Выпускная квалификационная работа Щепина (1228471), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

К прочим материальным затратам относятся:

• расходы на капитальный ремонт в условиях завода – перерасход по плану 100,6% или 0,583 млн. руб, но экономия по отношению к 2014 году в размере 22,111млн. руб.;

• расходы по оплате услуг аутсорсинговых фирм – перерасход к плану 114,8%;

• расходы по централизованным договорам – экономия к плану 99,0%, но перерасход к 2014г. 104,2%.

Накладные расходы – это расходы, связанные с обслуживанием производства и его управлением, присутствующие в любом производстве любой организации независимо от вида хозяйственной деятельности, вида выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг[7]. В ЛВЧ-1 это такие расходы, которые сопутствуют ремонту вагонов, но не связаны с ним напрямую и не входят в его себестоимость.

Рисунок 2.9 – Динамика накладных расходов, млн.руб.

Динамика накладных расходов (рис.2.9) показывает, что последние три года величина расходов не претерпевает существенных изменений, только по сравнению с 2012 годом произошло сокращение затрат на 4,75%. Анализ структуры накладных затрат можно пронаблюдать в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ структуры накладных затрат по экономическим

элементам

По итогам работы 2015 года накладные расходы сложились в размере 449,956 млн. руб. при плане 429,408 млн. руб. перерасход к плану составил 20,548 млн. руб. или 104,785%. К уровню 2014 года накладные расходы составили 99,9% или (-0,449 млн. руб.).

Основную долю накладных расходов ЛВЧ-1 составляют затраты на оплату труда 52,037% (234,145 млн. руб.) и материальные затраты 22,050% (22,050%), незначительные расходы приходятся на электроэнергию 1,055%.

Расходы, которые планируются в Пассажирском вагонном участке, относят к определенному измерителю работы, после чего все виды расходов по измерителю суммируются, отношение этой суммы расходов к величине измерителя продукции и составляет плановую себестоимость продукции и услуг.

Себестоимость продукции представляет собой денежное выражение издержек предприятия, приходящихся на единицу продукции[13].

Себестоимость рассчитывается на такие измерители, как:

• один вагон, отремонтированный деповским ремонтом;

• один вагон, проследовавший через ПТО;

• 1000 вагоно-км пассажирских вагонов на всем пути следования.

Себестоимость рассчитывается по формуле (2.8):

(2.8)

где ∑З^факт – расходы депо фактические, тыс. руб.,

N_г. – годовая приведенная работа, прив. ваг.

Динамика себестоимости ремонтов представлена на рис. 2.10.

Рисунок 2.10 – Динамика себестоимости по всем видам ремонта, млн. руб.

Как видно из диаграммы (рис. 2.10), высокая себестоимость у капитального ремонта, на втором месте стоит деповской ремонт, в 2016 году в связи с реорганизацией Пассажирского вагонного депо Хабаровск (ЛВЧД-1) в Пассажирский вагонный участок Хабаровск (ЛВЧ-1), капитальный и деповской ремонты были исключены из видов деятельности.

В 2015 году деповским ремонтом было отремонтировано 129 вагонов парка, принадлежащего АО «ФПК», в 2014 году отремонтировано 150 вагонов, себестоимость деповского ремонта в 2015 году увеличилась по сравнению с 2014 годом на 33,01% и составила 0,688 млн. руб. Увеличение себестоимости по деповскому ремонту произошло по причине индексации заработной платы, и в связи с выплатами единовременного вознаграждения за качество ремонта, так же повлияло увеличение затрат на дорогостоящие материалы; увеличения затрат на электроэнергию по причине роста цены 1 кВт. ч.; увеличением стоимости услуг ООО «ТРК» и ООО «Экотол Сервис».

Иначе обстоят дела с капитальным ремонтом, здесь по итогам работы 2015 года себестоимость снизилась на 45,93% и составила 0,620 млн. руб. В 2015 году капитальным ремонтом было отремонтировано 5 вагонов, это на 8 вагонов меньше, чем в 2014 году.

Подробнее рассмотрим изменение себестоимости для ТО-3, ТО-2 , ТО-1 и ТР (таблицы 2.5, 2.6).

Рисунок 2.11 – Динамика себестоимости для ТР и ТО-1, тыс.руб.

В 2015 году при ТО-1 и ТР отремонтировано 32174 вагона, за 2014 год отремонтировано всего 32392 вагона. Себестоимость в 2015 году составила 98,66% к 2014 году, удалось оптимизировать расходы на 0,081 тыс. руб.

Рисунок 2.12 – Структура себестоимости для ТР и ТО-1, %.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости для ТР и ТО-1 составляют прочие материальные расходы, в 2015 году они сложились с перерасходом к плану 101,2% и составили 2,660 тыс. руб.

22,93 % в структуре себестоимости занимают расходы по фонду оплаты труда, они составили в 2015 году 1,114 тыс. руб., превышение плана составило 0,13 тыс. руб., по отношению к уровню 2014 года расходы превышены на 13%. Рост фонда оплаты обусловлен индексацией заработной платы, а также увеличением среднего разряда осмотрщиков и ремонтников вагонов.

Таблица 2.5 - Анализ себестоимости для ТО-2

На основании таблицы 2.5 можно сделать вывод, что себестоимость по программе ТО-2 увеличилась на 15,53%. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают прочие материальные затраты, затраты на оплату труда, затраты на материалы и топливо. Сэкономить удалось за счет снижения затрат на оплату труда на 0,482 тыс.руб. и снижения их удельного веса в структуре себестоимости, экономия за счет этого элемента затрат составила 19,83 %. Большое влияние на увеличение себестоимости оказал рост затрат на топливо, на долю топлива приходится 83,47% роста себестоимости.

Таблица 2.6 - Анализ себестоимости для ТО-3

Продолжение таблицы 2.6

В 2015 году по сравнению с 2014г. себестоимость ТО-3 снизилась на 1,707тыс.руб. или на 1,77%. Экономия сложилась преимущественно за счет снижения затрат на материалы и ФОТ. Негативное влияние на уровень себестоимости оказало увеличение прочих материальных затрат на 1,797 тыс., за счет увеличения стоимости услуг ООО «ТРК» и ООО «Экотол Сервис».

Важнейшим фактором, определяющим эффективную работу предприятия, влияющим на рост производства является наличие трудовых ресурсов, которые способны профессионально решать поставленные задачи.

Характеристики

Список файлов ВКР