Диплом Снигирь на нормоконтроль (1204107), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Таблица 2.23
Расчет коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
Коб | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | Результат расчета | 4,44 |
В | Выручка за год | Отчет о прибылях и убытках | 191 440 |
КЗн | Кредиторская задолженность на начало года | Бухгалтерский баланс | 53 087 |
КЗк | Кредиторская задолженность на конец года | Бухгалтерский баланс | 33 064 |
Период оборота кредиторской задолженности (оборачиваемость кредиторской задолженности в днях). Данный показатель отражает средний срок возврата долгов предприятия (за исключением обязательств перед банками и по прочим займам), рассчитывается по формуле (2.19). Чем выше этот показатель, тем больше отсрочка платежей перед заказчиками, что в свою очередь свидетельствует о доверии к компании или проблемах с платежеспособностью.
АРР = 365*L : С, (2.19)
Таблица 2.24
Расчет периода оборота кредиторской задолженности
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
АРР | Период оборота кредиторской задолженности | Результат расчета | 109 |
L | Кредиторская задолженность | Средняя по строке 1520 бухгалтерского баланса за отчетный период | 43 076 |
C | Себестоимость | Стр. 2120 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках) | 144 284 |
Таблица 2.25
Показатели оборачиваемости ООО «Балтимор-Амур»
№ п/п | Показатель | за 2016г. | Норматив по компании | Соответствие нормативу |
1 | Коэффициент оборачиваемости запасов (соотношение выручки и средней стоимости запасов) ед. | 5,94 | 5 | Да |
2 | Период оборота запасов (коэффициент оборачиваемости запасов в днях) дн. | 61 | 60 | Да |
3 | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (соотношение выручки и средней суммы дебиторской задолженности) ед. | 7,75 | 12 | Нет |
4 | Период оборота дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях) дн. | 32 | 30 | Нет |
5 | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (соотношение выручки и средней суммы кредиторской задолженности) ед. | 4,44 | 10 | Нет |
6 | Период оборота кредиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в днях) дн. | 109 | 60 | Да |
Таким образом, на основании проведенной оценки показателей оборачиваемости ООО «Балтимор-Амур», можно сделать следующие выводы. Коэффициент оборачиваемости запасов сырья и материалов в 2016 году составил 5,94 ед., что соответствует нормативу предприятия и отражает скорость оборота материальных и денежных ресурсов предприятия за анализируемый период.
Период оборачиваемости запасов в 2016 году составил 61 день, что соответствует нормативу предприятия, и показывает количество дней, в течение которых запасы совершают оборот за год.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2016 составил 7,75 ед., что не соответствует нормативу предприятия (12 ед.). Показывает, что за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается 7,75 раз, отображает низкую скорость возврата денежных средств за товары или услуги.
Периодом оборота дебиторской задолженности в 2016 году составил 32 дня, что на два дня превышает норматив по предприятию (отсрочка платежа за товары 30 дней), но пока не является критичным. Показывает, что на протяжении 32 дней дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства.
Проанализировав коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и периодом оборота дебиторской задолженности, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки. Предприятие несет потери, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в 2016 году составил 4,44 ед., что ниже норматива по предприятию (10 ед.). Показывает, что 4,44 раз в отчетном периоде предприятие погасило свои долги перед кредиторами, вместо 10 раз. Чем ниже значение данного коэффициента, тем более низкая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.
Соответственно, период оборота кредиторской задолженности в 2016 году так же не соответствует нормативу и составил 109 дней вместо 60. Данный показатель показывает, что средний срок возврата долгов предприятия составляет 109 дней.
2.2.4 Анализ рентабельности деятельности ООО «Балтимор-Амур»
В оценке результатов хозяйственной деятельности ООО «Балтимор-Амур» это последняя группа индикаторов. Для их вычисления используются исходные данные отчета о финансовых результатах (Таблица 2.1) с расчетом средних показателей (таблица 2.3)Перечень индикаторов рентабельности включает в себя:
-
рентабельность всех активов;
-
рентабельность собственного капитала;
-
рентабельность оборотных активов;
-
рентабельность продаж.
Коэффициенты рентабельности капитала дают представление об эффективности его использования. Коэффициент рентабельности активов характеризует величину прибыли, полученной с каждого рубля активов, вложенных в деятельность компании, рассчитывается по формуле (2.20). Рост этого показателя положительно характеризует деятельность компании [23].
ROA = NP : TA, (2.20)
Таблица 2.26
Расчет рентабельности активов ООО «Балтимор-Амур»
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
ROA | Коэффициент рентабельности активов | Результат расчета | 0,41% |
Окончание таблицы 2.26 | |||
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
NP | Чистая прибыль | Стр. 2400 отчета о прибылях и убытках | 394 |
ТА | Итого активы | Стр. 1600 бухгалтерского баланса | 95 601 |
Рентабельность собственного капитала определяет прибыль, полученную с каждого рубля собственных средств организации, рассчитывается по формуле (2.21). Этот показатель важен для собственников (акционеров) компании, так как характеризует доходность бизнеса.
ROE = NP : EQ, (2.21)
Таблица 2.27
Расчет рентабельности собственного капитала
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
ROE | Рентабельность собственного капитала | Результат расчета | 164% |
NP | Чистая прибыль | Стр. 2400 отчета о финансовых результатах (прибылях и убытках) | 394 |
EQ | Собственный капитал | Бухгалтерский баланс (стр. 1300 + стр. 1430 + стр. 1530 + стр. 1540) | 240 |
Об эффективности использования оборотных активов можно судить по рентабельности последних. Рентабельность оборотных активов показывает, сколько прибыли (до налогов) приносит каждый рубль, вложенный в эти активы, рассчитывается по формуле (2.22). Чем она выше, тем эффективнее предприятие управляет наиболее ликвидным имуществом. Существуют нормативы рентабельности оборотных активов. Например, для торговли – от 0 до 0,08, для промышленности – 0–0,2. Их превышение сложно назвать негативным фактором для компании, ведь чем выше показатель рентабельности, тем эффективнее работа предприятия в целом [23].
По своей сути рентабельность любых активов выражает взаимосвязь между рентабельностью продаж и стоимостью этих активов.
Роа = ПР : ОАср, (2.22)
Таблица 2.28
Расчет рентабельности оборотных активов
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
Роа | Рентабельность оборотных активов | Результат расчета | 33,8% |
ПР | Прибыль от реализации (можно использовать чистую прибыль) | Отчет о финансовых результатах (стр. 2200) | 19 506 |
ОАср | Средняя стоимость оборотных активов | Бухгалтерский баланс (стр. 1200) | 57 757 |
Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж рассчитывается за заданный период времени и выражается в процентах, формула (2.23). С помощью рентабельности продаж предприятие может оптимизировать ценовую политику, а также затраты, связанные с коммерческой деятельностью.
К5 = ПР : ВР, (2.23)
Таблица 2.29
Расчет рентабельности продаж
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
К5 | Рентабельность продаж | Результат расчета | 10,2% |
Окончание таблицы 2.29 | |||
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
ПР | Прибыль от реализации | Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках), стр. 2200 | 19 506 |
ВР | Выручка от реализации | Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках), стр. 2110 | 191 440 |
Один из способов определить рентабельность деятельности предприятия – рассчитать коэффициент равный отношению чистой прибыли от реализации к выручке от реализации, формула (2.24). Данными для его расчета служит отчет о финансовых результатах. Рентабельность деятельности предприятия показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу выручки от реализации (всех видов ресурсов организации в денежном выражении, независимо от источников их финансирования).
К6 = ЧП : ВР, (2.24)
Таблица 2.30
Расчет рентабельности деятельности
Используемые обозначения | Расшифровка | Источник данных | 2016г. |
К6 | Рентабельность деятельности предприятия | Результат расчета | 0,2% |
ЧП | Чистая прибыль | Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках), стр. 2400 | 394 |
ВР | Выручка от реализации | Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках), стр. 2110 | 191 440 |
Таблица 2.31
Расчет показателей рентабельности ООО «Балтимор-Амур»
п/п | Показатель | за 2016г. | Установленный норматив в компании | Соответствие нормативу |
1 | Рентабельность общих активов (соотношение чистой прибыли и средней стоимости совокупных активов) | 0,41% | 10% | Нет |
2 | Рентабельность собственного капитала (соотношение чистой прибыли и средней стоимости собственного капитала) | 164% | 20% | Да |
3 | Рентабельность оборотных активов (соотношение чистой прибыли и оборотных активов) | 34% | 20% | Да |
4 | Рентабельность продаж (соотношение прибыли от реализации и выручки) | 10% | 7% | Да |
5 | Рентабельность основной деятельности (соотношение чистой прибыли и выручки) | 0,2% | 5% | Нет |
Таким образом, на основании проведенного анализа показателей рентабельности ООО «Балтимор-Амур», можно сделать следующие выводы. Рентабельность общих активов в 2016 году составила 0,41%, что не соответствует принятому на предприятии нормативу (10%). Данный коэффициент показывает, что предприятие получает 0,0041 руб. прибыли, полученной с каждого рубля активов, вложенных в деятельность компании. По нормативу данный показатель должен ровняться 0,10 руб.