Диплом Снигирь на нормоконтроль (1204107), страница 9
Текст из файла (страница 9)
Рентабельность собственного капитала в 2016 году составила 164% , что намного превышает норматив (20%), в основном за счет малой стоимости собственного капитала. Показывает, что с каждого рубля собственных средств организации предприятие получило прибыль в размере 1,64 руб.
Рентабельность оборотных активов в 2016 году составила 34%, что превышает норматив (20%). Рентабельность оборотных активов показывает, что каждый рубль, вложенный в эти активы, приносит прибыли (до налогов) в размере 0,34 руб.
Рентабельность продаж в 2016 году составила 10%, что превышает норматив (7%). Рентабельность продаж показывает, что в каждом заработанном рубле содержится прибыли в размере 0,10 руб.
Несмотря на соответствие нормативу большинства показателей рентабельности, рентабельность основной деятельности предприятия в 2016 году составила всего 0,2%, что не соответствует нормативу (5%).
Для наглядности, представим в Таблице 2.32 все рассчитанные показатели. В ней приведена общая оценка хозяйственной деятельности компании – значения всех ключевых показателей. С помощью данных этой таблицы можно оперативно оценить текущую ситуацию в компании за анализируемые периоды.
Таблица 2.32
Показатели хозяйственной деятельности компании ООО «Балтимор-Амур»
| № п/п | Показатель | за 2015 | за 2016 | Изменения | Оценка изменений |
| 1 | Распределение активов, % | ||||
| 2 | Долгосрочные активы | 45 | 47 | 2 | Отрицательная |
| 3 | Текущие активы | 55 | 53 | -2 | Положительная |
| 4 | Распределение источников средств, % | ||||
| 5 | Собственные | 0,15 | 0,32 | 0,17 | Положительная |
| 6 | Заёмные | 99,85 | 99,68 | -0,17 | Положительная |
| 7 | Финансовая устойчивость, ед. | ||||
| 8 | Коэффициент автономии (соотношение собственного капитала и общего объема пассивов) | 0,002 | 0,003 | 0,002 | Положительная |
| 9 | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (для собственных оборотых средств в оборотных активах) | 0,003 | 0,006 | 0,003 | Положительная |
| 10 | Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах | 0,000 | 0,000 | 0,000 | Положительная |
| 11 | Доля дебиторской задолженности в активах | 0,278 | 0,176 | -0,101 | Положительная |
| 12 | Платёжеспособность, ед. |
Продолжение таблицы 2.32
| № п/п | Показатель | за 2015 | за 2016 | Изменения | Оценка изменений |
| 13 | Коэффициент абсолютной ликвидности (соотношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений с краткосрочными пассивами) | 0,01 | 0,02 | 0,01 | Положительная |
| 14 | Коэффициент текущей ликвидности (соотношение наиболее ликвидных активов и текущих обязательств) | 0,40 | 0,29 | -0,11 | Отрицательная |
| 15 | Показатель обеспеченности обязательств компании активами (соотношение суммы ликвидных и внеоборотных активов с обязательствами компании) | 0,73 | 0,66 | -0,08 | Отрицательная |
| 16 | Коэффициент платёжеспособности по текущим обязательствам (соотношение текущих обязательств и среднемесячной выручки) | 4,39 | 3,88 | -0,52 | Положительная |
| 17 | Показатель оборачиваемости | ||||
| 18 | Коэффициент оборачиваемости запасов (соотношение выручки и средней стоимости запасов) ед. | - | 5,94 | - | - |
| 19 | Период оборота запасов (коэффициент оборачиваемости запасов в днях) дн. | - | 61 | - | - |
| 20 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (соотношение выручки и средней суммы кредиторской задолженности) ед. | - | 7,75 | - | - |
| 21 | Период оборота дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях) дн. | - | 32 | - | - |
| 22 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (соотношение выручки и средней суммы кредиторской задолженности) ед. | - | 4,44 | - | - |
| 23 | Период оборота кредиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях) дн. | - | 109 | - | - |
| 24 | Показатели рентабельности,% |
| Окончание таблицы 2.32 | |||||
| № п/п | Показатель | за 2015 | за 2016 | Изменения | Оценка изменений |
| 25 | Рентабельность общих активов (соотношение чистой прибыли средней стоимости собственного капитала) | - | 0,4 | - | - |
| 26 | Рентабельность собственного капитала (соотношение чистой прибыли и средней стоимости собственного капитала) | - | 164 | - | - |
| 27 | Рентабельность оборотных активов (соотношение чистой прибыли и оборотных активов) | - | 34 | - | - |
| 28 | Рентабельность продаж (соотношение прибыли от реализации и выручки) | - | 10 | - | - |
| 29 | Рентабельность основной деятельности (соотношение чистой прибыли и выручки) | - | 0,2 | - | - |
Анализируя таблицу, стоит обратить внимание на оценки изменений каждого из показателей. Так, рост некоторых показателей нельзя оценивать положительно, если он вызван, например, увеличением заемных средств. В нашем случае, оценка изменений ключевых показателей за 2015-2016гг. была отрицательной:
-
относительно увеличения на 2% долгосрочных активов;
-
коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,11 ед.;
-
показатель обеспеченности обязательств компании активами снизился на 0,08 ед.
Все остальные показатели имеют положительную оценку изменений, хоть и находятся в рамках минимальных значений.
Несмотря на критический уровень платежеспособности и высокий риск банкротства предприятия ООО «Балтимор-Амур» ее ликвидация в планы учредителей не входит. Поэтому, чтобы оценить возможность принятия антикризисных мер, был проведен анализ финансовой устойчивости и деловой активности предприятия. Коэффициент автономии (Таблица 2.9) на протяжении всего периода был ниже допустимого значения. Можно говорить о большой зависимости компании от заемных средств. Данный вывод подтверждает динамика коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами. Просроченная кредиторская задолженность в ее отчетности отсутствует. Что касается дебиторской задолженности, ее отношение к совокупным активам находилось в пределах допустимых норм и даже сокращалось, что можно назвать благоприятным фактором с точки зрения финансовой устойчивости. Рентабельность активов на протяжении всего периода невысока, что свидетельствует о недостаточной эффективности использования имущества.
Подводя итоги, можно сделать вывод о недостаточной степени финансовой устойчивости и деловой активности компании в анализируемом периоде. Вероятность банкротства крайне высока, но учитывая положение на рынке (внешние благоприятные условия для развития производства) и возможность дополнительных инвестиций со стороны учредителей, необходимо в скорейшие сроки разработать и реализовать план антикризисных мер.
2.3. Анализ производственной себестоимости ООО «Балтимор-Амур»
В связи с сокращение объемов выручки в 2016 году на 33 759 тыс. руб. по отношению к 2015 году, проведем анализ производственной себестоимости продукции предприятия в сравнении с годовым планом (Таблица 2.33).
Таблица 2.33
А
67
нализ производственной себестоимости 2016г. в сравнении с годовым планом| Наименование показателя | Факт 2016 года | Годовой план 2016 года | Отклонение производственной себестоимости Годовой план 2016 - Факт 2016 | |||||||||
| Объем, (тн) | Выручка без НДС (тыс.руб.) | Производственная себестоимость (тыс.руб.) | Производственная себестоимость за кг (руб.) | Объем, (тн) | Выручка без НДС (тыс.руб.) | Производственная себестоимость (тыс.руб.) | Производственная себестоимость за кг (руб.) | Производственная себестоимость (тыс.руб.) | Цена за кг (руб.) | |||
| ВСЕГО РЕАЛИЗАЦИЯ | 3 371,86 | 191 440,80 | 171 956,89 | 51 | 4 411,17 | 241 508,16 | 196 897,59 | 45 | 24 940,70 | 13 | ||
| продукции БА, в т.ч. | 2 947,20 | 166 718,64 | 149 128,24 | 51 | 3 619,82 | 194 284,65 | 160 049,43 | 44 | 10 921,19 | 7 | ||
| Томатная паста | 1 296,93 | 92 181,53 | 87 043,69 | 67 | 1 371,88 | 92 498,18 | 79 359,68 | 58 | -7 684,01 | -10 | ||
| Кетчуп | 988,74 | 31 248,57 | 28 801,31 | 29 | 1 330,97 | 48 853,70 | 38 441,33 | 29 | 9 640,01 | 25 | ||
| Салаты и закуски | 117,91 | 9 773,29 | 9 733,23 | 83 | 185,97 | 14 209,23 | 12 748,95 | 69 | 3 015,72 | 24 | ||
| Икра | 177,12 | 14 272,27 | 13 562,42 | 77 | 248,37 | 18 969,06 | 14 942,12 | 60 | 1 379,70 | 9 | ||
| Соки | 293,69 | 12 159,19 | 8 243,19 | 28 | 404,59 | 16 936,25 | 12 809,52 | 32 | 4 566,33 | 36 | ||
| Уксус | 72,82 | 2 674,01 | 1 744,39 | 24 | 78,05 | 2 818,23 | 1 747,83 | 22 | 3,44 | 0 | ||
| Окончание таблицы 2.33 | ||||||||||||
| Факт 2016 года | Годовой план 2016 года | Отклонение производственной себестоимости Годовой план 2016 - Факт 2016 | ||||||||||
| Объем, (тн) | Выручка без НДС (тыс.руб.) | Производственная себестоимость (тыс.руб.) | Производственная себестоимость за кг (руб.) | Объем, (тн) | Выручка без НДС (тыс.руб.) | Производственная себестоимость (тыс.руб.) | Производственная себестоимость за кг (руб.) | Производственная себестоимость (тыс.руб.) | Цена за кг (руб.) | |||
| по опту | 424,66 | 29 131,16 | 22 828,66 | 791,36 | 47 223,52 | 36 848,16 | 14 019,51 | |||||
| Томатные соусы для спагетти | 8,25 | 801,98 | 717,06 | 87 | 39,32 | 3 669,41 | 3 268,28 | 83 | 2 551,21 | 78 | ||
| Икра | 8,34 | 651,47 | 742,76 | 89 | 1,88 | 153,13 | 114,71 | 61 | -628,05 | -54 | ||
| Салаты и закуски | 107,22 | 9 734,25 | 7 957,78 | 74 | 72,27 | 6 101,97 | 5 291,24 | 73 | -2 666,54 | -50 | ||
| Соки | 26,87 | 1 188,82 | 941,58 | 35 | 36,66 | 1 536,75 | 1 268,17 | 35 | 326,60 | 26 | ||
| Импорт | 273,99 | 16 754,65 | 12 469,48 | 46 | 641,22 | 35 762,25 | 26 905,77 | 42 | 14 436,29 | 54 | ||
68
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
