Диплом Снигирь на нормоконтроль (1204107), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Величина дозы – 230 гр.
Пакет (мм) – 120*180
Фасовка – пакеты без дозатора
Мощность – 1,2 кВт
Производительность – 12-15 шт./мин
Общая стоимость с НДС – 1 457 580 руб.
Общая стоимость без НДС – 1 235 237 руб.
Норма амортизации – 5*12=60
Амортизация в месяц – 60 : 1 235 237 = 20 587 руб.
Налог на имущество в месяц – 1 235 237 * 0,02 / 12 = 2 059 руб.
Финансовые расходы – 1 457 580 * 14% / 12 = 17 005 руб.
Рассчитаем ежемесячную величину чистой прибыли и срок окупаемости проекта (Таблица 3.2).
Таблица 3.2
Ежемесячный план продаж продукции в Дой-пак
| Наименование | Продажи в месяц (шт.) | Цена реал (руб.) | Реализация в месяц ст.3*ст.2 (руб.) | Стоимость пакета Дой-пак (руб.) | Стоимость банки (руб.) | Разница ст.6–ст.5 (шт.) | Разница на объем ст.7*ст.2 (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Томатная паста 0,23 кг | 30 000 | 23 | 690 000 | 5,96 | 6,37 | 0,41 | 12 300 |
| Кетчуп, Астраханский 0,23 кг | 12 000 | 21 | 252 000 | 5,96 | 8,64 | 2,68 | 32 160 |
| Кетчуп, Амурский 0,23 кг | 12 000 | 21 | 252 000 | 5,96 | 8,64 | 2,68 | 32 160 |
| Кетчуп, Татарский с укропом 0,23 кг | 12 000 | 21 | 252 000 | 5,96 | 8,64 | 2,68 | 32 160 |
Окончание таблицы 3.2
| Наименование | Продажи в месяц (шт.) | Цена реал (руб.) | Реализация в месяц ст.3*ст.2 (руб.) | Стоимость пакета Дой-пак (руб.) | Стоимость банки (руб.) | Разница ст.6–ст.5 (шт.) | Разница на объем ст.7*ст.2 (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Кетчуп, Русский с чесноком 0,23 кг | 12 000 | 21 | 252 000 | 5,96 | 8,64 | 2,68 | 32 160 |
| Кетчуп, Кавказский 0,23 кг | 7 500 | 21 | 157 500 | 5,96 | 8,64 | 2,68 | 20 100 |
| Кетчуп, Казачий 0,23 кг | 7 500 | 21 | 157 500 | 5,96 | 8,64 | 2,68 | 20 100 |
| Кетчуп, Шашлычный 0,23 кг | 18 000 | 16 | 288 000 | 5,96 | 5,96 | 0 | 0 |
| Кетчуп, Томатный 0,23 кг | 6 000 | 16 | 96 000 | 5,96 | 5,96 | 0 | 0 |
| Кетчуп, Огонек острый 0,23 кг | 6 000 | 16 | 96 000 | 5,96 | 5,96 | 0 | 0 |
| Итого | 123 000 | 2 493 000 | 181 140 |
Таким образом, из расчетных данных таблицы 3.2 выявлена сумма экономии на разнице стоимости банки и пакета Дой-пак, которая составила 181 140 руб. в месяц. Соответственно в год экономия составит: 181 140 * 12 = 2 173 680 руб.
Рассчитаем величину прибыли и срок окупаемости проекта (Таблица 3.3).
Таблица 3.3
Показатели эффективности нового проекта
| № п/п | Показатель | Сумма в месяц (руб.) | Расчет |
| 1 | Экономия | 181 140 | |
| 2 | Амортизация | 20 587 | |
| 3 | Налог на имущество | 2 059 | |
| 4 | Финансовые расходы | 17 005 | |
| 5 | Прибыль | 141 489 | п.5 = п.1 - п.2 - п.3 - п.4 |
| 6 | Срок окупаемости (мес.) | 9 | п.6 = 1235237 : п.5 |
Таким образом, прибыль от реализации продукции в упаковку Дой-пак составит – 141 489 руб. в месяц при плане продаж 123 000 шт. Срок окупаемости нового оборудования – 9 месяцев.
Для того чтобы оценить экономический эффект от данного мероприятия оставляем все показатели управленческого учета ООО «Балтимор-Амур», кроме чистой прибыли на том же уровне, что и в 2016 году. В таблице 3.4 представлен сравнительный анализ результатов деятельности предприятия по действующим проектам с новым.
Таблица 3.4
Сравнительный анализ ежемесячных результатов деятельности предприятия
| Показатель | До внедрения | После внедрения | Размер экономии |
| Объем продаж, кг. | 324 903 | 334 333 | 9 430 |
| Выручка от реализации продукции | 20 745 261 | 21 441 464 | 696 203 |
| Прямые расходы | 16 722 933 | 17 248 410 | 525 476 |
| Прямые переменные расходы | 14 625 071 | 15 139 144 | 514 072 |
| Стоимость товаров | 1 837 279 | 1 837 279 | 0 |
| Сырье | 7 102 712 | 7 307 364 | 204 652 |
| Комплектующие | 4 081 494 | 4 334 649 | 253 154 |
| Энергоресурсы | 705 071 | 726 513 | 21 442 |
| Заработная плата переменная часть (основного персонала) с ЕСН | 726 528 | 750 633 | 24 104 |
| Общепроизводственные расходы - переменная часть | 171 987 | 182 706 | 10 718 |
| Маржинальная прибыль | 6 157 281 | 6 339 412 | 182 131 |
| Прямые постоянные расходы | 2 097 862 | 2 109 266 | 11 404 |
| ОПР - постоянная часть | 2 097 862 | 2 109 266 | 11 404 |
| Прибыль до вычета накладных расходов | 4 059 419 | 4 230 146 | 170 727 |
| Накладные расходы | 3 315 160 | 3 344 398 | 29 238 |
Окончание таблицы 3.4
| Показатель | Действующий проект | Новый проект | Размер экономии |
| Общехозяйственные расходы | 1 983 314 | 1 983 314 | 0 |
| Сбытовые расходы | 634 683 | 634 683 | 0 |
| Маркетинговые расходы | 169 492 | 169 492 | 0 |
| Финансовые расходы | 527 671 | 556 909 | 29 238 |
| ИТОГО затраты | 20 038 094 | 20 592 808 | 554 714 |
| Прибыль до налогообложения | 707 167 | 848 656 | 141 489 |
Итак, после проведения расчетов эффективности и целесообразности внедрения предложенного мероприятия, увеличился показатель прибыли до налогообложения предприятия. В 2016 году сумма прибыли в месяц в управленческом учете была равна 707,17 тыс. руб., после мероприятий данный показатель увеличился на 141,49 тыс. руб. и составил 848,66 тыс. руб.
На основании проведенного анализа выявлена целесообразность предложенного первого мероприятия, а также экономический эффект, равный 141 489 руб. в месяц.
Рассмотрим второе мероприятие: поиск и подписание договоров поставки продукции с новыми дистрибьюторами, вместо закрытых во Владивостоке, Сахалине, Уссурийске, Находке.
Для достижения желаемых результатов в части увеличения доходной части и улучшения финансово-экономического состояния предприятия ООО «Балтимор-Амур» необходим срочный поиск новых дистрибьюторов на территории Находка, П-Камчатский, Владивосток, Уссурийск, Якутия, Магадан. В Таблице 3.5 наглядно представлена упущенная выручка по данным регионам за 2016 год.
Таблица 3.5
Расчет упущенной выручки за 2016 год.
| Контрагент | 2016 год Выручка без НДС, (тыс. руб.) | 2015 год Выручка без НДС, (тыс. руб.) | Отклонение 2016-2015 (тыс. руб.) | Темп прироста | |||||
| Дистрибьютор Владивосток | 1 340,51 | 9 871,87 | -8 531,36 | -86 | |||||
| Дистрибьютор Находка | 237,06 | 3 860,31 | -3 623,25 | -94 | |||||
| Дистрибьютор Уссурийск | 725,21 | 3 518,14 | -2 592,93 | -79 | |||||
| Дистрибьютор Сахалин | 137,28 | 4 122,71 | -3 985,43 | -97 | |||||
| Итого: |
| 2 440,06 | 21 373,04 | -18 932,98 | -89 | ||||
Из данных, представленных в таблице 1.38, следует, что в 2016 году выручка по закрытым дистрибьюторам составила 2 440,06 тыс. руб., что на 18 932,98 тыс. руб. меньше чем в 2015г. по этим же клиентам. В том числе:
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
