ВКР готовая (1218154), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Суммарная величина место-километров пассажирских поездов показывает размер пассажирооборота при полном использовании мест в пассажирских вагонах и определяется произведением количества мест в вагоне на расстояние.
Анализ показал, что использование вместимости пассажирского вагона (отношение пассажирооборота к местообороту) за 12 месяцев 2015 г. составило 70,1 %, что выше уровня прошлого года на 1,0% (12 месяцев 2014 г. – 69,4%).
Местооборот за 12 месяцев 2015 г. составил 2394217 тыс. место/км, выполнение к уровню прошлого года 91,5 % или -221921 тыс. место/км. (2616138 тыс.место/км).
Исследование объема приведенной работы показало снижение в 2015 году по отношению к 2014 на 13190,7 тыс. прив. Вагонов.
Эксплуатационные расходы - это один из важнейших показателей предприятия и отрасли в целом.
Оценка прямых затрат показала, что их величина в 2015 г. меньше величины затрат 2014 г.
Экономия затрат наблюдается почти по всем экономическим элементам, кроме затрат на электроэнергию и амортизацию, здесь мы видим перерасход на 0,228млн. руб. и 1,240млн. руб. соответственно. Наибольший удельный вес в затратах занимают материальные затраты, затраты на оплату труда. По материальным затратам и амортизации наблюдается увеличение их удельного веса на 0,213% и 1,038% соответственно.
Снижение затрат Вагонного участка Хабаровск в 2015 году по сравнению с предыдущим периодом объясняется в первую очередь за счет снижения затрат по фонду оплаты труда и затрат на материалы.
В 2015 г. удалось оптимизировать затраты на уголь по отношению к 2014 году на 12,7%, что в денежном выражении составляет 0,842 млн. руб., а по отношению к плану на 0,299 млн. руб. Экономия затрат на уголь объясняется тем, что в 2015 году снизилось его потребление, однако цена за 1т угля увеличилась на 22,74%.
В 2015 г. прямые расходы на электроэнергию составили 1,262 млн. руб., что больше на 0,228 млн. руб. или на 22,05 % по сравнению с 2014 г., а по сравнению с 2013 г. больше на 0,651 млн. руб. или на 106,55 %. На изменение расходов по электроэнергии повлияли следующие причины:
-
рост объемов текущего ремонта вагонов ТР на 27,6%;
-
рост объемов ремонта вагонов при подготовке вагонов к летним и зимним перевозкам ТО-2 на 6,2%;
-
установка приборов учета ООО «ТРК», в связи с чем потребление сократилось на 48,1 т. квт. час., или 32%, и расходы электроэнергии перераспределились на статьи перевозки;
-
увеличение цены за кВт. час.
По прочим материальным затратам ситуация сложилась следующим образом, расходы за 12 месяцев 2015 года превысили план на 0,398% или на 1,278 млн. руб., однако к уровню 2014 года экономия составила 10,366 млн. руб. (96,884%).
К прочим материальным затратам относятся:
-
расходы на капитальный ремонт в условиях завода – перерасход по плану 100,6% или 0,583 млн. руб., но экономия по отношению к 2014 году в размере 22,111млн. руб.;
-
расходы по оплате услуг аутсорсинговых фирм – перерасход к плану 114,8%;
-
расходы по централизованным договорам – экономия к плану 99,0%, но перерасход к 2014г. 104,2%.
По итогам работы 2015 года накладные расходы сложились в размере 449,956 млн. руб. при плане 429,408 млн. руб. перерасход к плану составил 20,548 млн. руб. или 104,785%. К уровню 2014 года накладные расходы составили 99,9% или (-0,449 млн. руб.).
Основную долю накладных расходов ЛВЧ составляют затраты на оплату труда 52,037% (234,145 млн. руб.) и материальные затраты 22,050% (22,050%), незначительные расходы приходятся на электроэнергию 1,055%.
Наибольший удельный вес в структуре себестоимости для ТР и ТО-1 составляют прочие материальные расходы, в 2015 году они сложились с перерасходом к плану 101,2% и составили 2,660 тыс. руб.
В структуре себестоимости 22,93 % занимают расходы по фонду оплаты труда, они составили в 2015 году 1,114 тыс. руб., превышение плана составило 0,13 тыс. руб., по отношению к уровню 2014 года расходы превышены на 13%. Рост фонда оплаты обусловлен индексацией заработной платы, а также увеличением среднего разряда осмотрщиков и ремонтников вагонов.
Анализ себестоимости ремонта показал, что наибольший удельный вес в структуре себестоимости для ТР и ТО-1 составляют прочие материальные расходы, в 2015 году они сложились с перерасходом к плану 101,2% и составили 2,660 тыс. руб.
В структуре себестоимости 22,93 % занимают расходы по фонду оплаты труда, они составили в 2015 году 1,114 тыс. руб., превышение плана составило 0,13 тыс. руб., по отношению к уровню 2014 года расходы превышены на 13%. Рост фонда оплаты обусловлен индексацией заработной платы, а также увеличением среднего разряда осмотрщиков и ремонтников вагонов.
Анализ структуры штаба работников Вагонного участка Хабаровск по основным профессиям показал, что основной профессией ЛВЧ является проводник пассажирского вагона 1020 человек или 83 %. Самая малочисленная профессия – осмотрщик-ремонтник, насчитывает 28 чел. или 2%.
Общая численность работников Вагонного участка увеличилась по сравнению с прошлым годом на 1,14 %, а по сравнению с планом на 5,85%. К уровню 2014г. сократилась численность проводников пассажирских вагонов, слесарей по ремонту подвижного состава и осмотрщиков ремонтников, а начальников пассажирских вагонов и поездных электромехаников возросла.
На основе анализа эффективности использования трудовых ресурсов был сделан вывод, что персонал предприятия не постоянен и состав работников часто меняется.
Факторный анализ производительности труда показал снизилась по сравнению с планом на 42,434тыс.пасс-км/чел. (-7,19%), а по отношению к уровню предыдущего года снизилась на 92,04тыс. пасс-км/чел (-3,45%). На изменение производительности труда положительное влияние оказало увеличение пассажирооборота. Пассажирооборот по сравнению с планом увеличился на 39,714 тыс.пасс-км, что привело к росту уровня производительности труда на 29,815тыс.пасс-км/чел. А вот изменение контингента оказало негативное влияние. Из-за превышения планового задания по численности персонала на 81 чел., производительность уменьшилась на 72,253тыс.пасс-км./чел.
На основании фотографии рабочего дня и расчета нормального баланса рабочего времени был сделан вывод, что если устранить непроизводительную работу и потери рабочего времени, то возникает возможность повысить производительность труда проводников на 15,6 %.
Расчет экономического эффекта устранения непроизводительной работы и потерь рабочего времени увеличит производительность труда на 15,6 %, что в свою очередь снизит потребность в контингенте на 26 человек. Экономия по фонду заработной платы составит 1,209 млн.руб.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
-
Маркова, В.Д. Внутрифирменное планирование: конспект лекций [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://lib.volsu.ru/osnovy-informacionnoj-kultury/txt/pravila-oformleniya-spiskov.pdf (дата обращения: 19.04.2016).
-
Дубровин, И.А. Бизнес-планирование на предприятии: Учебник для бакалавров/И.А. Дубровин. – 2-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013. – 432с.
-
Непомнящий, Е.Г. Стратегическое и маркетинговое планирование: конспект лекций [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.aup.ru/books/m235/3_1.htm (дата обращения: 20.04.2016).
-
Стратегия развития холдинга «РЖД» на период до 2030 года(основные положения) [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://doc.rzd.ru/doc/public/ru?STRUCTURE_ID=704&layer_id=5104&refererLayerId=5101&id=6396#4702899 (дата обращения 20.04.2016).
-
Гусарова, Е.В. Экономика и управление на железнодорожном транспорте : учеб.пособие / Е.В. Гусарова, В.В. Комарова. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2008. – 120с.: ил.
-
Терешина, Н.П. Бюджетирование на железнодорожном транспорте: Учеб.для вузов ж.-д. транспорта / Н.П. Терёшина, Л.В. Шкурина и др., Под ред. Н.П. Терёшиной, Л.В. Шкурина – М.: УМЦ ЖДТ, 2014.
-
Глущенко, И.Н. Управленческий учет: учеб пособие/И.Н. Глущенко, Д.П. Устич – М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2015. – 324с.
-
Керимов, В.Э. Учет затрат, калькулирование и бюджетирование в отдельных отраслях производственной сферы: Учебник для бакалавров / В.Э. Керимов. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2015. – 384с.
-
Терешина, Н.П. Экономика железнодорожного транспорта: учебник / Под ред. Н.П. Терешиной, Л.П. Левицкой, Л.В. Шкуриной. – М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2012. – 536с.
-
Керимов, В.Э. Бухгалтерский и управленческий учет: Учебник / В.Э Керимов. – 9-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. – 484с.
-
К вопросу о формировании операционных бюджетов железной дороги [Текст] / Е. В. Гусарова //Актуальные вопросы экономики и пути их решения на этапе современного развития России : материалы Всерос. науч.-практ. конференции, 25 апреля 2013 г. / ДВГУПС; под ред. Ю. А. Тюриной. - Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2013. -Т.1. - С. 48-53
-
Внутрифирменное планирование [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://utmagazine.ru/posts/8846-vnutrifirmennoe-planirovanie (дата обращения: 19.04.2016).
-
Смехова, Н.Г. Издержки и себестоимость железнодорожных перевозок [Текст] : учеб.пособие для бакалавров / под ред. Н. Г. Смеховой и Ю. Н. Кожевникова. - Москва : УМЦ ЖДТ, 2015. - 472 с. : ил. - (Высшее образование).
-
Условия труда, зарплата, пенсия [Электронный ресурс]. – Режим доступа:http://rzd.ru/public-reception/public/ru?STRUCTURE_ID=383&layer_id=3086&id=46766 – (Дата обращения: 10.06.2016).
-
Планирование расходов железных дороги[Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://edu.dvgups.ru/METDOC/EKMEN/ETR/SEBEST_PER/METOD/KOTLYAROVA/4.htm - (Дата обращения 10.06.2016).
-
Котлярова, Е.В. Показатели работы автотранспортного предприятия : метод.указания по выполнению курсовой работы / Е.В. Котлярова, А.Н. Кобылицкий. – Хабаровск : Изд-во ДВГУПС, 2013. – 41 с.
-
Дементьева, Индексация заработной платы [Электронный ресурс]// Гудок.-2016.- (18.02.2016).- URL: http://www.gudok.ru/news/infrastructure/?ID=1328033 (дата обращения: 12.06.2016).
-
Абраменко, А.Ю. Совершенствование планирования и оптимизация затрат предприятий вагонного хозяйства по прочим видам деятельности :дис. … кан.экон.наук : 08.00.05/А.Ю. Абраменко ; Новосибирск. Сиб.гос.ун-т. путей сообщения. – Новосибирск, 2014.
-
Галтер, В.В. Совершенствование затрат на текущий отцепочный ремонт грузовых вагонов на основе процессного подхода :автореф. дис. : … кан. экон. наук : 08.00.05/В.В. Галтер ; Новосибирск, 2011.
-
Производственный календарь на 2016 год [Электронный ресурс].– Режим доступа: Система Гарант.
-
Буреш, В.В. Ставки (тарифы) взносов в государственные внебюджетные фонды, установленные на 2016 год [Электронный ресурс]// Инфо-бухгалтер.-2016.- (14.01.2016).- URL: http://www.ib.ru/law/vznos (дата обращения: 12.06.2016).
-
Фотография рабочего времени – инструмент текущей оценки сотрудника [Текст] / Л.Т. Иванова //Отраслевые и прикладные исследования: Экономика и управление по отраслям :Московский финансово-промышленный университет СИНЕРГИЯ.
-
Иваненко А.Ф. Анализ хозяйственной деятельности на железнодорожном транспорте: учеб. пособие/А.Ф. Иваненко – М. : ФГБОУ «УМЦ ЖДТ», 2014.-596 с.
-
Козырев В.А., Личенков А.Н., Палкин С.В. Развитие систем менеджмента качества: учеб.пособие /Под ред. В.А. Козырева.- М.:ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2014.-268 с.
-
Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте: учеб.пособие/С.Ю. Саратов и др.; под ред. С.Ю. Саратова и Л.В. Шкуриной.- М.: ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2014, -360 с.
-
Н.Г. Смехова Издержки и себестоимость железнодорожных перевозок: учеб.пособие/Н.Г. Смехова и др.; под ред. Н.Г. Смеховой и Ю.Н. Кожевникова.- М.:ФГБОУ «Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте», 2015.-472 с.
29
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
