Диссертация (1173809), страница 16

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 16)

следователь. – 2012. – № 15. – С. 16-17; Зинин А.М. Криминалист вследственных действиях: Учебно-практическое пособие. – М., 2004. – С. 55-63.191является обязательным для организаций всех форм собственности иосуществляетсявнастоящеевремясактивнымиспользованиемкомпьютерной техники.Аналогичныетребованияраспространяютсяинатакиеорганизационные процедуры, как создание, регистрация, лицензированиеюридического лица (индивидуального предпринимателя). Следовательно,любая операция, касающаяся предпринимательской деятельности, должнаоформляться конкретным документом или несколькими различнымидокументами,содержащимиоднотипныесведения.Такимобразом,документы выступают в качестве носителей информации о создании,регистрации, лицензировании, деятельности, реорганизации и ликвидациихозяйствующегосубъекта.Поэтомуоднимизнаправленийработыследователя при расследовании незаконного предпринимательства являетсяисследование документов, в том числе электронных (в рамках осмотра,выемки, обыска и др.).К документам, подлежащим исследованию, относятся:1.Документы самой организации: устав и (или) учредительныйдоговор; протоколы общих собраний участников (акционеров) и протоколызаседаний исполнительных органов; организационно-распорядительныедокументы (приказы, распоряжения); договоры с контрагентами и книга ихучета; гарантийные письма об оплате товаров и услуг; расписки и т.д.Анализ этих документов позволяет установить время и местогосударственнойрегистрациихозяйствующегосубъекта;определитьхарактер и структуру организации; персональный состав ее учредителей иучастников; порядок создания и компетенцию органов управления; порядоки условия распределения прибыли; производственные и финансовые связи92организации; принятую в организации систему документооборота, учета иконтроля; режим работы.2.Расчетно-денежные документы хозяйствующего субъекта:карточка с образцами подписей и оттиска печати, переписка о внесенииизменений в данную карточку, заявление об открытии счета (счетов),договоры на открытие банковских счетов (расчетных, текущих, валютных,депозитных и др.), денежные чеки, объявления на взнос наличными,расчетные документы для осуществления безналичных расчетов и т.

п.Анализ этих документов позволяет установить круг лиц, за чьейподписью банк принимал расчетные документы хозяйствующего субъекта,кто из работников организации был наделен этим правом, в течение какогопериода, менялись ли данные лица и как часто; когда, в какой сумме и накакие цели снимались наличные денежные средства с банковского счета и,наоборот, когда и в каких суммах на банковский счет зачислялась наличнаяденежная выручка хозяйствующего субъекта; какие счета и в каких банкахбыли открыты данным хозяйствующим субъектом; какого рода операциисовершались по этим счетам; перечень организаций-контрагентов, скоторыми осуществлялись расчеты, и др.3.Документы,выданныехозяйствующемусубъектууполномоченными государством органами: свидетельство о государственнойрегистрацииилицензии.Этидокументыдолжнысоответствоватьустановленным образцам, иметь обязательные реквизиты и содержатьнеобходимую информацию, касающуюся факта регистрации субъекта ивыдачиемулицензиинаконкретныйвидпредпринимательскойдеятельности.4.сведения,Документы органов государственной регистрации, содержащиекоторыепозволяют:подтвердитьилиопровергнутьфакт93государственной регистрации хозяйствующего субъекта; установить датупоступления документов, необходимых для регистрации, и дату самойрегистрации; получить сведения об отказе в регистрации данного субъекталибо об обращении регистрирующего органа в суд с требованием оликвидации данного юридического лица или прекращении деятельностиданного индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.5.Документы налоговых органов: акты документальных проверокналогоплательщикаповопросамсоблюденияимналоговогозаконодательства и возражения на них, налоговые декларации, объяснениядолжностных лиц, справки и извещения об открытии банковских счетов ит.п.

Сведения, содержащиеся в этих документах, позволяют установить датупостановки хозяйствующего субъекта на налоговый учет; количество и видыбанковских счетов, открытых им в тех или иных кредитных организациях;имевшие место факты нарушений налогового законодательства и в чем ониконкретно выражались; привлекались ли виновные в этих нарушениях лица кадминистративной либо уголовной ответственности.6.Документы лицензирующих органов.

Исследование данныхдокументов позволяет получить сведения о лицензиях, выданных данномухозяйствующему субъекту, фактах их приостановления, возобновления ианнулирования.7.Документыоргановгосударственногоконтроля(территориальных органов Федеральной инспекции труда, Федеральнойслужбы России по обеспечению государственной монополии на алкогольнуюпродукцию, Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг и др.). Анализматериалов проверок, проводимых органами государственного контроля,позволяет выявить не только конкретных хозяйствующих субъектов,допускающих те или иные уголовно-наказуемые правонарушения, но и94характер этих нарушений, степень их распространенности.Работа следователя с вышеперечисленными документами можетпроизводиться им как самостоятельно, так и с привлечением специалиста1.Специалист, компетентный в вопросах, касающихся порядка ведения ихранения документов, может дать следователю необходимые пояснения поформе, реквизитам и содержанию конкретных документов.

Несомненнуюпомощь специалист окажет при отсутствии в организации необходимыхдокументов. В таком случаерекомендуетсясопоставить различныекорреспондирующие между собой документы, которые могут находиться какв самой организации, так и в регистрирующих, лицензирующих и налоговыхорганах, в банке, в организациях-контрагентах. Данное обстоятельствопредполагает производство в этих организациях выемки конкретныхдокументов.В ходе анализа документов целесообразно использовать методыформально-правовой проверки отдельных документов, а также методыпроверки реальности отраженных в них обстоятельств.Особенности и противоречия в содержании отдельных документоввыявляются с помощью следующих видов проверок:формальной - проводится с точки зрения соблюдения правил егосоставления и оформления; с ее помощью могут быть выявлены такиепризнаки недоброкачественности документа, как: выполнение документа набланкенеустановленнойформылибонеустановленнымспособом;отсутствие необходимых реквизитов;См., например: Яремчук В.О.

К вопросу о тактике взаимодействия специалиста иследователя при проведении следственных действий // Современные тенденции развитиякриминалистики и судебной экспертизы в России и Украине: Материалы межд. науч.практич. конф. в рамках проекта «Российско-украинские криминалистические чтения наСлободжанщине», 25-26 марта 2011 г: В 2 т. / ответ.

ред. И.М. Комаров. – Белгород, 2011.– Т. 1. - С. 385-386.195арифметической(счетной)-определяетсяправильностьсделанных в документах подсчетов итоговых сумм, вычисления процентов;счетная проверка позволяет выявить подлоги в первичных и сводныхдокументах: завышение или занижение итоговых сумм, последующиедописки штрихов и цифр в частных и итоговых суммах;нормативной-документизучаетсясточкизренияегосоответствия законам, ведомственным нормативным актам, инструкциям,правилам, ГОСТам.Исследованиюнеобходимыхдокументовпредшествуетихистребование от организации либо выемка.

Важно подчеркнуть, что всоответствии с уголовно-процессуальным законом могут быть изъяты толькоте документы, которые имеют отношение к расследуемому уголовному делу.Выемка документов с одновременным их осмотром при участии специалистапозволяет следователю лично ознакомиться с порядком работы пооформлению документов, предотвращает возможную фальсификацию либоуничтожение документов заинтересованными лицами. В связи с этим крайненежелательно откладывать производство выемки на длительный срок.Основываясь на изучении следственной практики, можно сделатьвывод о том, что выемка предметов и документов является одним изосновных источников судебных доказательств при расследовании уголовныхдел о незаконном предпринимательстве.К основным тактическим особенностям проведения выемки относятсяследующие: изъятие только тех предметов и документов, которые имеютотношение к факту незаконного предпринимательства; обязательное участиеспециалиста в ходе проведения выемки; правильное и полное определениеперечня предприятий, учреждений, организаций и физических лиц, укоторых необходимо произвести выемку.

К ним относятся: 1) управление96ФНС по субъекту РФ; 2) банк или иная кредитная организация; 3)региональная таможня; 4) руководитель организации или предприниматель,подозреваемый в совершении преступления, предусмотренного ст. 171 УКРФ; 5) учреждения, организации и предприятия, являющиеся или некогдаявлявшиеся контрагентами по совершенным или совершаемым сделкам,связанным с незаконной предпринимательской деятельностью.Основными задачами обыска по уголовным делам о незаконномпредпринимательствеявляются:обнаружениеиизъятиенезаконноизготовленной продукции, сырья и оборудования; отыскание и изъятиеследов, а также иных предметов и объектов, имеющих доказательственноезначение для уголовного дела (подложные документы на произведенныйтовар, поддельные бланки официальных документов, черновые записи,ежедневники и т.д.); отыскание и изъятие денежных средств, ценностей иимущества,полученныхврезультатеосуществлениянезаконнойпредпринимательской деятельности.Изучение практики производства данного следственного действия сучетом рекомендаций судебной психологии1 позволяет утверждать, чтонаиболее эффективные результаты дают обыски по месту жительстваподозреваемых, в офисах, служебных и подсобных помещениях, втранспортных средствах подозреваемых, в иных местах (гаражи, дачи и т.д.),а также личный обыск.Кроме того, целесообразно одновременно проводить обыски вразличных местах, например, по месту проживания подозреваемого, вофисном помещении, на дачном участке, в транспортном средстве.

В такойСм.: Антонян Ю.М., Еникеев М.И., Эминов В.Е. Психология преступления и наказания.– М., 2000. – С. 249-258; Сорокотягин И.Н. Правовая и юридическая психология(психология юриспруденции): Учебное пособие. – Екатеринбург, 2002. – С. 256-265;Образцов В.А., Богомолова С.Н. Криминалистическая психология: Учеб. пособие длявузов. – М., 2002.197ситуации тактически правильно сформировать несколько следственнооперативных групп, возглавляемых следователями, специализирующимисяна расследовании преступлений в сфере экономики1; кроме этого,необходимо создать резерв для выполнения непредвиденных мероприятий,что обеспечит наибольшую результативность проводимого обыска.При расследовании незаконного предпринимательства существенныйблок криминалистически значимой информации содержится на электронныхносителях (дисках, флеш-картах и т.п.), что, в свою очередь, требует отследователя знаний по организации и тактике изъятия компьютернойтехники и машинных носителей значимой для расследования информации2.Осмотр предметов и документов.

Как показывает практика, прирасследовании незаконного предпринимательства производится осмотр:-предметов незаконного производства (алкогольной и табачнойпродукции, стирального порошка, чая и т.п.);-сырья и материалов, тары и упаковки (бочек, картонных коробок,пакетов и т. п.);-оборудованияииныхвспомогательныхсредствдлянепосредственного производства товаров (станков, контрольно-кассовыхмашин, мерных устройств и др.);-оборудования и иных предметов, необходимых для выполненияопределенного вида работ и оказания услуг (компьютерной техники,емкостей под ГСМ, инструментов для ремонта транспортных средств,погрузо-разгрузочный устройств и др.);См., например: Тамаев Р.С. Особенности производства предварительного следствияследственной группой // Расследование преступлений: проблемы и пути их решения.

Характеристики

Список файлов диссертации