ВКР готовая (1218154), страница 5

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 5)

Снижение затрат Вагонного участка Хабаровск в 2015 году по сравнению с предыдущим периодом объясняется в первую очередь за счет снижения затрат по фонду оплаты труда и затрат на материалы. Экономия затрат на оплату труда обеспечило 45,118% экономии затрат в целом, а снижение расходов на материалы обеспечило 24,634% экономии.

В таблице 2.3 приведена оценка затрат на материалы по видам ремонта.

Таблица 2.3 - Затраты на материалы по видам ремонта

Показатель	Ед. изм.	Период			Абсолютное отклонение, млн.руб.		Темп роста, %
		2014 (факт)	2015 (план)	2015 (факт)	к 2014	к плану	к 2015	к плану
Списано в производство новых материалов, в т.ч.:	млн.руб.	42,707	40,389	37,033	-5,674	-3,356	86,714	91,691
-КР	млн.руб.	1,287	0,487	0,677	-0,610	0,190	52,615	139,075
-ДР	млн.руб.	8,667	7,436	8,604	-0,063	1,168	99,273	115,706
-ТО-1 и ТР	млн.руб.	14,809	13,999	10,760	-4,049	-3,239	72,655	76,861
-ТО-2	млн.руб.	0,571	0,594	0,618	0,047	0,023	108,164	103,919
-ТО-3	млн.руб.	1,349	1,854	1,302	-0,047	-0,553	96,497	70,203
-экипировка вагонов в рейс	млн.руб.	16,024	13,067	12,283	-3,741	-0,785	76,651	93,996
-прочие материалы	млн.руб.	0,000	2,952	2,790	2,790	-0,161	-	94,535
Списано в производство отремонтированного линейного оборудования	млн.руб.	180,387	157,814	170,733	-9,654	12,919	94,648	108,186
Оприходовано возвратных отходов	млн.руб.	-125,734	-122,912	-133,539	-7,805	-10,626	106,207	108,645
Материалы всего	млн.руб.	97,360	75,290	74,227	-23,133	-1,063	76,240	98,588

Как показывает табл. 2.3, расходы по элементу материалы составили по итогам работы 2015 года 74,227 млн. руб. с экономией к 2014 году на 23,133 млн. руб. и к плану на 1,063 млн. руб. Однако, экономия материалов наблюдается не по всем видам ремонтов, по отношению к плану удалось сэкономить по ТО-1, ТР, ТО-3 и экипировке вагонов в рейс, а вот при ТО-2, капитальном и деповском ремонтах затраты на материалы превысили плановое задание. По статье «Списано в производство новых материалов» большая часть расходов приходится на деповской ремонт (23,233%), ТО-1 и ТР (29,054%) и экипировку вагонов в рейс (33,167%). Следующим элементом материальных затрат являются расходы на топливо, из табл. 2.2 видно, что 2015год удалось сократить расходы на топливо на 0,296 млн. руб. На рисунке 7.7 наглядно показана динамика расходов на топливо.

Рисунок 2.7 – Динамика прямых затрат на топливо, млн.руб.

Как видно из рисунка 2.7, в 2015 г. удалось оптимизировать затраты на уголь по отношению к 2014 году на 12,7%, что в денежном выражении составляет 0,842 млн. руб., а по отношению к плану на 0,299 млн. руб. Экономия затрат на уголь объясняется тем, что в 2015 году снизилось его потребление, однако цена за 1т угля увеличилась на 22,74%. Диаметрально противоположной является ситуация с мазутом и топливными брикетами, здесь не удалось сэкономить средства. По отношению к предыдущему периоду затраты на мазут составили 126,90 %, а на брикеты 169,68%. К перерасходу средств для приобретения мазута привело увеличение потребления мазута, а на перерасход по приобретению брикетов оказало влияние увеличение потребление и рост цен. Но тем не менее в целом по топливу средства удалось сэкономить за счет большого удельного веса затрат на уголь, по которому затраты сократились.

Также не стоит забывать о расходах на электроэнергию, динамика которых представлена на рис.2.8.

Рисунок 2.8 – Динамика прямых затрат на электроэнергию, млн.руб.

В 2015 г. прямые расходы на электроэнергию составили 1,262 млн. руб., что больше на 0,228 млн. руб. или на 22,05 % по сравнению с 2014 г., а по сравнению с 2013 г. больше на 0,651 млн. руб. или на 106,55 %. На изменение расходов по электроэнергии повлияли следующие причины:

• рост объемов текущего ремонта вагонов ТР на 27,6%;

• рост объемов ремонта вагонов при подготовке вагонов к летним и зимним перевозкам ТО-2 на 6,2%;

• установка приборов учета ООО «ТРК», в связи с чем потребление сократилось на 48,1 т. квт. час., или 32%, и расходы электроэнергии перераспределились на статьи перевозки;

• увеличение цены за кВт. час.

По прочим материальным затратам ситуация сложилась следующим образом, расходы за 12 месяцев 2015 года превысили план на 0,398% или на 1,278 млн. руб., однако к уровню 2014 года экономия составила 10,366 млн. руб. (96,884%).

К прочим материальным затратам относятся:

• расходы на капитальный ремонт в условиях завода – перерасход по плану 100,6% или 0,583 млн. руб., но экономия по отношению к 2014 году в размере 22,111млн. руб.;

• расходы по оплате услуг аутсорсинговых фирм – перерасход к плану 114,8%;

• расходы по централизованным договорам – экономия к плану 99,0%, но перерасход к 2014г. 104,2%.

Накладные расходы – это расходы, связанные с обслуживанием производства и его управлением, присутствующие в любом производстве любой организации независимо от вида хозяйственной деятельности, вида выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг[7]. В ЛВЧ это такие расходы, которые сопутствуют ремонту вагонов, но не связаны с ним напрямую и не входят в его себестоимость.

Графически динамика расходов представлена на рисунке 2.9.

Рисунок 2.9 – Динамика накладных расходов, млн.руб.

Динамика накладных расходов (рис.2.9) показывает, что последние три года величина расходов не претерпевает существенных изменений, только по сравнению с 2012 годом произошло сокращение затрат на 4,75%. Анализ структуры накладных затрат приведен в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Структура накладных затрат по экономическим элементам предприятия

По итогам работы 2015 года накладные расходы сложились в размере 449,956 млн. руб. при плане 429,408 млн. руб. перерасход к плану составил 20,548 млн. руб. или 104,785%. К уровню 2014 года накладные расходы составили 99,9% или (-0,449 млн. руб.).

Основную долю накладных расходов ЛВЧ составляют затраты на оплату труда 52,037% (234,145 млн. руб.) и материальные затраты 22,050% (22,050%), незначительные расходы приходятся на электроэнергию 1,055%.

Расходы, которые планируются в Вагонном участке Хабаровск, относят к определенному измерителю работы, после чего все виды расходов по измерителю суммируются, отношение этой суммы расходов к величине измерителя продукции и составляет плановую себестоимость продукции и услуг.

Характеристики

Список файлов ВКР