Диплом Снигирь на нормоконтроль (1204107), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Таблица 2.3
Расчет средних показателей баланса В тысячах рублей | ||||
Показатель | Периоды | Средняя величина показателя | ||
на 31.12.2015 | на 31.12.2016 | |||
Совокупные активы | 117 096 | 95 601 | 106 349 | |
Оборотные активы | 64 486 | 51 027 | 57 757 |
Окончание таблицы 2.3
Показатель | Периоды | Средняя величина показателя | ||
на 31.12.2015 | на 31.12.2015 | |||
Дебиторская задолженность | 32 518 | 16 861 | 24 690 | |
Запасы | 31 432 | 33 049 | 32 241 | |
Кредиторская задолженность | 53 087 | 33 064 | 43 076 | |
Собственный капитал | 176 | 304 | 240 |
Итак, все необходимые исходные данные собраны, приступим к расчетам основных экономических показателей:
-
финансовой устойчивости;
-
платежеспособности и ликвидности активов;
-
оборачиваемости средств предприятия;
-
рентабельности.
-
Анализ финансовой устойчивости ООО «Балтимор-Амур»
Для определения уровня финансовой устойчивости и деловой активности компании необходимо рассчитать характеризующие их коэффициенты и проанализировать их в динамике.
Анализ финансовой устойчивости компании отражает сбалансированность ее финансовых потоков, а также наличие средств, позволяющих предприятию бесперебойно заниматься своей основной деятельностью в течение определенного периода времени, обслуживать полученные займы и кредиты. Характеризуется следующими показателями:
-
коэффициентом автономии (финансовой независимости);
-
коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах);
-
долей просроченной кредиторской задолженности в пассивах;
-
отношением дебиторской задолженности к совокупным активам.
Коэффициент автономии (финансовой независимости) отражает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами, рассчитывается по формуле (2.1).
Ка = СС : СА, (2.1)
Нормальным значением коэффициента автономии принято считать 0,5 ед. Иначе говоря, допустимо финансирование деятельности не менее чем на 50 процентов из собственных источников. Чем ниже коэффициент, тем больше у компании займов и кредитов, тем выше риски ее неплатежеспособности и возникновения дефицита денежных средств [22].
Таблица 2.4
Расчет коэффициента автономии (финансовой независимости)
ООО «Балтимор-Амур»
Используемые обозначения | Расшифровка | Единицы измерения | Источник данных | 2015г. | 2016г. |
Ка | Коэффициент автономии (финансовой независимости) | ед. | Результат расчета | 0,002 | 0,003 |
СС | Собственные средства | тыс. руб. | Расчет по формуле 2.2 | 176 | 304 |
СА | Совокупные активы (пассивы) | тыс. руб. | Баланс (стр. 1600) | 117 096 | 95 601 |
Коэффициенты автономии предприятия за анализируемые периоды составили 0,002 в 2015 году, и 0,003 – в 2016 году, что не соответствуют норме и говорит о высоком риске неплатежеспособности.
Расчёт собственных средств производится по формуле (2.2)
СС = КР + ДБП + ОБд + ОБк - КЗа + ЗУ, (2.2)
Таблица 2.5
Расчет суммы собственных средств ООО «Балтимор-Амур»
Используемые обозначения | Расшифровка | Единицы измерения | Источник данных | 2015 | 2016 |
СС | Собственные средства | тыс. руб. | Результат расчета | 176 | 304 |
КР | Капитал и резервы | тыс. руб. | Баланс (стр. 1300) | 176 | 304 |
ДБП | Доходы будущих периодов | тыс. руб. | Баланс (стр. 1530) | 0 | 0 |
ОБд | Оценочные обязательства (долгосрочные) | тыс. руб. | Баланс (стр. 1430) | 0 | 0 |
ОБк | Оценочные обязательства (краткосрочные) | тыс. руб. | Баланс (стр. 1540) | 0 | 0 |
КЗа | Капитальные затраты по арендованному имуществу | тыс. руб. | Отчет о финансовых результатах | 0 | 0 |
ЗУ | Задолженность акционеров (участников) | тыс. руб. | Баланс (стр. 1230) | 0 | 0 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами или доля собственных оборотных средств в оборотных активах говорит о том, есть ли у компании собственные оборотные средства для ведения деятельности или же используются только заемные, рассчитывается по формуле (2.3). Общепринятый норматив – 0,1 ед [21].
Кос = СС: ВАкор, (2.3)
Таблица 2.6
Расчет коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
Используемые обозначения | Расшифровка | Единицы измерения | Источник данных | 2015 | 2016 |
Кос | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ед. | Результат расчета | 0,003 | 0,006 |
СС | Собственные средства | тыс. руб. | Расчет по формуле 2.2 | 176 | 304 |
ВАкор | Скорректированные внеоборотные активы | тыс. руб. | Расчет по формуле2. 4 | 52 610 | 44 574 |
ОА | Оборотные активы | тыс. руб. | Баланс (стр. 1200) | 64 486 | 51 027 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами предприятия за оба анализируемых периода свидетельствует о максимальной зависимости от заемных средств.
Расчет величины скорректированных внеоборотных активов производится по формуле (2.4).
ВАкор = НА + ОС + ДВмц + ФВ + ПВА, (2.4)
Таблица 2.7
Расчет величины скорректированных внеоборотных активов
ООО «Балтимор-Амур»
Используемые обозначения | Расшифровка | Единицы измерения | Источник данных | 2015 | 2016 |
ВАкор | Скорректированные внеоборотные активы | тыс. руб. | Результат расчета | 52 610 | 44 574 |
НА | Нематериальные активы | тыс. руб. | Баланс (стр. 1110) | 0 | 0 |
ОС | Основные средства | тыс. руб. | Баланс (стр. 1150) | 48 144 | 44 574 |
ДВмц | Доходные вложения в материальные ценности | тыс. руб. | Баланс (стр. 1160) | 0 | 0 |
ФВ | Финансовые вложения | тыс. руб. | Баланс (стр. 1170) | 0 | 0 |
ПВА | Прочие внеоборотные активы | тыс. руб. | Баланс (стр. 1190) | 4 466 | 0 |
Скорректированные внеоборотные активы ООО «Балтимор-Амур» на конец 2016 года составили 44 574 тыс. руб.
Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах отражает ее удельный вес в валюте баланса (совокупных пассивах). Если у компании имеется просроченная кредиторская задолженность, то при расчете показателя необходимо это учесть путем сокращения суммы общей задолженности на сумму просроченной. Также важно проверить и учесть здесь ту задолженность, по которой срок взыскания не истек, но которая может быть списана по определенным причинам (например, из-за ликвидации кредитора). У предприятия ООО «Балтимор-Амур» отсутствует просроченная кредиторская задолженность.
Отношение дебиторской задолженности к совокупным активам говорит о том, сколько дебиторской задолженности приходится на одну денежную единицу актива, рассчитывается по формуле (2.5) При расчете этого показателя необходимо учитывать дебиторскую задолженность, реальную к взысканию (срок истребования не истек, есть все необходимые подтверждающие документы). В зависимости от отрасли и «природы» образования дебиторской задолженности допустимо значение показателя в пределах от 0,3–0,7 ед.[21].
ДДЗ = ДЗ : СА, (2.5)
Таблица 2.8
Расчет доли дебиторской задолженности в активах ООО «Балтимор-Амур»
Используемые обозначения | Расшифровка | Единицы измерения | Источник данных | 2015 | 2016 |
ДДЗ | Дебиторская задолженность (в т. ч. долгосрочная и краткосрочная) | ед. | Результат расчета | 0,28 | 0,18 |
ДЗ | Дебиторская задолженность (в т. ч. долгосрочная и краткосрочная) | тыс. руб. | Баланс (стр. 1230) | 32 518 | 16 861 |
СА | Совокупные активы (пассивы) | тыс. руб. | Баланс (стр. 1600) | 117 096 | 95 601 |
Расчет доли дебиторской задолженности в активах ООО «Балтимор-Амур» показал, что на конец анализируемого периода ее доля составила 0,18 ед., что ниже допустимого показателя 0,3 ед. и является положительным результатом деятельности.