ВКР СЕМЕН НИКОЛАЕВ ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО _179 СУДОРЕМОНТНЫЙ ЗАВОД_ (1235730), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Продолжение таблицы 2.23
| Наименование | № строки | Базисный период (2014) | Отчетный период (2015) | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста,% |
| Расходы работодателя по выплате пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня нетрудоспособности работника | 101 | 446 | 561 | 115 | 25,78 |
| Амортизация основных средств | 102 | 5992 | 11505 | 5513 | 92,00 |
| Арендная плата | 104 | 1798 | 2134 | 336 | 18,68 |
| арендная плата по договору финансовой аренды (договору лизинга); арендная плата за земельные участки и другие обособленные природные объекты | 105 | 1053 | 1577 | 524 | 49,76 |
| арендная плата за машины и оборудование | 106 | 745 | 557 | -188 | -25,23 |
| Обязательные страховые платежи | 108 | 3675 | 6315 | 2640 | 71,83 |
| из них по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 109 | 3017 | 4032 | 1015 | 33,64 |
| Представительские расходы | 111 | 585 | 899 | 314 | 53,67 |
| Суточные и подъемные | 112 | 971 | 1997 | 1026 | 105,66 |
| Налоги и сборы, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) из них: | 113 | 6523 | 6841 | 318 | 4,87 |
| земельный налог | 115 | 6143 | 6487 | 344 | 5,59 |
| водный налог | 116 | 52 | 55 | 3 | 5,76 |
| транспортный налог | 117 | 314 | 299 | -15 | -4,77 |
| Расходы по оплате работ и услуг сторонних организаций | 120 | 54681 | 100707 | 46026 | 84,17 |
Продолжение таблицы 2.23
| Наименование | № строки | Базисный период (2014) | Отчетный период (2015) | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста,% |
| в том числе: | - | - | - | - | - |
| по транспортировке грузов | 121 | 4620 | 8450 | 3830 | 82,90 |
| из них: | - | - | - | - | - |
| строительного характера | 129 | 863 | 5645 | 4782 | 554,11 |
| прочих услуг производственного характера | 132 | 38619 | 66419 | 27800 | 71,98 |
| из них: | - | - | - | - | - |
| гостиниц и прочих мест временного проживания | 137 | 1676 | 1672 | -4 | -0,23 |
| пассажирского транспорта | 138 | 1639 | 2347 | 708 | 43,19 |
| из них: | - | - | - | - | - |
| почтовой и курьерской связи | 141 | 116 | 203 | 87 | 75 |
| в области электросвязи | 142 | 1241 | 987 | -254 | -20,4 |
| в области права | 143 | 884 | 722 | -162 | -18,3 |
| аудиторских организаций | 144 | 258 | 320 | 62 | 24,03 |
| рекламных организаций | 145 | 247 | 1896 | 1649 | 667,6 |
| вневедомственной охраны | 148 | 1152 | 8784 | 7632 | 662,5 |
| здравоохранения | 149 | 39 | 117 | 78 | 200 |
| образования | 150 | 199 | 218 | 19 | 9,54 |
| прочих услуг | 154 | 3128 | 2927 | -201 | -6,42 |
| Другие расходы, связанные с производством и продажей продукции (товаров, работ, услуг) | 155 | - | 2761 | 2761 | - |
| Итого затрат на производство и продажу товаров (работ, услуг) за отчетный год | 156 | 311777 | 808955 | 497178 | 159,46 |
Окончание таблицы 2.23
| Наименование | № строки | Базисный период (2014) | Отчетный период (2015) | Абсолютное отклонение +/- | Темп роста,% |
| Остатки готовой промышленной продукции собственного производства: | - | - | - | - | - |
| на начало года | 159 | 1429 | 1240 | -189 | -13,22 |
| конец года | 160 | 1240 | 1092 | -148 | -11,93 |
| Незавершенное производство: | - | - | - | - | - |
| на начало года | 165 | 427601 | 431482 | 3881 | 0,90 |
| конец года | 166 | 431482 | 427700 | -3782 | -0,87 |
| Остаток расходов будущих периодов | - | - | - | - | - |
| на начало года | 167 | 560 | 6307 | 5747 | 1026,25 |
| конец года | 168 | 7296 | 4476 | -2820 | -38,65 |
| Сумма НДС, начисленная и причитающаяся к получению от покупателей за проданные товары, продукцию, выполненные работы, оказанные услуги в отчетном году | 172 | 75635 | 17666 | -57969 | -76,64 |
| Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отчетном году | 173 | 19415 | 22238 | 2823 | 14,54 |
Из таблицы 2.23 следует, что расходы предприятия увеличились почти в 2,5 раза , что свидетельствует об увеличении выпуска продукции. Наиболее показательным фактором среди всех является увеличение расходов на приобретение сырья, материалов оплату работ и услуг на 354849 тыс. руб.
Это увеличение расходов позволяет сделать вывод о том, что предприятие получило заказы на производство товаров.
В связи с конфиденциальностью информации невозможно охарактеризовать типы этих заказав. Увеличение расходов на топливо, так же сговорит о возможном увеличение выпуска продукции.
Увеличение расходов на страховые взносы говорит об увеличении численности персонала, а снижение таких расходов, как арендная плата за машины и оборудование говорит о: либо о приобретение в собственность некоторых основных средств, либо об отказе от использования некоторых арендованных устройств с целью минимизации затрат.
Таблица 2.24 − Затраты на производство продукции по элементам затрат
| Элементы затрат | 2014 год, тыс. руб | Темп роста,% | 2015 год, тыс. руб. | Темп роста,% | |||
| план | факт | план | факт | ||||
| Материальные затраты | 16903,57 | 13202,56 | 78,11 | 3979,87 | 3081,81 | 77,43 | |
| Заработная плата | 11541,76 | 16402,51 | 142,11 | 5788,23 | 6931,00 | 119,74 | |
| Отчисления на социальные нужды | 3430,72 | 4283,48 | 124,86 | 1587,80 | 1710,79 | 107,75 | |
| Цеховые накладные расходы | 20616,79 | 38537,06 | 186,92 | 10474,32 | 14540,24 | 138,82 | |
| ОЗНР (общезаводские накладные расходы) | 24819,42 | 65003,54 | 261,91 | 15171,99 | 15651,07 | 103,16 | |
| К/агентское оборудование и работы | 1967,21 | 1322,1 | 67,21 | 0 | 0 | 0 | |
| Прочее | 5090,60 | 5078,99 | 99,77 | 2325,03 | 1068,01 | 45,94 | |
| Полная себестоимость | 84370,07 | 143830,24 | 170,48 | 39327,24 | 42982,92 | 109,30 | |
Фактическая производственная себестоимость выпущенной продукции (работ, услуг) в 2014 и 2015 гг. составила соответственно – 143 830 и 42 982 тыс. руб. Таким образом, фактическая себестоимость в 2015 г. по отношению к 2014 г. уменьшилась на 70,1 %. В 2014 г. фактическая себестоимость превысила плановую на 59 460 тыс.руб., а в 2015 году превышение составило 3 655 тыс. Это произошло за счет увеличения фактических затрат по сравнению с плановыми по следующим статьям калькуляции.
Превышение фактической себестоимости над плановой на протяжении рассматриваемых периодов связано с уменьшением доли материалоемких производств судостроения и, соответственно, рост расхода материалов на рубль выпускаемой продукции. Вторая причина превышения плановой себестоимости над фактической связанна с начислением основным производственным рабочим «доплат до среднего, до контракта», «оплаты по среднему», так же была произведена оплата за сверхурочное время, доплата в выходные дни и доплата межразрядной разницы.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
