые риски.Во-вторых, необходимо понять, как связаны между собой различные видыконтролей, выделяемые в научной литературе: корпоративный, акционерный,финансовый, владельческий, менеджериальный (или управленческий), так каксовершенно очевидно, что перечисленные понятия находятся в отношенияхвложенности и пересечения смысловых и предметных областей.

Четкоепонимание и обоснованное выделение предметной области корпоративногоконтроля позволит научно определить и актуализировать его проблематику.Различают внешний контроль, осуществляемый внешними по отношению корганизации субъектами управления (органы государства, контрагенты пофинансово-хозяйственнымвнутреннийконтроль,договорам,потребители,осуществляемыйсубъектамиобщественность),самойиорганизации(собственники, администрация, персонал).Внешний аспект связан с государственным регулированием финансового ифондовых рынков, рынка корпоративного контроля, развитием антимонопольнойполитики. Более того, корпоратизация ряда институтов в российской экономикенапрямую связана с необходимостью и возможностью их контроля со стороныгосрегулятора.39Основныеструктуры,осуществляющиевнешний(государственный)контроль деятельности корпораций: Центральный банк Российской Федерации; Государственная Дума РФ; Счетная палата; Министерство Финансов; Министерство экономического развития; Федеральная налоговая служба; Федеральная антимонопольная служба; Федеральная служба финансово-бюджетного надзора; Федеральная служба по финансовому мониторингу.Содержание их деятельности кратко представлено в таблице 4.Таблица 4 – Содержание контрольных функций субъектов государственногоконтроляСУБЪЕКТЫВНЕШНЕГО КОНТРОЛЯЦентральный Банк РФСФЕРЫ, ФУНКЦИИ и ПОЛНОМОЧИЯ поКОНТРОЛЮВалютное регулирование и контроль - Положение 308-П«О порядкепередачиуполномоченнымибанкамиинформации о нарушениях лицами, осуществляющимивалютные операции, актов валютного законодательстваРоссийскойФедерациии актоворгановвалютногорегулирования»;Банковское регулирование и надзор - Положение 242-П«Об организациивнутреннегоконтроляв кредитныхорганизациях и банковских группах», Инструкция 139-И «Обобязательных нормативах банков»;Платежная система РФ - Положение 382-П «О требованияхк обеспечению защиты информации при осуществлениипереводов денежных средств и о порядке осуществленияБанком России контроля за соблюдением требованийк обеспечению защиты информации при осуществлениипереводов денежных средств»;Лицензирование деятельности и финансовое оздоровлениекредитных организаций - Инструкция148-И «О порядке осуществления процедуры эмиссии ценныхбумаг кредитных организаций на территории РоссийскойФедерации»; Положение 386-П «О реорганизации кредитныхорганизаций в форме слияния и присоединения»;Отчетности кредитных организаций - Указание 2332-У «О40Продолжение Таблицы 4перечне, формах и порядке составления и представленияформ отчетности кредитных организаций в Центральный банкРФ»Государственная Дума РФ Принимает и вносит поправки в ключевые законы,регулирующие деятельность: Гражданский Кодекс РФ Налоговый кодекс РФ ФЗ 395-1 «О банках ибанковской деятельности» ФЗ № 315 «О саморегулируемых организациях» ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютномконтроле» ФЗ № 39 «О рынке ценных бумаг» ФЗ № 161 «О национальной платежной системе» ФЗ № 40 «О несостоятельности (банкротстве)кредитных организаций»Функции:Счетная палата- контроль за своевременным исполнением доходных ирасходных статей федерального бюджета страны и бюджетоввнебюджетных фондов по объемам, структуре и целевомуназначению;- определение эффективности и целесообразности расходовгосударственных средств и использования федеральнойсобственности.Формы воздействия на нарушителей в использованиигосударственныхсредстввпредпринимательскойдеятельности - представления и предписанияОпределяет общую финансовую, валютную, бюджетную иМинистерство финансовналоговую политику в РФ, осуществляет государственныйРФфинансовый контроль; обеспечивает методологическоеруководство бухгалтерским учетом и отчетностью, а такжеаудитом. Указание 898-У «О порядке работы банков с расчетнымидокументами на перечисление (взыскание) денежныхсредств в государственные социальные внебюджетныефонды». Приказ № 179 «О рабочей группе по развитиюзаконодательства в банковской сфере»Функции:Министерство- выработка государственной политики и нормативноэкономического развитияправовому регулированию в сфере анализа и прогнозированиясоциально-экономическогоразвития,развитияпредпринимательской деятельности, в том числе среднего ималого бизнеса,- защита прав юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей при осуществлении государственногоконтроля(надзора)имуниципальногоконтроля,лицензирования, оценки регулирующего воздействия;- аккредитация юридических лиц и индивидуальныхпредпринимателей в национальной системе аккредитации, атакже в других сферах деятельностиОсуществляет контроль соблюдения законодательства оФедеральнаяНалоговая41Продолжение Таблицы 4налогах и сборах;ведет ЕГРЮЛ;утверждает: порядок и сроки налогов и сборов; формусообщения банка налоговому органу об открытии или озакрытии счета, об изменении реквизитов счета; посогласованию с Центральным банком Российской Федерацииформу и порядок представления банками информации позапросам налоговых органовНалоговый Кодекс РФПисьмо 151-Т «Об отдельных вопросах, связанныхс уплатой организациями налогов и сборов»Приказ № 21-Н «Об утверждении Правил проставленияв платежных документах идентификационного номераналогового органа, кода причины постановки на учет и кодабюджетной классификации РФ при осуществлении операцийпо счетам по учету доходов и средств бюджетов всех уровнейбюджетной системы Российской Федерации»Контролирует уровень конкуренции на рынкеФедеральнаяАнтимонопольная Служба финансовых услуг;проводит плановые и внеплановые проверкиРФдеятельности;контролирует рекламу банковских услуг;контролирует взаимоотношения банков и страховыхкомпаний.ФЗ № 135 «О защите конкуренции»ФЗ № 38 «О рекламе»Приказ № 247 Приказ «Об утверждении Порядкаопределения доминирующего положения финансовыхорганизаций на рынке банковских услуг»Осуществляет контроль в финансово-бюджетнойФедеральнаяслужбасфере, в сфере закупок, валютный контроль, внешнийфинансово-бюджетногоконтроль качества работы аудиторских организацийнадзора(РОСФИННАДЗОР)Федеральная служба по Для физических и юридических лиц контролирует:финансовому мониторингу  выполнение законодательства Российской Федерации опротиводействии легализации (отмыванию) доходов,полученных преступным путем, и финансированиютерроризма; привлечениекответственностизанарушениезаконодательстваРоссийскойФедерациивподведомственной сфереСлужба РФИсточник: составлено автором.Контроль предпринимательской деятельности корпораций, затрагивающийее взаимоотношения с внешними контрагентами, может осуществляться судебнойсистемой,наделеннойгосударствомконтрольнымиполномочиями.Так,компетенция рассмотрения споров и ситуаций, связанных с осуществлением42организациями предпринимательской и иной экономической деятельности, вчастностиобоспариваниинормативныхправовыхактов,принадлежитарбитражным судам.Внутренний аспект повышения качества корпоративного контроля связан,преждевсего,суправлениемрисками,принятиемрешенийорганамикорпоративного управления в холдинговых структурах, а также с изменениемнормативной базы деятельности, отражающейся в комплексе внутреннихдокументов компании, формированием цивилизованной позиции в вопросах правчеловека, отношении к коррупции, экологии, защите окружающей среды имногим другим, не регулируемым законодательно.Большинство авторов, исследующих проблемы, связанные с корпоративнымконтролем, ссылаются на следующие три теории:- теория акционерного контроля;- теория контроля финансовых институтов;- менеджеристская теория.Их акценты в отношении контроля кратко представлены в таблице 5.Таблица 5 - Теоретические основания контроляТеорияАкционерного контроляКонтроля финансовых институтовМенеджеристскаяОснования контроляРазмерпакета(доля)акций,которомусоответствуетопределенныйзаконодательнообъем прав на участие в управлении корпорациейВладение акциями на праве собственности и/илираспоряжение ими по поручению и в интересахдругих лицЗависимость от поставщиков капиталаКонтроль за процедурой голосования акциями(покупка голосов)Специальные сведения о деятельности корпорацииИсточник: составлено автором.Насколько позволяют судить описание, ни одна из названных теорий несвязывает содержание контроля с главной задачей системы корпоративногоуправления – достижением стратегических целей корпорации на основе баланса43интересов всех участников корпоративных отношений.Под корпоративным контролем в современной научной литературе чащевсего подразумевается акционерный – контроль собственника, степень наличиякоторого определяет возможности стратегического управления компанией.Акционерныйконтрольнапрямуюсвязансправамиакционеров,ихвозможностью влиять на избрание органов корпоративного управления, насовершение крупных сделок, на изменение конфигурации бизнеса.