Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

Таблица 3.19 – Сводка одноименных затрат

Наименование затрат	Продолжительность, мин
Тпз	20
Торм	20
Топ	545
Толн	35
Тнтд	60
Тср	40
Всего:	720

Сумма всех полученных результатов затрат времени должна быть равна суммарной продолжительности рабочего дня.

Проанализируем, насколько эффективно используется рабочее время. Для этого используем формулу (3.30) фактического коэффициента использования рабочего времени:

(3.30)

Следовательно, рабочее время данным проводником пассажирского вагона используется всего на 86,11%. Для того, чтобы работа была более дисциплинированной и плановые показатели работы выполнялись, необходимо свести к минимуму такие затраты рабочего времени, как Тср, Тнтд.

Далее рассмотрим фактический коэффициент загрузки данного работника, который определим по формуле (3.31).

(3.31)

Фактический коэффициент загрузки равен 78,47 %.

Коэффициент, связанный с нарушением трудовой дисциплины, рассчитывается по формуле (3.32).

(3.32)

Нормальный баланс рабочего времени, находится по формуле (3.33).

(3.33)

где нормальный баланс рабочего времени;

нормативное значение времени на подготовительно-

заключительные работы;

нормативы времени на обслуживание рабочего места;

нормативы времени на отдых и личные надобности.

для нормальных условий труда принимаем от оперативного времени в размере 6% и 5% соответственно. А время на подготовительно-заключительные работы не должно превышать 20 мин.

Далее найдем максимально возможное повышение производительности труда при устранении всех затрат и потерь по формуле (3.34).

(3.34)

где повышение производительности труда при устранении всех потерь рабочего времени.

Таким образом, если устранить непроизводительную работу и потери рабочего времени, то возникает возможность повысить производительность труда на 18,93%.

Производительность труда оказывает огромное влияние на величину затрат на оплату труда. Перерасход по фонду оплаты труда наблюдается, если темпы роста заработной платы опережают темпы роста производительности труда, для этого необходимо найти индексы производительности труда и заработной платы и коэффициент опережения (формулы 3.35, 3.36, 3.37).

(3.35)

(3.36)

(3.37)

где индекс средней заработной платы,

средняя заработная плата в 2016 и 2015 году соответственно,

индекс производительности труда,

производительность труда в 2016 и 2015 году соответственно,

коэффициент опережения.

Экономию или перерасход фонда заработной платы можно определить по формуле (3.38).

, (3.38)

где экономия или перерасход фонда заработной платы,

фонд заработной платы в 2016 году.

Расчет изменения фонда заработной платы представлен в таблице 3.20.

Таблица 3.20 – Расчет изменения фонда оплаты труда в зависимости от изменения производительности труда и средней заработной платы

Коэффициент опережения величиной 1,905 говорит о том, что производительность труда растет быстрее, чем средняя заработная плата, а следовательно, происходит экономия фонда заработной платы в размере 365,978 млн. руб.

Производительность труда по плану в 2016 году увеличилась, потому что в связи с реорганизацией ЛВЧ-1 значительно сократился контингент рабочих.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Железнодорожный транспорт является одной из ведущих отраслей экономики нашей страны. Наряду с интенсивным развитием других видов транспорта железнодорожный транспорт оказывает существенное влияние на развитие транспортной системы России. В свою очередь важное место в работе железнодорожного транспорта занимают пассажирские перевозки, это обусловлено их высокой экономической и социальной ролью в жизни общества.

Как и в любой другой отрасли на железнодорожном транспорте важной составляющей успешной деятельности является планирование затрат. Важным инструментом управления затратами являются бюджетирование и методологическая база планирования, которые требуют совершенствования.

В выпускной квалификационной работе были рассмотрены теоретические аспекты внутрифирменного планирования, изучены методологические основы планирования расходов на железнодорожном транспорте, определена сущность бюджетирования. В качестве объекта исследования был выбран Пассажирский вагонный участок Хабаровск – структурное подразделение Дальневосточного филиала АО «ФПК», целью деятельности которого является своевременное и качественное обеспечение контрагентов в исправном подвижном составе, а также организация пассажирских перевозок дальнего следования.

В процессе исследования была выполнена комплексная экономическая оценка производственно-хозяйственной деятельности участка.

Начиная с 2012 года, наблюдается спад пассажирооборота. В 2015 году пассажирооборот составил 1678,862млн.пасс-км, к уровню 2012 года пассажирооборот выполнен на 79,47%, а к уровню 2014 – 92,5% (-136,544млн.пасс-км.).

Также снизилось количество перевезенных пассажиров по отношению к 2014 году на 137,484 тыс. чел. Изменение этих двух привело к уменьшению парка вагонов и их ремонтов, а отсюда вытекает сокращение объема приведенной работы. Так в 2015 году объем работ выполнен на 89,76%, что на 21,127 тыс. прив. вагонов меньше, а к уровню 2014 объем выполнен на 93,35%.

Снижение пассажирооборота и вагоно-километром отрицательно сказалось на качественных показателях, так снизилась населенность пассажирского вагона. Это является негативным моментом, так как повышение населенности вагона важнейший резерв сокращения эксплуатационных расходов, связанных с содержанием и ремонтом подвижного состава, с организацией поездных бригад.

Что касается планирования, то при разработке плановых заданий необходимо грамотно выбрать метод планирования. Как правило, на железнодорожном транспорте планирование расходов осуществляется на основе данных за отчетный период. Помимо этого существует несколько методов планирования расходов, широко применяемых на железнодорожном транспорте, к ним относятся:

• нормативный метод;

• метод «от достигнутого»;

• эталонный метод;

• метод целевой прибыли обратной калькуляции;

• метод корректировок;

• по индексу-дефлятору;

• по временному ряду;

• метод расходных ставок.

В данной работе при разработке бюджета затрат первым делом необходимо было рассчитать контингент и фонд оплаты труда. Планирование численности проводников пассажирских вагонов осуществлялась, исходя из норм обслуживания. Численность контингента, занятого на ремонте, рассчитывалась на основе плановой программы ремонта и трудоемкости ремонтных работ. Численность руководителей, специалистов и служащих принимается по штатному расписанию.

После расчета контингента был произведен расчет фонда оплаты труда, для этого была рассчитана средняя заработная плата по основным специальностям, в которую входит: тарифная ставка, компенсационные выплаты, стимулирующие выплаты и выплаты в соответствии с региональным регулированием оплаты труда.

Далее осуществлялся расчет материальных затрат. При планировании данного элемента затрат использовался нормативный метод в комбинации с индексом-дефлятором. Расчет затрат по оплате услуг аутсорсинговых компаний производился методом прямого подсчета. Планирование амортизационных отчислений основано также на методе прямого подсчета. Амортизация определялась линейным способом, исходя из первоначальной стоимости объектов основных средств и норм амортизации.

Конечным результатом выпускной квалификационной работы является разработанный бюджет затрат ЛВЧ-1 по элементам затрат.

Общая сумма эксплуатационных расходов в плановом периоде оказалась ниже фактических данных предпланового периода. Это объясняется тем, что до 2016 года Пассажирский вагонный участок осуществлял свою деятельность в статусе вагонного депо. В результате реорганизации депо в участок из видов деятельности были исключены деповской и капитальный ремонт, а также сократилась численность поездов собственного формирования. В результате чего сократился штат, а следовательно, и фонд оплаты труда, который занимает наибольший удельный вес в структуре затрат ЛВЧ-1.

Бюджет затрат был спланирован по элементам затрат, которые сложились следующим образом:

• фонд оплаты труда всего по предприятию – 404,180млн.руб.;

• отчисления во внебюджетные фонды– 111,290млн.руб.;

• материалы – 42,330 млн.руб.;

• топливо – 51,197 млн.руб.;

• электроэнергия – 6,104 млн.руб.;

• прочие материальные затраты –42,330 млн.руб.;

• прочие затраты всего – 44,825 млн.руб.

Бюджет затрат ЛВЧ-1 разработан, поэтому цель, поставленную в начале исследования, можно считать выполненной.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Маркова, В.Д. Внутрифирменное планирование: конспект лекций [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://lib.volsu.ru/osnovy-informacionnoj-kultury/txt/pravila-oformleniya-spiskov.pdf (дата обращения: 19.04.2016).

2. Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров/И.А. Дубровин. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. – 432с.

3. Непомнящий, Е.Г. Стратегическое и маркетинговое планирование: конспект лекций [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m235/3_1.htm (дата обращения: 20.04.2016).

4. Стратегия развития холдинга «РЖД» на период до 2030 года(основные положения) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://doc.rzd.ru/doc/public/ru?STRUCTURE_ID=704&layer_id=5104&refererLayerId=5101&id=6396#4702899 (дата обращения 20.04.2016).

5. Гусарова, Е.В. Экономика и управление на железнодорожном транспорте : учеб. пособие / Е.В. Гусарова, В.В. Комарова. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2008. – 120с.: ил.

6. Терешина, Н.П. Бюджетирование на железнодорожном транспорте: Учеб. для вузов ж.-д. транспорта / Н.П. Терёшина, Л.В. Шкурина и др., Под ред. Н.П. Терёшиной, Л.В. Шкурина – М.: УМЦ ЖДТ, 2011.

7. Глущенко, И.Н. Управленческий учет: учеб пособие/И.Н. Глущенко, Д.П. Устич – М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2015. – 324с.

8. Керимов, В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебник для бакалавров / В.Э. Керимов. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 384с.

9. Терешина, Н.П. Экономика железнодорожного транспорта: учебник / Под ред. Н.П. Терешиной, Л.П. Левицкой, Л.В. Шкуриной. – М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2012. – 536с.

10. Керимов, В.Э. Бухгалтерский и управленческий учет: Учебник / В.Э Керимов. – 9-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. – 484с.

11. К вопросу о формировании операционных бюджетов железной дороги [Текст] / Е. В. Гусарова // Актуальные вопросы экономики и пути их решения на этапе современного развития России : материалы Всерос. науч.-практ. конференции, 25 апреля 2013 г. / ДВГУПС; под ред. Ю. А. Тюриной. - Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2013. - Т.1. - С. 48-53

12. Внутрифирменное планирование [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://utmagazine.ru/posts/8846-vnutrifirmennoe-planirovanie (дата обращения: 19.04.2016).

13. Смехова, Н.Г. Издержки и себестоимость железнодорожных перевозок [Текст] : учеб. пособие для бакалавров / под ред. Н. Г. Смеховой и Ю. Н. Кожевникова. - Москва : УМЦ ЖДТ, 2015. - 472 с. : ил. - (Высшее образование).

14. Условия труда, зарплата, пенсия [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://rzd.ru/public-reception/public/ru?STRUCTURE_ID=383&layer_id=3086&id=46766 – (Дата обращения: 10.06.2016).

15. Планирование расходов железных дороги[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://edu.dvgups.ru/METDOC/EKMEN/ETR/SEBEST_PER/METOD/KOTLYAROVA/4.htm - (Дата обращения 10.06.2016).

16. Котлярова, Е.В. Показатели работы автотранспортного предприятия : метод. указания по выполнению курсовой работы / Е.В. Котлярова, А.Н. Кобылицкий. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2013. – 41 с.

17. Дементьева, Н Индексация заработной платы [Электронный ресурс]// Гудок.-2016.- (18.02.2016).- URL: http://www.gudok.ru/news/infrastructure/?ID=1328033 (дата обращения: 12.06.2016).

18. Абраменко, А.Ю. Совершенствование планирования и оптимизация затрат предприятий вагонного хозяйства по прочим видам деятельности : дис. … кан. экон. наук : 08.00.05/А.Ю. Абраменко ; Новосибирск. Сиб. гос. ун-т. путей сообщения. – Новосибирск, 2014.

19. Галтер, В.В. Совершенствование затрат на текущий отцепочный ремонт грузовых вагонов на основе процессного подхода : автореф. дис. : … кан. экон. наук : 08.00.05/В.В. Галтер ; Новосибирск, 2011.

20. Производственный календарь на 2016 год [Электронный ресурс].– Режим доступа: Система Гарант.

21. Буреш, В.В. Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2016 год [Электронный ресурс]// Инфо-бухгалтер.-2016.- (14.01.2016).- URL: http://www.ib.ru/law/vznos (дата обращения: 12.06.2016).

22. Фотография рабочего времени – инструмент текущей оценки сотрудника [Текст] / Л.Т. Иванова // Отраслевые и прикладные исследования: Экономика и управление по отраслям : Московский финансово-промышленный университет СИНЕРГИЯ.

31

Характеристики

Список файлов ВКР