Выпускная квалификационная работа Щепина (1228471), страница 4

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 4)

Далее проведем анализ расходов предприятия и себестоимости продукции. Затраты на производство и реализацию продукции, формирующие ее себестоимость — один из важнейших показателей коммерческой деятельности предприятий. Они состоят из стоимости используемых в производстве продукции основных и вспомогательных материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и прочих расходов по эксплуатации, а также внепроизводственных расходов.

В Пассажирском вагонном участке все расходы подразделяются на прямые и накладные. Прямые затраты – это затраты, которые связаны с производством конкретного вида продукции, выполнением конкретного вида работ, услуг, в нашем случае это расходы, которые связаны с ремонтом вагонов.

Рисунок 2.6 – Динамика объема прямых затрат

Согласно рисунку 2.6, начиная с 2012 года прослеживается увеличение прямых затрат, так в 2014 году затраты по отношению к 2012 году увеличились на 23,47%, но в 2015 году ситуация улучшилась и удалось сэкономить 93,906 млн. руб.

Таблица 2.2 - Анализ структуры прямых затрат по экономическим

элементам

Показатель	Ед. изм.	Год		Структура,%		Изменение
		2014	2015	2014	2015	абсолютное	в удельных весах, %
Затраты всего	млн. руб.	1151,987	1058,081	100,000	100,000	-93,906	-
ФОТ	млн. руб.	436,086	393,717	37,855	37,211	-42,369	-0,645
Отчисления во внебюджетные фонды	млн. руб.	126,487	114,670	10,980	10,838	-11,817	-0,142
Материальные затраты, в т.ч.:	млн. руб.	439,452	405,885	27,613	38,360	-33,567	0,213
-материалы	млн. руб.	97,360	74,227	8,451	7,015	-23,133	-1,436
-топливо	млн. руб.	8,360	8,064	0,726	0,762	-0,296	0,036
-электроэнергия	млн. руб.	1,034	1,262	0,090	0,119	0,228	0,029
-прочие материальные затраты	млн. руб.	332,698	322,332	28,880	30,464	-10,366	1,583
Прочие	млн. руб.	30,380	22,987	2,637	2,173	-7,393	-0,465
Амортизация	млн. руб.	119,582	120,822	10,380	11,419	1,240	1,038

Как показывают данные таблица 2.2, в 2015 г. прямые затраты оказались ниже величины затрат 2014 года. Экономия затрат наблюдается почти по всем экономическим элементам, кроме затрат на электроэнергию и амортизацию, здесь мы видим перерасход на 0,228млн. руб. и 1,240млн. руб. соответственно. Наибольший удельный вес в затратах занимают материальные затраты, затраты на оплату труда. По материальным затратам и амортизации наблюдается увеличение их удельного веса на 0,213% и 1,038% соответственно.

Снижение затрат Пассажирского вагонного участка в 2015 году по сравнению с предыдущим периодом объясняется в первую очередь за счет снижения затрат по фонду оплаты труда и затрат на материалы. Экономия затрат на оплату труда обеспечило 45,118% экономии затрат в целом, а снижение расходов на материалы обеспечило 24,634% экономии.

Таблица 2.3 - Анализ структуры прямых затрат на материал

Показатель	Ед. изм.	Год			Абсолютное отклонение, млн.руб.			Темп роста, %
		2014 (факт)	2015 (план)	2015 (факт)	к 2014	к плану	к 2015		к плану
Списано в производство новых материалов, в т.ч.:	млн. руб.	42,707	40,389	37,033	-5,674	-3,356	86,714		91,691
-КР	млн. руб.	1,287	0,487	0,677	-0,610	0,190	52,615		139,075
-ДР	млн. руб.	8,667	7,436	8,604	-0,063	1,168	99,273		115,706
-ТО-1 и ТР	млн. руб.	14,809	13,999	10,760	-4,049	-3,239	72,655		76,861
-ТО-2	млн. руб.	0,571	0,594	0,618	0,047	0,023	108,164		103,919
-ТО-3	млн. руб.	1,349	1,854	1,302	-0,047	-0,553	96,497		70,203
-экипировка вагонов в рейс	млн. руб.	16,024	13,067	12,283	-3,741	-0,785	76,651		93,996
-прочие материалы	млн. руб.	0,000	2,952	2,790	2,790	-0,161	-		94,535
Списано в производство отремонтированного линейного оборудования	млн. руб.	180,387	157,814	170,733	-9,654	12,919	94,648		108,186
Оприходовано возвратных отходов	млн. руб.	-125,734	-122,912	-133,539	-7,805	-10,626	106,207		108,645
Материалы всего	млн. руб.	97,360	75,290	74,227	-23,133	-1,063	76,240		98,588

Как показывает таблица 2.3, расходы по элементу материалы составили по итогам работы 2015 года 74,227 млн. руб. с экономией к 2014 году на 23,133млн. руб. и к плану на 1,063 млн. руб. Однако, экономия материалов наблюдается не по всем видам ремонтов, по отношению к плану удалось сэкономить по ТО-1, ТР, ТО-3 и экипировке вагонов в рейс, а вот при ТО-2, капитальном и деповском ремонтах затраты на материалы превысили плановое задание. По статье «Списано в производство новых материалов» большая часть расходов приходится на деповской ремонт (23,233%), ТО-1 и ТР (29,054%) и экипировку вагонов в рейс (33,167%).

Следующим элементом материальных затрат являются расходы на топливо, из таблицы 2.2 видно, что 2015 году также удалось сократить расходы на топливо на 0,296 млн. руб.

Рисунок 2.7 – Динамика прямых затрат на топливо, млн.руб.

Как видно из рисунка 2.7, в 2015г. удалось оптимизировать затраты на уголь по отношению к 2014 году на 12,7%, что в денежном выражении составляет 0,842 млн. руб., а по отношению к плану на 0,299 млн. руб. Экономия затрат на уголь объясняется тем, что в 2015 году снизилось его потребление, однако цена за 1т угля увеличилась на 22,74%. Диаметрально противоположной является ситуация с мазутом и топливными брикетами, здесь не удалось сэкономить средства. По отношению к предыдущему периоду затраты на мазут составили 126,90 %, а на брикеты 169,68%. К перерасходу средств для приобретения мазута привело увеличение потребления мазута, а на перерасход по приобретению брикетов оказало влияние увеличение потребление и рост цен. Но тем не менее в целом по топливу средства удалось сэкономить за счет большого удельного веса затрат на уголь, по которому затраты сократились.

Также не стоит забывать о расходах на электроэнергию ( рис.2.8).

Рисунок 2.8 – Динамика прямых затрат на электроэнергию, млн.руб.

В 2015 г. прямые расходы на электроэнергию составили 1,262 млн. руб., что больше на 0,228 млн. руб. или на 22,05 % по сравнению с 2014 г., а по сравнению с 2013 г. больше на 0,651 млн. руб. или на 106,55 %. На изменение расходов по электроэнергии повлияли следующие причины:

• рост объемов текущего ремонта вагонов ТР на 27,6%;

• рост объемов ремонта вагонов при подготовке вагонов к летним и зимним перевозкам ТО-2 на 6,2%;

• установка приборов учета ООО «ТРК», в связи с чем потребление сократилось на 48,1 т. квт. час., или 32%, и расходы электроэнергии перераспределились на статьи перевозки;

• увеличение цены за кВт. час.

По прочим материальным затратам ситуация сложилась следующим образом, расходы за 12 месяцев 2015 года превысили план на 0,398% или на 1,278 млн. руб., однако к уровню 2014 года экономия составила 10,366 млн. руб. (96,884%).

Характеристики

Список файлов ВКР