ВКР готовая (1218154), страница 4
Текст из файла (страница 4)
- коэффициент использования вместимости пассажирского вагона;
- средняя населенность пассажирского вагона;
- местооборот (суммарная величина место-километров пассажирских поездов).
Населенность пассажирского вагона показывает число пассажиров, приходящихся в среднем на каждый используемый для пассажирских перевозок вагон. При расчете населенности учитывают пробег только тех вагонов, в которых перевозятся пассажиры. Оценка данного показателя приведена в таблице 2.1.
Пассажирооборот и пробег пассажирских вагонов имеют тесную взаимосвязь, так пассажирооборот (пасс-км.) определяется как функция двух факторов: средней населенности пассажирского вагона (чел./ваг.) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок, ваг-км. Рассчитать пассажирооборот и проанализировать влияние факторов на него можно с помощью формул (2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, 2.7).
(2.1)
(2.2)
(2.3)
(2.4)
(2.5)
Относительное изменение в %:
(2.6)
(2.7)
где 
пассажирооборот, млн.пасс.км.
объем эксплуатационной работы пассажирских перевозок, тыс.ваг.км.
средняя населенность пассажирского вагона, пасс/ваг.
изменение пассажирооборота под влиянием объема эксплуатационной работы.
изменение пассажирооборота под влиянием средней населенности пассажирского вагона.
процент выполнения пробега пассажирских вагонов к уровню 2014 года,
процент выполнения пассажирооборота к уровню 2014 года.
Анализ пассажирооборота выполнен в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ пассажирооборота Вагонного участка Хабаровск
| Показатели | Условное обозначе-ние | Ед.изм | Период | Абсол. отклоне-ние | Темп роста,% | |
| 2014 | 2015 | |||||
| 1.Пассажирооборот | Σal | млн.пасс.км | 1815,406 | 1678,862 | -136,544 | 92,479 |
| 2.Пробег пассажирских вагонов | ΣnSa | тыс. ваг. км | 60,434 | 56,578 | -3,856 | 93,619 |
| 3.Средняя населенность -пассажирского вагона | Н | пасс/ваг. | 30,039 | 29,674 | -0,366 | 98,782 |
На основании данных таблицы 2.1 и проведенного факторного анализа можно сделать вывод, что в 2015 году пробег пассажирских вагонов по сравнению с 2014 годом уменьшился на 6,381%, что в абсолютном выражении составляет 3,856 тыс. ваг. км., это изменение привело к с сокращению пассажирооборота на 115,841 млн. пасс. км.
На изменение пассажирооборота также оказывает влияние изменение такого качественного показателя, как средняя населенность пассажирского вагона, ее снижение на 0,366 чел.в отчетном периоде повлекло за собой уменьшение пассажирооборота на 1,14%.
Населенность пассажирского вагона, характеризующая его использование по мощности, фактически не лает полного представления о степени заполнения вагонов при перевозке пассажиров. Поэтому для анализа использования вагонного парка определяют коэффициент использования вместимости вагонов делением пассажиро-километров на место-километры.
Суммарная величина место-километров пассажирских поездов показывает размер пассажирооборота при полном использовании мест в пассажирских вагонах и определяется произведением количества мест в вагоне на расстояние.
Анализ показал, что использование вместимости пассажирского вагона (отношение пассажирооборота к местообороту) за 12 месяцев 2015 г. составило 70,1 %, что выше уровня прошлого года на 1,0% (12 месяцев 2014 г. – 69,4%).
Местооборот за 12 месяцев 2015 г. составил 2394217 тыс. место/км, выполнение к уровню прошлого года 91,5 % или -221921 тыс. место/км. (2616138 тыс.место/км).
Обобщающим показателем работы Вагонного участка Хабаровск является приведенный объем работы, который выражается в приведенных вагонах.
Динамика приведенного объема работа Вагонного участка Хабаровск за период 2012-2015 гг. представлена на рисунке 2.5.
Рисунок 2.5 – Динамика объема приведенной работы
Как видно из рисунка 2.4, за исследуемый период произошло сокращение объема приведенной работы. Так в 2015 году объем работ по отношению к 2014 г. выполнен на 93,3%, что на 13190,7 тыс. прив. вагонов меньше.
2.2.2 Оценка эксплуатационных расходов Вагонного участка Хабаровск и себестоимости ремонта
Для выявления резервов по снижению себестоимости необходимо дать оценку состава и структуры затрат Вагонного участка Хабаровск.
Одним из важнейших показателей отрасли являются эксплуатационные расходы предприятия.
Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества). Основная задача расчетов затрат – обеспечение безусловного выполнения запланированных работ с экономным расходом материальных денежных и трудовых ресурсов. Так как характер расходов различен по многим признакам, при планировании все расходы составляются с разбивкой всех расходов на определенные группы.
По экономической сущности затраты на производство и реализацию продукции подразделяются на расходы по экономическим элементам и калькуляционным статьям.
Эксплуатационные расходы по экономическим признакам группируются по элементам затрат:
- фонд оплаты труда (ФОТ);
- отчисление на социальные нужды;
- материальные затраты;
- амортизация;
- прочие расходы.
Расходы по этим группам устанавливаются для депо планово-экономическим отделом дороги на месяц.
Анализ структуры затрат позволяет оценить материалоемкость, трудоемкость, энергоемкость продукции, выяснить характер их изменений и влияние на себестоимость продукции.
Группировка затрат по статьям расходов позволяет характеризовать связь затрат с результатами, их роль в технологическом процессе, управлении и обслуживании, во внутрихозяйственном расчете, выделить прямые и косвенные, переменные и постоянные расходы и тем самым полнее вскрыть резервы их экономики.
В зависимости от участия в технологическом процессе расходы делятся на основные и накладные.
Основными затратами считаются такие, которые непосредственно связанны с технологией производства данного изделия, определяют его характер и потребительские свойства.
К накладным затратам относятся затраты, связанные не с созданием продукции, а с управлением и обслуживанием производства.
Практика свидетельствует, что величина издержек зависит от объема выпускаемой продукции. В связи с этим существует деление издержек на зависимые и не зависимые от величины производства. Постоянные издержки не зависят от объема производства продукции. К постоянным издержкам относятся плата по облигационным займам, рентные платежи, часть отчислений на амортизацию зданий и сооружений, страховые взносы, часть которых обязательна, а также заработная плата высшему управленческому персоналу и специалистам фирмы, оплата охраны и т.п. Переменные издержки непосредственно зависят от количества производимой продукции. Они состоят из затрат на сырье, материалы, энергию, заработная плата работникам, транспорт. Сумма постоянных и переменных издержек составляет валовые издержки.
Расходы предприятий, включаемые в себестоимость продукции, делятся на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся затраты, непосредственно связанные с изготовлением продукции и учитываемые прямым путем по ее отдельным видам: стоимость основных материалов, топлива и энергии на технологические нужды, заработная плата основных производственных расходов и др. К косвенным расходам относятся затраты, которые невозможно или нецелесообразно прямо относить на себестоимость конъюнктурных видов продукции: расходы цеховые, общезаводские, по содержанию и эксплуатации оборудования.
В расходы по обслуживанию производства и управления входит три статьи: расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы и общезаводские расходы.
Путем сопоставления фактических затрат по каждой статье сметы с плановыми и фактическими за предшествующий период определяется отклонение от плана и изменение этих затрат по сравнению с прошлым периодом.
В Вагонном участке Хабаровск все расходы также подразделяются на прямые и накладные. Прямые затраты – это затраты, которые связаны с производством конкретного вида продукции, выполнением конкретного вида работ, услуг, в нашем случае это расходы, которые связаны с ремонтом вагонов.
Эксплуатационные расходы Вагонного участка Хабаровска - включают в себя: затраты на оплату труда; отчисления во внебюджетные фонды; материальные затраты; амортизация оборудования; прочие затраты.
В свою очередь, материальные затраты состоят из: расходов на материалы (запасные части, инструменты, спецодежда и т.д.); затраты на топливо, используемое на технологические цели; затраты на электроэнергию; прочие виды материальных затрат (приобретение услуг производственного характера у сторонних организаций и пр.).
Оценка расходов Вагонного участка Хабаровск представлена в таблице 2.2. Динамика расходов предприятия представлена на рисунке 2.6.
Рисунок 2.6 – Динамика объема прямых затрат
Согласно рисунку 2.6, начиная с 2012 года прослеживается увеличение прямых затрат, так в 2014 году затраты по отношению к 2012 году увеличились на 23,47%, но в 2015 году ситуация улучшилась и удалось сэкономить 93,906 млн.руб.
Таблица 2.2 – Оценка состава и структуры прямых затрат по экономическим
элементам
| Показатель | Ед.изм. | Период | Структура, % | Изменение | |||
| 2014 | 2015 | 2014 | 2015 | Абсолют-ное, тыс.руб. | в удельных весах, % | ||
| Затраты всего | млн.руб. | 1151,987 | 1058,081 | 100,000 | 100,000 | -93,906 | - |
| ФОТ | млн.руб. | 436,086 | 393,717 | 37,855 | 37,211 | -42,369 | -0,645 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | млн.руб. | 126,487 | 114,670 | 10,980 | 10,838 | -11,817 | -0,142 |
| Материальные затраты, в т.ч.: | млн.руб. | 439,452 | 405,885 | 27,613 | 38,360 | -33,567 | 0,213 |
| -материалы | млн.руб. | 97,360 | 74,227 | 8,451 | 7,015 | -23,133 | -1,436 |
| -топливо | млн.руб. | 8,360 | 8,064 | 0,726 | 0,762 | -0,296 | 0,036 |
| -электроэнергия | млн. руб. | 1,034 | 1,262 | 0,090 | 0,119 | 0,228 | 0,029 |
| -прочие материальные затраты | млн. руб. | 332,698 | 322,332 | 28,880 | 30,464 | -10,366 | 1,583 |
Продолжение Таблица 2. 2
| Прочие | млн.руб. | 30,380 | 22,987 | 2,637 | 2,173 | -7,393 | -0,465 |
| Амортизация | млн.руб. | 119,582 | 120,822 | 10,380 | 11,419 | 1,240 | 1,038 |
Как показывают данные таблицы 2.2, в 2015 г. прямые затраты оказались ниже величины затрат 2014 года. Экономия затрат наблюдается почти по всем экономическим элементам, кроме затрат на электроэнергию и амортизацию, здесь мы видим перерасход на 0,228млн. руб. и 1,240млн. руб. соответственно. Наибольший удельный вес в затратах занимают материальные затраты, затраты на оплату труда. По материальным затратам и амортизации наблюдается увеличение их удельного веса на 0,213% и 1,038% соответственно.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
