Иванов, Коробова Муниципальный Менеджмент (947510), страница 76
Текст из файла (страница 76)
Финансовый поток имеет векторную направленность: направление вектора показывает его действие по отношению к объекту приложения.Для организации и анализа движения ресурсопотоков в муниципальных системахвозможно применение методов имитационного моделирования. Моделирование финансовых процессов на основе логистического подхода помогает понять общую взаимосвязь характеристик потоков и определить точки, на которые необходимо направитьуправляющее воздействие. Финансовая мрдель строится таким образом, чтобы учестьвсе факторы, оказывающие существенное влияние на объект исследований.
Она позволяет рассчитать результаты при заданных параметрах и ограничениях, выбратьнаиболее приемлемые схемы и источники финансирования. Моделирование движенияфинансовых потоков дает возможность выстраивать точные функциональные связи исхемы движения финансовых ресурсов, предусмотреть «узкие» места в организациивсего цикла движения потоков, возможные осложнения при взаимодействии сторон.Анализируя созданную модель и факторы, влияющие на движение финансовых потоков, управляя ими путем выбора соответствующих инструментов и организации соответствующего взаимодействия с объектами управления местной администрации и МОв целом, можно решать задачи обеспечения финансовыми ресурсами проектов, подДержания необходимого уровня ликвидности и минимизировать возникающие приэтом риски.Для того чтобы эффективно управлять финансовыми потоками, необходимознать, как на них влияют параметры экономической среды.
Для этого возможно использовать факторный анализ [24], предметом которого служат характеристики потоков (объем, время, стоимость, рентабельность, плотность), и факторы, влияющие наэти характеристики (процентные ставки, налоги, риск). В основе факторного анализалежат выявление и анализ влияния факторов на результативные характеристики исследуемых объектов. При начальном анализе финансовых потоков (рис. 75) строитсямодель движения потоков, которая позволит выделить интересующие характеристики.Затем выявляются факторы, влияющие на эти характеристики. Они делятся на двегРУппы: факторы, к которым может быть применено внутреннее управляющее воздействие, и факторы, не поддающиеся такому воздействию. Далее идут построение и расчет математических зависимостей, в которых функциями являются исследуемые характеристики потоков, а переменными - факторы, на них влияющие.
Полученные результаты анализируются, и принимается решение по управляющему воздействию нап°токи. Управляющие воздействия могут быть двух видов: воздействия на факторы ив°здействия, приводящие к изменениям структуры потоков. При принятии решения по317воздействию на факторы, а также при изменении факторов, не поддающихся управлению со стороны субъекта, повторно рассчитываются функциональные зависимости ипринимаются решения по воздействию на потоки. Если произошло изменение структуры потоков под воздействием со стороны субъекта управления или по не зависящимот него причинам, необходимо вновь построить модель движения и определить необходимые характеристики.Рис. 75.
Алгоритм применения факторного анализа для управления финансовымипотоками318Рис. 76. Движение денежных потоков во внешнюю среду МОБудут ли выходящие из МО финансовые потоки больше входящих, т.е. являетсяли МО действительно реципиентом (акцептором) или же донором для внешней среды?На этот вопрос можно ответить однозначно, имея полную картину движения финансовых потоков административного образования.319Рис. 77. Движение бюджетных и внебюджетных финансовых потоков в МОТаблица 48. Пример матрицы финансовых потоков МО^ФедеральныйжетжФедеральный бюдJжет и внебюджет- 0>"ные фондыТаможенныеТаможнятежибюд-пла-Таможня!Фирмы и учрежде-JРегиональныйФизические лицалния_МО1бюджет0Зарплата бюджетникам (УВД ), по- 0собия и выплаты0000Фирмы и организа- Федеральные нало- Таможенныеции МОги и сборытежи- пла- Оплата товаров, работ, услугФизические лица0Оплата товаров, раТаможенныепобот, услуг, косвеншлины, НДС, акциные налоги, подозыходный налогБюджетРФ00субъектаМестный бюджетИтого поступления00Кредиты (в т.ч.
налоговые), зарплатабюджетникамПоддержка клубов,оплата услуг, товаров, материальнаяпомощь общественным организациям0Местный бюд-5 Итогожег_*' плате- '•жи00Местные налогии сборы, благоРегиональныетворительность,Зарплатаналоги,сборы, банковские проштрафыценты по расчетно-кассовомуобслуживаниюПлата за патент, Штрафныерегистрациюи санкции, благоОплата товаров,лицензионныетворительностьработ, услугсборы, госпошлиныФинансовоеобеспечение раСоциальная по0боты(ФОТ,мощь, пособияМТО),трансферты, субсидии0МероприятиявНачислениянаобласти социальФОТнойполитики,заработная платаСложность заполнения такой матрицы может быть связана с информационнымобеспечением. Например, сбор налогов на внешнюю торговлю и внешнеэкономическую деятельность, основной частью которых являются таможенные пошлины, контролируется Государственным таможенным комитетом РФ (ГТК). Это экстерриториальные доходы (доходы, не имеющие территориальной привязки).
Произвести их территориальную привязку невозможно, поскольку места производства экспортной продукции (или потребления импортной) и уплаты, соответственно, экспортных и импортных пошлин не совпадают. Можно распределять экспортные и импортные пошлины между регионами и МО пропорционально зарегистрированному объему экспорта или импорта, но в этом случае неизбежны значительные искажения [254].По данной матрице, отражающей схему финансовых потоков МО (табл. 48) можно сделать вывод, что:- Разность между итоговым значением по строке и столбцу "население" показывает денежные средства заработанные минус потраченные вне МО.- Разница между итогами столбца и строки "фирмы и организации" определяетзначение чистого экспорта (минус импорт) за пределы МО, инвестиций, кредиторскуюминус дебиторскую задолженность, запасы, платежи вне МО (например, оплата коммунальных услуг), нераспределенную прибыль, средства, переданные филиалами иотделениями головным организациям.- Разница между итоговой суммой по столбцу и строке региональный бюджет иФедеральный бюджет отразит превышение выплат в вышестоящие бюджеты надтрансфертами в МО.- Разница между суммой итогов по строкам и суммой итогов по столбцам матрицы покажет по аналогии с внешней торговлей чистый импорт МО (обратно, если сальдо отрицательное - чистый экспорт), а их отношение - эффективность муниципального воспроизводственного процесса.- Регулируя потоки в МО и постоянно вычисляя изменения ячеек таблицы и перечисленные выше показатели, можно оценивать эффективность предпринимаемыхдействий.При анализе доходов/расходов бюджета большое значение имеют не только объемы финансовых потоков, но и форма (способы) финансирования.
Формы финансирования характеризуют уровень взаимодействия регионального центра с МО, определяют скорость поступления денежных средств на счета муниципальных органов власти,а также уровень ликвидности финансирования. Например, для финансовой помощи извышестоящего бюджета предлагаемая таблица может заполняться в разрезе различныхформ финансирования, среди которых:- денежная - за счет доходов вышестоящего бюджета (с использованием денежныхреестров);- денежная - за счет доходов вышестоящего бюджета, поступающих на территорииМО (безденежные реестры);- безденежная (с использованием разнообразных форм встречного зачета требованиимежду бюджетом и бюджетополучателями на территории данного МО).322Формы финансирования характеризуют уровень взаимодействия Центра с муниципальными образованиями, определяют скорость поступления денежных средств насчета муниципальных органов власти, а также уровень ликвидности финансирования.Оптимизация налогообложения коммунальных предприятийОбъем выручки от реализации коммунальных предприятий определяет 100%-ныйтариф и с него уплачиваются налоги (НДС, налог на пользователей автодорог,, налог насодержание жилищного фонда и другие).
При этом население оплачивает лишь частьстоимости жилищно-коммунальных платежей (рис. 78А). Для оптимизации налогообложения предлагается следующая схема [93]. Дотации направляются на покрытиеубытков не службы заказчика, а непосредственно подрядчика - жилищнокоммунального предприятия. Заказчик при этом может выполнять услуги по сбору ираспределению коммунальных платежей через транзитный счет. Разница между суммой, оплаченной населением, и фактическими затратами коммунальных служб компенсируется из местного бюджета. Таким образом, средства, полученные из бюджета,в объем выручки от реализации не включаются и налогами не облагаются. Значитуменьшается налогооблагаемая база - выручка и прибыль (налоги!»налоги2). Реализация мер по корректировке схемы денежных потоков в сфере ЖКХ ведет к значительному снижению бюджетных расходов на покрытие разницы в тарифах на коммунальные услуги.
У коммунальных служб возникает превышение сумм НДС, подлежащих зачету, над суммами НДС, исчисленными с выручки от реализации (отрицательная разница НДС). На основании п.27 Инструкции Госналогслужбы РФ от 11.10.95№39 «О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость» данная отрицательная разница НДС подлежит возмещению из бюджета пропорционально установленным нормам отчислений в федеральный, региональный и местный бюджеты.А.
Существующая схема323Рис. 78. Корректировка финансового потока целевых дотаций, направляемыхна покрытие убытков жилищно-коммунальных предприятий для оптимизацииналогообложенияСхема движения потоков объединения МООбъединение МО может быть использовано как инструмент перераспределенияресурсов и взаимного кредитования. Объединение может быть в форме участия в инвестиционных фондах, в т.ч. паевых (ПИФах). Объединение муниципальных образований (рис.79) имеет банковский счет, на который поступают средства членов объединения (активные операции). Поступившие средства размещаются на фондовом рынкедля получения дополнительного дохода и, главное, по решению членов объединенияосуществляется льготное кредитование социально значимых муниципальных проектовпредприятий.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
