Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла

Министерство транспорта Российской Федерации

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ»

Кафедра «Финансы и бухгалтерский учет»

К ЗАЩИТЕ ДОПУСТИТЬ

Заведующий кафедрой

«Финансы и бухгалтерский учет»

____М.А. Немчанинова

«____»________20___г.

ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ КОМПАНИИ И ПУТИ ЕЕ ПОВЫШЕНИЯ

Выпускная квалификационная работа

ВКР 38.03.01.ПЗ – 348

Хабаровск–2017

Annotation

Graduation qualification work on the topic "Evaluation of the financial stability of the insurance company" was carried out on the example of the enterprise LLC SK "VTB Insurance", the work consists of 3 sections. The volume of the thesis is 100 pages. There are 6 figures and 12 tables.

The first section of the WRC "Insurance: essence and role in society" reveals the essence of the insurance market in Russia, its problems and features. Also in this chapter, we consider the main aspects of VTB Insurance's activities and methods for assessing the financial condition of the insurer.

In the second, section of the WRC "Analysis of the financial condition of LLC IC VTB Insurance for 2014 - 2016 years", an analysis of the financial activities of the company, given an assessment of financial stability.

In the third section "Directions of ensuring the financial stability of the insurance company," ways of increasing the financial stability of the insurance company are proposed.

When writing the WRC, the data of the company's accounting financial statements, regulatory documents, and 50 literary sources were used.

Содержание

Введение 4

1 Страхование: сущность и роль в обществе 6

1.1 Состояние страхового рынка в современных условиях 6

1.2 Страховой бизнес в группе ВТБ 18

1.3 Сущность и методика проведения финансового анализа страховщика 24

2 Анализ финансового состояния ООО СК «ВТБ Страхование» 35

за 2014 – 2016 год 35

2.1 Краткая характеристика и анализ основных показателей 35

деятельности 35

2.2 Финансовый анализ страховщика 42

2.3 Оценка финансовой устойчивости страховщика 49

3 Направления обеспечения финансовой устойчивости страховой 63

компании 63

3.1 Комплекс мер по улучшению финансового состояния страховой 63

компании в целом 63

3.2 Обеспечение финансовой устойчивости, как условие реализации 82

стратегии развития страховой компании на 2018 – 2020 год 82

Заключение 91

Список использованных источников 94

Приложение А. Бухгалтерский баланс 99

Приложение Б. Отчет о финансовых результатах 101

Приложение В. Перечень графических материалов 107

Введение

В современных условиях формирования рынка услуг страховая деятельность находится в стадии жесткой конкурентной борьбы, как и любой другой вид предпринимательской деятельности. Необходимость обезопасить себя при наступлении неблагоприятного случая создает потребность в страховании, а возможность покрытия ущерба инициирует страховой интерес у лица, стремящегося к страховой защите. Так появляется потребность в страховой услуге, которую может оказать страховая организация, имеющая свой интерес - доходы от страховой деятельности.

Как экономическую категорию страхование можно представить в виде системы экономических отношений, включающей совокупность форм и методов формирования целевых фондов денежных средств и их использования для возмещения ущерба при различных непредвиденных неблагоприятных явлениях, а также для оказания помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни. Индикатором конкурентоспособности хозяйствующего субъекта на рынке являются его финансы. Поэтому устойчивое финансовое состояние страховщика является залогом его жизнедеятельности в условиях рыночной экономики.

Как субъект хозяйственной деятельности страховая организация взаимодействует в сфере финансов с различными категориями лиц и субъектов, которых по разным причинам интересуют текущее финансовое состояние страховщика, тенденции его изменения, а также прогноз финансовых результатов. Отсюда вытекает необходимость оценки финансовой устойчивости страховщика как основной характеристики динамики его финансового состояния.

Актуальность темы исследования обусловлена объективной необходимостью конкретизации понятия «финансовой устойчивости страховой организации».

Целью выпускной квалификационной работы является исследование финансовой устойчивости страховой организации на примере ООО СК «ВТБ Страхование».

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

• раскрыть теоретические аспекты финансовой устойчивости страховой компании;

• провести анализ динамики, состава и структуры баланса СК;

• проанализировать существующие показатели и методы оценки фи -

нансовой устойчивости страховщика;

• разработать рекомендации по улучшению финансового состояния организации.

Объектом исследования является страховая компания ООО СК «ВТБ Страхование» и система показателей финансовой устойчивости данной страховой организации.

Предметом исследования являются финансовое состояние страховой компании, а также экономические и организационно-правовые отношения, возникающие у страховщика по поводу обеспечения финансовой устойчивости.

В ходе подготовки выпускной квалификационной работы использовались материалы бухгалтерской и статистической отчетности ООО СК «ВТБ Страхование» за период с 2014 г. по 2016 г.

Информационной базой является учебная литература, статистическая информация, а также работы отечественных исследователей и авторов: Л.А. Орланюк-Малицкой, В.В. Шахова, Т.А. Федоровой, С.В. Ермасова, А.М. Година.

1 Страхование: сущность и роль в обществе

1.1 Состояние страхового рынка в современных условиях

В современных условиях страхование является неотъемлемой частью жизнедеятельности, отражает потребность общества в безопасности и защите. Благодаря страхованию всех сфер жизнедеятельности уменьшается степень риска. Страховым рынком называется часть финансового рынка, где продаются и покупаются страховые продукты. Структуру современного страхового рынка представим на рисунке 1.

Рисунок 1 – Структура современного страхового рынка

Страхователь – юридические лица и дееспособные физические лица, заключившие со страховщиком договор страхования, либо являющиеся страхователями в силу закона.

Застрахованное лицо – лицо, в жизни которого должен произойти страховой случай, непосредственно связанный с его личностью или обстоятельствами его жизни (личное страхование), либо затрагивающий сохранность его имущественных прав и имущества (имущественное страхование).

Выгодоприобретатель – лицо, получающее страховое возмещение или страховую сумму по договору страхования.

Страховщики – юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в установленном порядке.

Страховщики осуществляют оценку страхового риска, получают страховые премии, формируют страховые резервы, инвестируют активы, определяют размер убытков или ущерба, производят страховые выплаты, осуществляют иные, связанные с исполнением обязательств по договору страхования действия.

Страховые агенты – постоянно проживающие на территории РФ и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации) которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

Страховые брокеры – постоянно проживающие на территории РФ и зарегистрированные в установленном законодательством РФ порядке в качестве ИП физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации).

Действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров.

Страховые актуарии – физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

Субъекты страхового дела – страховые организации, общества взаимного страхования, страховые брокеры и страховые актуарии. Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации [6].

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхового дела (страховой надзор) осуществляется в целях соблюдения ими страхового законодательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками отношений, регулируемых ФЗ «Об организации страхового дела в РФ», страхового законодательства, обеспечения защиты прав и законных интересов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эффективного развития страхового дела.

Страховой рынок представляет собой систему перераспределения ресурсов с целью минимизации или ликвидации неблагоприятных последствий какого-либо события.

Чтобы оценить состояние страхового рынка России в современных условиях рассмотрим основные показатели в динамике (таблица 1).

Таблица 1 – Основные показатели страховой деятельности России с 6 2014 по 2016 гг.

Рассмотрев данные показатели в динамике можно сделать следующие выводы: количество СК, занесенных в Госреестр с каждым годом значительно уменьшается. Это может быть связано с: ранее (более 1 раза) принимались решения об ограничении или приостановлении лицензии; в установленный срок компанией не были устранены нарушения, или не предоставлен отчет об устранении замечаний.

Анализируя показатель «Страховые премии по всем видам страхования» можно увидеть его увеличение. Однако в настоящее время страховой рынок России испытывает трудности и развивается не с такими большими темпами, как это было до экономического кризиса.

В ближайшее время страховой рынок России будет восстанавливаться от последствий экономического кризиса и темпы его развития будут увеличиваться на незначительные доли.

В финансовой системе, функционирование страхового рынка осуществляется как на партнерских, так и на конкурентных условиях. Это определяется борьбой между различными финансовыми институтами за свободные денежные средства населения и хозяйствующих субъектов.

Страховой рынок России обладает рядом проблем, которые отражаются не только на его устойчивости, но и на существовании в будущем. Во-первых, проблема страхового рынка заключается в том, что государство не рассматривает страхование, как стратегический аспект развития экономики. Вследствие этого возникают такие негативные условия, которые влияют на формирование страхового рынка. Например, налоговое давление, последствием которого станет потеря привлекательности страховых услуг, а также, отсутствие дохода. Во-вторых, проблема фактического отсутствия инвестиционных инструментов, удовлетворяющих требованиям страховщиков. Главный вопрос, стоящий перед страховщиками: о временном размещении свободных денежных средств страховых компаний. Суть проблемы заключается в том, что строгий регламент, установленный государством о размещении страховых резервов и уклонение от правил со стороны страховых компаний может стоить им лицензии на право занятия страховой деятельностью. В-третьих, проблемой страхового рынка является включение обязательных продуктов страхования. Страхователи не обретают никакую страховую защиту, а обязательное страхование становится способом отчисления и финансовых ресурсов не всегда в их интересах [5].

Отдельное внимание стоит обратить на вопрос, касающийся налогообложения операций страхования. В России ряд положений налогового законодательства создают преграды развитию страхового дела. Существование страхового рынка зависит от наличия нужд населения и предприятий в страховании и их способность оплачивать страховые услуги.

Кроме того, ситуация усугубляется тем, что страховщики применяют добровольно-принудительный метод продаж. Яркий пример – заключение договоров по ОСАГО только при условии страхования от несчастных случаев, которое увеличивает размер страховой премии. Данный метод, безусловно, повышает стоимостные показатели страховых компаний, но ведет к усилению негативного мнения у потенциальных страхователей.

Еще одна проблема, на которую стоить обратить внимание, это отсутствие квалифицированных кадров в страховых компаниях, а именно, в продающих подразделениях, осуществляющих розничное страхование, в том числе агентских сетях. Зачастую, страховые агенты преследуют цель, исключительно продажи страховых полисов и получение комиссионного вознаграждения. При этом, не принимается во внимание профессиональная квалификация, этика, знание страховых продуктов, сопровождение заключенных договоров страхования.

Также, на страховом рынке сложилась устойчивая практика системных невыплат или снижения размер выплат страховых возмещений, а составление рейтингов страховых компаний по наибольшему количеству отказов в страховых выплатах приобретает повседневный характер. Так, страховые выплаты по итогам 2016 г. сохранились на уровне предыдущего года и на сегодняшний день составляют 505,8 млрд. р. Наибольший рост был зафиксирован в ОСАГО: выплаты увеличились на 40 % и превысили 172,6 млрд. р.

Характеристики

Тип файла документ

Документы такого типа открываются такими программами, как Microsoft Office Word на компьютерах Windows, Apple Pages на компьютерах Mac, Open Office - бесплатная альтернатива на различных платформах, в том числе Linux. Наиболее простым и современным решением будут Google документы, так как открываются онлайн без скачивания прямо в браузере на любой платформе. Существуют российские качественные аналоги, например от Яндекса.

Будьте внимательны на мобильных устройствах, так как там используются упрощённый функционал даже в официальном приложении от Microsoft, поэтому для просмотра скачивайте PDF-версию. А если нужно редактировать файл, то используйте оригинальный файл.

Файлы такого типа обычно разбиты на страницы, а текст может быть форматированным (жирный, курсив, выбор шрифта, таблицы и т.п.), а также в него можно добавлять изображения. Формат идеально подходит для рефератов, докладов и РПЗ курсовых проектов, которые необходимо распечатать. Кстати перед печатью также сохраняйте файл в PDF, так как принтер может начудить со шрифтами.

Список файлов ВКР