Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 3)

4) Из бюджета налогов – о налогах, относимых на операционные расходы.

Бюджет доходов и расходов включает в себя семь разделов:

• доходы;

• себестоимость;

• прибыль от продаж;

• рентабельность;

• результат по прочим доходам и расходам;

• прибыль (убыток) до налогообложения;

• чистая прибыль[9].

Как упоминалось ранее, на основе операционного бюджета составляется финансовый бюджет, который используется для планирования использования финансовых ресурсов организации.

Финансовый бюджет ОАО «РЖД» составляют бюджет движения капитала, бюджет кредитов и займов, бюджет финансовых вложений, бюджет движения дебиторской задолженности, бюджет движения кредиторской задолженности, бюджет движения денежных средств, бюджет движения денежных средств косвенным методом, прогнозный баланс, бюджет расчетов с акционерами[7].

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности необходим для обобщения информации в отношении дебиторов и видов расчетов с кредиторами. Информация данного бюджета используется для разработки и оценки исполнения бюджета движения денежных средств и в прогнозном бюджете.

Бюджет движения денежных средств, в свою очередь, обобщает информацию о движении денежных средств и помогает определении остатков и потоков денежных средств, а также в регулировании внутрихозяйственных расчетов.

Назначение бюджета финансовых вложений заключается в планировании и контроле финансовых вложений и связанных с ними доходами и расходами. Планирование финансовых вложений осуществляется исходя из остатка финансовых вложений на начало отчетного периода, планируемых финансовых вложений средств в отчетном периоде. В итоге получают остаток финансовых вложений на конец отчетного периода[7].

А бюджет кредитов и займов нужен для планирования и контроля объемов заемного финансирования и его структуры. Он планируется исходя из данных бюджета затрат.

2 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННО-

ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДНЯТЕЛЬНОСТИ ПАССАЖИРСКОГО

ВАГОННОГО УЧАСТКА ХАБАРОВСК

2.1 Виды деятельности и организационная структура Пассажирского

вагонного участка ст. Хабаровск-1

Пассажирский вагонный участок Хабаровск-1 (ЛВЧ-1) является структурным подразделением Дальневосточного филиала АО «ФПК», который расположен по адресу: г. Хабаровск, ул. Армавирская, 1.

Целью деятельности структурного подразделения является своевременное и качественное обеспечение потребностей контрагентов в исправном подвижном составе, а также организация пассажирских перевозок дальнего следования.

Для достижения этих целей структурное подразделение осуществляет следующие виды деятельности:

• обеспечение подвижным составом пассажирских перевозок дальнего следования;

• текущий ремонт пассажирских вагонов;

• обслуживание пассажиров в поездах;

• организацию работы производственных участков и цехов, входящих в состав структурного подразделения;

• окраску кузова пассажирских вагонов;

• техническое обслуживание вагонов в объеме ТО-3, ТО-2 и ТО-1;

• техническое обслуживание вагонов в пути следования;

• экипировка вагонов мягким имуществом, постельным бельем, жестким инвентарем и продуктами чайной торговли;

• экипировка вагонов водой и топливом;

• наружная обмывка составов поездов;

• формирование пассажирских поездов и поездных бригад.

В ЛВЧ-1осуществляется текущий ремонт и техническое обслуживание пассажирских вагонов всех типов.

Для осуществления основных видов деятельности в ЛВЧ-1 функционируют такие участки, как производственный участок по материально-техническому снабжению, производственный участок-вагоносборочный I группы, производственный участок ремонта тележек I группы, производственный участок ремонта и изготовления деталей I группы, производственный участок колесно-роликовый I группы, группа неразрушающего контроля, лаборатория неразрушающего контроля узлов и деталей пассажирских вагонов, производственный участок по подготовке пассажирских вагонов в рейс I группы, производственный участок единой технической ревизии пассажирских вагонов и текущего отцепочного ремонта вагонов I группы, резерв проводников пассажирских вагонов, производственный участок по ремонту и обслуживанию зданий и сооружений II группы, производственный участок по разработке и обслуживанию нестандартного оборудования I группы, производственный участок ремонта и обслуживания технологического оборудования I группы, котельная II группы, производственный участок - пункт технического обслуживания пассажирских вагонов II группы, производственный участок-транспортный II группы. Технологическая структура ЛВЧ-1 показана на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Технологическая структура ЛВЧ-1

Организационная структура предприятия Пассажирский вагонный участок строится по принципу линейно-функционального управления. Это позволяет чётко разграничить область полномочий, ответственности руководителей за выполнение должностных обязанностей, прав и взаимодействия между структурными подразделениями.

Структурное подразделение возглавляет начальник участка, который назначается на должность и освобождается от должности в установленном порядке. Начальником Пассажирского вагонного участка является Алексеев Вадим Александрович, который имеет в своем подчинении заместителей и главного инженера. Начальник вагонного участка пользуется правом единоначалия, в то же время несет персональную ответственность за выполнение задач, поставленных перед подразделением вышестоящими органами управления.

Главный инженер является первым заместителем начальника участка, он обеспечивает техническое руководство подразделением , организует внедрение новой техники и прогрессивной технологии , механизации и автоматизации производственных процессов.

Схема производственной структуры управления пассажирским вагонным участком представлена на рисунке 2.2.

2.2 Экономическая оценка производственно-хозяйственной

деятельности вагонного участка ст. Хабаровск-1

Начнем оценку с объемных показателей работы ЛВЧ-1.

Объемные показатели определяют объем выполненной работы участка и устанавливаются в зависимости от его назначения и производственной мощности.

К объемным показателям работы пассажирского участка относятся:

• пассажирооборот;

• техническое обслуживание пассажирских вагонов (проследование пассажирских вагонов через ПТО);

• пробег пассажирских вагонов;

• объем приведенной работы;

• количество перевезенных пассажиров.

Ранее сюда еще относились деповской и капитальный ремонт пассажирских вагонов.

В области пассажирских перевозок важным показателей работы железнодорожного транспорта является пассажирооборот, который служит основой при определении объема работы подвижного состава, величины контингента, занятого на перевозках, эксплуатационных расходов и выручки от реализации транспортных услуг. Динамика пассажирооборота представлена на рисунке 2.3.

Рисунок 2.3 –Динамика пассажирооборота

Как показывает рисунок 2.3, начиная с 2012 года, наблюдается спад пассажирооборота. В 2015 году пассажирооборот составил 1678,862млн.пасс-км, к уровню 2012 года пассажирооборот выполнен на 79,47%, а к уровню 2014 – 92,5% (-136,544млн.пасс-км.). Пассажирооборот в 2015 г. выполнен к плану на 102,2% или +39,714 млн. пасс-км.

Как правило, пик пассажирских перевозок приходится на август месяц , а минимальный показатель пассажирооборота наблюдается в феврале.

Следующим немало важным объемным показателем является пробег пассажирских вагонов, который определяется произведением количества вагонов на расстояние проследования.

Пробег пассажирских вагонов по итогам работы за 2015 г. к плану выполнен на 104,4% и составил 56577,719 тыс.ваг/км. (+2384,502 тыс.ваг/км.), к уровню 2014 года выполнение составило 93,6% ( -3856,281 тыс. ваг/км.). Динамика пробега пассажирских вагонов представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4 –Динамика пробега пассажирских вагонов

Рисунок 2.4 показывает, что в целом по сравнению с 2012 годом наблюдается отрицательная динамика, в 2013 году произошло серьезное снижение пробега пассажирских вагонов (-10,99%), правда, в 2014 году ситуация стала изменяться в лучшую сторону (+6%), а в 2015 году опять идет на спад.

Пассажирооборот и пробег пассажирских вагонов имеют тесную взаимосвязь, так пассажирооборот (пасс.-км.) определяется как функция двух факторов: средней населенности пассажирского вагона (чел./ваг.) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок, ваг.-км. Рассчитать пассажирооборот и проанализировать влияние факторов на него можно с помощью формул (2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7).

(2.1)

(2.2)

(2.3)

(2.4)

(2.5)

Относительное изменение в %:

(2.6)

(2.7)

где пассажирооборот, объем эксплуатационной работы

пассажирских перевозок,

средняя населенность пассажирского вагона,

изменение пассажирооборота под влиянием объема

эксплуатационной работы,

изменение пассажирооборота под влиянием средней

населенности пассажирского вагона,

процент выполнения пробега пассажирских вагонов к

уровню 2014 года,

процент выполнения пассажирооборота к уровню 2014 года.

Анализ пассажирооборота выполнен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Анализ пассажирооборота

Показатель	Обозначение	Ед.изм	Год			Абсол. отклонение		Темп роста,%
			2014	2015
1.Пассажирооборот	Σal	млн.пасс.км	1815,406	1678,862	-136,544		92,479
2.Средняя населенность -пассажирского вагона	Н	чел.	30,039	29,674	-0,366		98,782
3.Пробег пассажирских вагонов	ΣnSa	тыс. ваг. км	60,434	56,578	-3,856		93,619

На основании данных таблицы 2.1 можно сделать вывод, что в 2015 году пробег пассажирских вагонов по сравнению с 2014 годом уменьшился на 6,381%, что в абсолютном выражении составляет 3,856тыс.ваг.км., это изменение привело к с сокращению пассажирооборота на 115,841 млн. пасс. км.

Также на уменьшение пассажирооборота оказывает влияние изменение такого качественного показателя, как средняя населенность пассажирского вагона, ее снижение на 0,366 чел. повлекло за собой уменьшение пассажирооборота на 1,14%.

Обобщающим показателем работы Пассажирского вагонного участка является объем приведенной, который выражается в приведенных вагонах (рис.2.5).

Рисунок 2.5 – Динамика объема приведенной работы

Как видно из рисунка 2.4, за исследуемый период произошло сокращение объема приведенной работы. Так в 2015 году объем работ выполнен на 89,76%, что на 21,127 тыс. прив. вагонов меньше, а к уровню 2014 объем выполнен на 93,35%. Однако в 2015 году перевыполнен план, при плане 176,782 тыс. прив.ваг. объем составил 185,111 тыс. прив.ваг (104,7%).

Характеристики

Список файлов ВКР