ВКР готовая (1218154), страница 6

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 6)

Себестоимость продукции представляет собой денежное выражение издержек предприятия, приходящихся на единицу продукции[13].

Себестоимость рассчитывается на такие измерители, как:

• один вагон, отремонтированный деповским ремонтом;

• один вагон, проследовавший через ПТО;

• 1000 вагоно-км пассажирских вагонов на всем пути следования.

Себестоимость рассчитывается по формуле (2.8):

(2.8)

где ∑З^факт – эксплуатационные расходы Вагонного депо фактические, тыс. руб.,

N_г. – приведенный объем работы за год, прив. ваг.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение, потому что позволяет определить тенденции изменения затрат производства, выполнение плана по уровню себестоимости, влияние факторов изменения издержек производства и на этой основе дать оценку работы предприятия и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Непосредственной задачей анализа себестоимости являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучение причин отклонений от него, динамических изменений.

Динамика себестоимости ремонтов представлена на рис. 2.10.

Рисунок 2.10 – Динамика себестоимости ремонта вагонов по видам, млн.руб.

Как видно из диаграммы (рис. 2.10), высокая себестоимость у капитального ремонта. На втором месте стоит деповской ремонт, в 2016 году в связи с реорганизацией Вагонного депо Хабаровск - капитальный и деповской ремонты были исключены из видов деятельности.

В 2015 году деповским ремонтом было отремонтировано 129 вагонов парка, принадлежащего АО «ФПК», в 2014 году отремонтировано 150 вагонов, себестоимость деповского ремонта в 2015 годуувеличилась по сравнению с 2014 годом на 33,01% и составила 0,688 млн. руб. Увеличение себестоимости по деповскому ремонту произошло по причине индексации заработной платы, и в связи с выплатами единовременного вознаграждения за качество ремонта, также повлияло увеличение затрат на дорогостоящие материалы; увеличения затрат на электроэнергию по причине роста цены 1 кВт. ч.; увеличением стоимости услуг ООО «ТРК» и ООО «Экотол Сервис».

Иначе обстоят дела с капитальным ремонтом, здесь по итогам работы 2015 года себестоимость снизилась на 45,93% и составила 0,620 млн. руб. В 2015 году капитальным ремонтом было отремонтировано 5 вагонов, это на 8 вагонов меньше, чем в 2014 году. Подробнее рассмотрим изменение себестоимости для ТО-3, ТО-2 , ТО-1 и ТР (таблицы 2.5, 2.6).

Рисунок 2.11 – Динамика себестоимости ремонта в объеме ТР и ТО-1, тыс.руб.

В 2015 году при ТО-1 и ТР отремонтировано 32174 вагона, за 2014 год отремонтировано всего 32392 вагона. Себестоимость в 2015 году составила 98,66% к 2014 году, удалось оптимизировать расходы на 0,081 тыс. руб.

Рисунок 2.12– Структура себестоимости ремонта вагонов в объеме ТР и ТО-1, %.

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости для ТР и ТО-1 составляют прочие материальные расходы, в 2015 году они сложились с перерасходом к плану 101,2% и составили 2,660 тыс. руб.

В структуре себестоимости 22,93 % занимают расходы по фонду оплаты труда, они составили в 2015 году 1,114 тыс. руб., превышение плана составило 0,13 тыс. руб., по отношению к уровню 2014 года расходы превышены на 13%. Рост фонда оплаты обусловлен индексацией заработной платы, а также увеличением среднего разряда осмотрщиков и ремонтников вагонов.

В таблице 2.5 приведен анализ себестоимости ремонта вагонов в объеме ТО-2.

Таблица 2.5 - Анализ себестоимости ремонта вагонов в объеме ТО-2

Продолжение таблицы 2.5

На основании таблицы 2.5 можно сделать вывод, что себестоимость по программе ТО-2 увеличилась на 15,53%. Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают прочие материальные затраты, затраты на оплату труда, затраты на материалы и топливо. Сэкономить удалось за счет снижения затрат на оплату труда на 0,482 тыс.руб. и снижения их удельного веса в структуре себестоимости, экономия за счет этого элемента затрат составила 19,83 %. Большое влияние на увеличение себестоимости оказал рост затрат на топливо, на долю топлива приходится 83,47% роста себестоимости. В таблице 2.6 приведен анализ себестоимости ремонта вагонов в объеме ТО-3

Таблица 2.6 - Анализ себестоимости ремонта вагонов в объеме ТО-3

В 2015 году по сравнению с 2014г. себестоимость ТО-3 снизилась на 1,707 тыс.руб. или на 1,77%. Экономия сложилась преимущественно за счет снижения затрат на материалы и ФОТ. Негативное влияние на уровень себестоимости оказало увеличение прочих материальных затрат на 1,797 тыс., за счет увеличения стоимости услуг ООО «ТРК» и ООО «Экотол Сервис».

2.2.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Характеристики

Список файлов ВКР