Диссертация (1173809), страница 18

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 18)

При подготовке к допросуподозреваемого (обвиняемого) необходимо учитывать, что его показаниямогут быть положены в основу обвинения только после того, как будуттщательно проверены и подтверждены совокупностью других судебныхдоказательств.Поэтомукрайневажностремитьсякустановлениюпсихологического контакта с допрашиваемым, чтобы, воздействуя на лучшиестороны его личности, убедить в необходимости дачи правдивых показаний.Достижению этой цели способствует тщательная подготовка к допросу,которая включает: изучение материалов уголовного дела, анализ имеющихсядокументов, изучение личности допрашиваемого, составление письменногопланадопроса,принеобходимостиполучениеконсультацииусоответствующего специалиста.При подготовке к допросу необходимо тесное взаимодействиеследователя с сотрудниками оперативных подразделений с целью выясненияобраза жизни допрашиваемого, его связей, в особенности криминальных,коррупционных; характера его служебных и личных взаимоотношений вколлективе.Принимаявовнимание,чтоприосуществлениинезаконнойпредпринимательской деятельности, как правило, используются различныедокументы (регистрационные, лицензионные, банковские, бухгалтерские идр.), допрос подозреваемого (обвиняемого) целесообразно проводить спредъявлением уличающих документов.

Целесообразно предварительноподобрать необходимые документы, чтобы в ходе допроса не тратить времяСм. также: Порубов Н.И. Указ. соч. - С. 118-142; Бахин В.П., Когамов М.Ч., Карпов Н.С.Указ. раб. – С. 8-48; Баев О.Я. Тактика следственных действий. – М., 2013. – С. 28-35.1104на их поиск. Составляя письменный план допроса подозреваемого,обвиняемого, необходимо определить обстоятельства, по которым следуетполучить показания, сформулировать вопросы, которые следует задать,обращая внимание на их последовательность, полноту и точностьформулировок.В процессе допроса подозреваемого (обвиняемого) следователь долженобращать внимание на противоречия в показаниях, чтобы использовать ихдля психологического воздействия на допрашиваемого.

Одним из приемовтакого воздействия является предъявление доказательств, с которымипоказания вступили в противоречие, например, тех или иных документов.Предъявление уличающих документов должно сопровождаться разъяснениемих доказательственного значения, чтобы допрашиваемый сам мог убедитьсяв доказанности его вины в совершении незаконного предпринимательства.Анализ уголовных дел, возбужденных по ст. 171 УК РФ, позволяетсделать вывод о том, что при допросе подозреваемых последние занимаютнесколько позиций:а)сообщают об обстоятельствах совершенного преступления;б)отказываются давать показания;в)отрицаютсвоюпричастностьксовершениюнезаконногопредпринимательства;г)признают факт совершения незаконного предпринимательства иназывают соучастников.Спецификарасследованияпреступленийэкономическойнаправленности заключается в том, что многие вопросы, возникающие впроцессе расследования, невозможно разрешить без привлечения лиц,обладающих специальными знаниями.

При выявлении и расследованиинезаконного предпринимательства специалисты, компетентные в той или105иной области, привлекаются к проведению следственных действий,участвуют в подготовке и проведении оперативно-розыскных мероприятий,дают консультации, проводят ревизии и иные документальные проверки1.Рассмотренныйнамипереченьтипичныхдляисследуемогопреступления следственных действий не противоречит произведенному намиопросу следователей органов внутренних дел и Следственного комитетаРоссии, которые на вопрос «Какие наиболее типичные следственныедействияпроизводятсяприрасследованиинезаконногопредпринимательства» ответили: 69% - осмотр места происшествия, допрос,обыск, выемка, осмотр предметов и документов; 31% - нет необходимостивыделять такой перечень, так как каждое уголовное дело индивидуально (см.Приложение 7 к данной работе).В качестве примера приведем одно из изученных нами уголовных дел опреступлении, предусмотренным ст.

171 УК РФ, по которому весь этотуказанный нами комплекс следственных действий и производился.Так, гр-н К. осужден 21.03.2013 Лунинским районным судомПензенской области за совершение преступления, предусмотренного ч. 1 ст.171 УК РФ, а именно: гр-н К., занимая на основании решения участникаООО «Комхоз» от 02.09.2009, должность генерального директора ООО«Комхоз», зарегистрированного 10.09.2009 Межрайонной ИФНС № 3 поПензенской области, в должностные обязанности которого в соответствии сп.п.

1-5 и п. 8.2 ч. 8 Устава ООО Комхоз», утвержденного решениемучастника ООО «Комхоз» от 02.09.2009 входит руководство вопросамидеятельностиобщества,заисключениемвопросов,отнесенныхкисключительной компетенции Высшего органа управления обществом,решениевопросов,касающихсяфинансово-экономическойиСм. об этом подробнее: Корж В.П. Современные проблемы использования специальныхзнаний при расследовании экономических преступлений // Эксперт-криминалист.

– 2013. № 4. – С. 36-39; Лапин В.О., Волынский А.Ф. Расследование экономическихпреступлений: Учеб. пособие. – М., 2010. – С. 80-88; Зинин А.М. Указ. соч. – С. 17-54.1106производственно-хозяйственной деятельности предприятия в пределахпредоставленныхзаконодательствомправ;обеспечениесоблюдениязаконности в деятельности предприятия, в период с 01.01.2010 по 31.08.2012,будучи лишенным постановлением мирового судьи судебного участка вграницах Лунинского района Пензенской области от 28.05.2012 правазамещать должности федеральной государственной и гражданской службы,должности государственной и гражданской службы субъекта РФ, должностимуниципальной службы, занимать должности в исполнительном органеуправленияюридическоголица,входитьвсоветдиректоров(наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельностьпо управлению юридическим лицом, осуществлять управление юридическимлицомвиныхслучаях,предусмотренныхзаконодательствомРФ,умышленно, с целью извлечения дохода в крупном размере, заведомо зная,чтоООО«Комхоз»К.ежедневноосуществлялнасвойрискпредпринимательскую деятельность по добыче подземных пресных вод дляхозяйственно-питьевыхипроизводственныхнуждфизическихиюридических лиц с.

Манторово Лунинского района Пензенской области ир.п. Лунино Лунинского района Пензенской области, эксплуатируя буровыескважины, расположенные на территории р.п. Лунино Лунинского районаПензенскойобластибезспециальногоразрешения(лицензии)надеятельность «по добыче подземных вод», которая, согласно ст. 11Федерального закона от 21.02.2002 № 2395-ФЗ «О недрах» являетсялицензируемым видом деятельности, тем самым за указанный периоддеятельности извлек доход в крупном размере в сумме 5 641 499 руб. 37 коп.1Уголовное дело находится в архиве федерального суда Лунинского района Пензенскойобласти.1107§ 2.Подготовка и назначение судебных экспертиз по уголовным деламо незаконном предпринимательствеНазначениеипроизводствосудебныхэкспертизпофактамнезаконного предпринимательства может осуществляться как до, так и послевозбуждения уголовного дела1.

Будучи одним из важнейших средствдоказывания по уголовным делам о незаконном предпринимательстве,судебные экспертизы назначаются и производятся, когда для установленияфактических данных, имеющих значение для правильного разрешенияуголовного дела, необходимы специальные знания в области науки, техники,экономики, искусства или ремесла. Своевременность их назначения ипоследовательность производства, а также правильное формулированиезаданийэкспертамобеспечиваютоперативностьиполнотувсегорасследования по делу.Выбор времени назначения судебной экспертизы зависит от целогоряда важных обстоятельств: достаточности имеющихся материалов дляпроведенияэкспертногосохранностиобъектов,исследования,подлежащихвозможностиисследованию,обеспечениявозможностидальнейшего расследования без заключения эксперта и т.

д. Некоторые видысудебных экспертиз могут быть назначены уже на первоначальном этаперасследования,например,почерковедческоеилитехнико-криминалистическое исследование документов, поскольку значительнаячасть рассматриваемых нами преступлений совершается путем внесения вдокументы тех или иных криминалистически значимых изменений.Основания для назначения большинства других экспертиз появляются вДо возбуждения уголовного дела также возможно назначение и производство судебногоисследования.1108процессе дальнейшего расследования по мере накопления достаточногообъема информации1.Какправило,назначаютсяпоследующиерассматриваемойвидысудебныхкатегорииэкспертиз:уголовныхделбухгалтерские;финансово-экономические; почерковедческие; технико-криминалистические;экспертизы материалов, веществ и изделий; товароведческие и некоторыедругие2. Они производятся в следующих министерствах и ведомствахРоссийской Федерации: Минюст, МВД, Минобороны, МЧС, СК, ФСКН,ФСБ, ФТС3.Особое внимание следует уделить рассмотрению вопросов назначенияипроизводствасудебнойбухгалтерскойисудебнойфинансово-экономической экспертиз как наиболее часто назначаемых по уголовнымделам (и материалам проверки) по фактам осуществления незаконнойпредпринимательской деятельности4.Подготовительные действия к назначению названных экспертиз порассматриваемой категории уголовных дел, выстроенные алгоритмически,должны включать:изучение в субъекте хозяйствования особенностей системы учетаи отчетности, документооборота; ознакомление с нормативными правовымиСм., например: Россинская Е.Р., Галяшина Е.И.

Настольная книга судьи: судебнаяэкспертиза. - М., 2014.2Перечень дан по мере убывания. Этот перечень подтверждают и результаты опросаследователей органов внутренних дел и Следственного комитета России, которые навопрос «Какие виды судебных экспертиз наиболее часто встречаются по уголовным деламо незаконном предпринимательстве» ответили: 82% - различные виды судебныхбухгалтерских экспертиз, а также судебных почерковедческих и технических экспертиз;16% - различные виды судебных бухгалтерских экспертиз; 2% - по данным уголовнымделам судебные экспертизы не назначаю. См.

Приложение к данной работе.3Т.е. во всех, кроме системы Минздрава России.4См., например: Климович Л.П. Научные основы современной судебной экономическойэкспертизы: Монография. – М., 2015; Корж В.П. Современные проблемы использованияспециальных знаний при расследовании экономических преступлений // Эксперткриминалист. – 2013. - № 4. – С. 7-9.1109актами,регламентирующимиегофинансовую,производственнуюихозяйственную деятельность, а также со специальной литературой повопросам назначения и производства данных экспертиз;проведение следственных и иных действий, связанных сустановлением обстоятельств расследуемого совершенного незаконногопредпринимательства, а также определением достоверности бухгалтерских(финансовых) документов;выемку первичных бухгалтерских документов и регистров,материалов документальных проверок и контроля;выборэкспертногоучрежденияилиэксперта-бухгалтера;формулирование вопросов, выносимых на разрешение эксперта; определениесрока проведения экспертизы; выбор момента назначениясудебнойэкспертизы.Необходимость в проведении судебной бухгалтерской экспертизывозникает в двух случаях:1)когда имеются обоснованные возражения подозреваемого противвыводов документальной ревизии или налоговой проверки, если для оценкиеговозражений необходимы специальные знания инет насущнойнеобходимости проводить повторную (документальную) ревизию либопроверку;2)когда обнаружены несоответствия между выводами проведеннойпо требованию следователя ревизии, документальной налоговой проверки идругими материалами уголовного дела, если оно не может быть разрешенобез применения специальных знаний.В процессе производствасудебной бухгалтерской экспертизыанализируется производственная и финансово-хозяйственная деятельностькоммерческойорганизации,предприятия,определяютсясуммы110материальнойответственностизаущерб,причиненныйнезаконнойпредпринимательской деятельностью.На разрешение бухгалтерской экспертизы может быть вынесенширокий круг вопросов, которые можно условно подразделить на четырегруппы:1)установлениеобоснованностиоприходованияисписанияденежных средств и материальных ценностей; выявление расхождений вучетных данных о приходе и расходе денежных средств и материальныхценностей;2)установление наличия или отсутствия денежных средств иматериальных ценностей;3)определениеправильностиведениябухгалтерскогоучета,отчетности и организации контроля;4)установление круга лиц, в ведении которых находилисьденежные средства и материальные ценности, а также лиц, ответственных занарушение правил ведения учета и контроля.На разрешение судебной бухгалтерской экспертизы, в зависимости отобстоятельств расследуемого уголовного дела, могут быть поставленыследующие примерные вопросы:-втечениекакогопериодаосуществляласьнезаконнаяпредпринимательская деятельность?-какой порядок внесения денежных средств и их оприходованиядействовал на предприятии?-соответствуют ли записи в системе счетов бухгалтерского учетаоб оприходовании денежных средств данным, отраженным в первичнойдокументации; привели ли указанные отклонения к завышению илизанижению суммы оприходованных денежных средств?111-в соответствии ли с Правилами ведения бухгалтерского учетаотражено в документах формирование уставного капитала предприятия заисследуемый период времени, согласно данным (наименование документа,дата, сумма)?-обоснован ли расход денежных средств, полученных под отчетматериально-ответственными лицами из кассы организации?-с учетом полученной прибыли предприятия, правильно лиисчислена и уплачена сумма налогов в бюджетную систему РоссийскойФедерацииисбороввгосударственныевнебюджетныефондызаисследуемый период времени?-какую сумму доходов и прибыли получила проверяемаяорганизация за указанный период?-как изменится сумма полученного дохода, если учесть затратыорганизации в исследуемом периоде, и что собой представляет разницамежду этой прибылью и произведенными затратами?-имеет ли место (по документам) недостача материальныхценностей за материально-ответственным лицом по состоянию на (дата);если да, то за какой период времени она образовалась?-какиенедостаткиворганизациибухгалтерскогоучета,отчетности, налогообложения и контроля способствовали образованию исокрытиюматериальногоущербаикаконипрепятствовалиегосвоевременному обнаружению в проверяемой организации за исследуемыйпериод?-кто конкретно из должностных лиц проверяемой организацииявлялся ответственным за организацию бухгалтерского учета, отчетности иконтроля в исследуемый период времени?112нашли ли отражение в бухгалтерском учете предприятия объем-выполненных работ, согласно акта (№, дата) и его оплата по договору (№,дата)?в соответствии ли с Правилами ведения бухгалтерского учета-оприходованы товарно-материальные ценности, поступившие в соответствиис договором (№, дата) по первичным документам бухгалтерского учета намомент подачи в (наименование ИФНС) ликвидационного баланса?какова сумма дохода предприятия в результате размещения им-денежных средств на депозитных счетах (наименование банков) зауказанный период?какова сумма разницы между величиной уплаченной таможеннойпошлиныиподлежащейуплатеприразницемеждустоимостью(наименование товара) по данным накладной и таможенной декларации?былов соответствии ли с Правилами ведения бухгалтерского учетаосуществленобухгалтерскомучетедокументальноепредприятияоформлениеперечислениеиотражениесуммынавсчет(наименование банка и предприятия получателя)?При постановке вопросов эксперту-бухгалтеру необходимо помнить оследующих требованиях: во-первых, они не должны выходить за пределы егокомпетенции; во-вторых, недопустимо ставить вопросы, для разрешениякоторых требуется проведение ревизионных действий, а также действий,составляющих компетенцию других экспертов (товароведа, экономиста идр.); в-третьих, следует учитывать, что эксперт лишь дает заключение иделает выводы, оценку которых производят следователь, прокурор, суд.Приведем типичный пример уголовного дела о преступлении,предусмотренном ст.

Характеристики

Список файлов диссертации