диссертация (1169947), страница 30
Текст из файла (страница 30)
Что характерно, почти всеиспользуемые методы вполне законны.Оценённый диссертантом ущерб для российского бюджета от офшоровв 2009-2012г. составил до 15% его объёма, что несомненно оказываетзначительное влияние на российскую экономику. В то же время выгода отучастия офшоров в российской экономике сопоставима с этим ущербом.Офшоры вышли на тот уровень развития, когда их очень сложнорегулировать, их деятельность можно только сдерживать с разной степеньюэффективности или заблокировать вовсе, нанеся колоссальный ущербсистеме международных экономических отношений.Постепенное ужесточение регулирования офшорной деятельности вмире в целом мало изменило роль офшоров: их обороты продолжают расти.Реально же получилось только переложить ответственность с госорганов начастные компании.
Значительных успехов добиваются только отдельныестраны своим политическим весом, либо вовсе незаконными действиями.В России законодательная и инструментальная база достаточно развитадля борьбы с офшорами, но реальная эффективность невысока. Дальнейшееужесточение антиофшорного регулирования вряд ли приведёт к желаемымрезультатам, возможно, пришло время пользоваться косвенными методами, втомчислеустранятьосновныепричиныиспользованияофшоровроссийскими инвесторами.Рекомендации по долгосрочным мерам по уменьшению частотыиспользования офшоров российскими резидентами включают в себя тесноесотрудничествосмеждународнымиорганизациямииулучшениеинвестиционного климата в России.
Рекомендуемые краткосрочные мерывключают в себя заключение дополнительных международных соглашений,качественная система обработки собираемой информации, улучшениеоперативностиразработкасборачёткихинформации,борьбамультипараметровыхсфирмами-однодневками,критериевподозрительной156операции, введение налога на трансграничные валютные операции срегрессивной шкалой.ВРоссиирегулированиеофшорнойдеятельностивцеломсоответствует мировым стандартам, что, как показывает практика, не даётжелаемого эффекта.
Дальнейшее прямое ужесточение политики не принесётположительных результатов, нужны более продуманные меры. Вероятно,государственным органам пришло время взглянуть на проблему офшоров сдругой стороны – со стороны инвестора.157Список источников литературыИсточники на русском языкеНормативные документы1.Указание Банка России от 126 августа 1999г. №634-Упорядке установления корреспондентских отношений«Ос банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях,предоставляющихльготныйналоговыйрежими(или)непредусматривающих раскрытие и предоставление информации припроведении финансовых операций».2.Федеральный Закон Российской Федерации "Уголовный КодексРоссийской Федерации" (УК РФ) от 13.06.1996 N 63-ФЗ3.ФедеральныйЗаконРоссийскойФедерации«ГражданскийКодекс Российской Федерации» от 30.11.1994 N 51-ФЗ4.Федеральный Закон Российской Федерации «Налоговый КодексРоссийской Федерации» от 31.07.1998 N 146-ФЗ5.Федеральный Закон Российской Федерации «О валютномрегулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ (принят ГДФС РФ 21.11.2003)6.Федеральный Закон Российской Федерации «О государственнойрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от08.08.2001 N 129-ФЗ7.Федеральный Закон Российской Федерации «О противодействиилегализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, ифинансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ8.Федеральный Закон Российской Федерации «Об акционерныхобществах» от 26.12.1995 N 208-ФЗ1589.Федеральный Закон Российской Федерации «Об инвестиционнойдеятельности в Российской Федерации, осуществляемой в формекапитальных вложений» от 25.02.1999 №39-ФЗ10.Федеральный Закон Российской Федерации «Об иностранныхинвестициях в Российской Федерации» от 09.07.1999 N 160-ФЗ11.ФедеральныйЗаконРоссийскойФедерации«Обосновахгосударственного регулирования внешнеторговой деятельности» от08.12.2003 N 164-ФЗ12.Федеральный Закон Российской Федерации «Таможенный кодексРоссийской Федерации» от 28.05.2003 N 61-ФЗ13.Федеральный Закон Российской Федерации от 02.12.1992 №395-1ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в посл.
ред. от 28.02.2009)14.Указание Банка России от 12.02.1999 №500-У «Об усилениивалютногоконтролясостороныуполномоченныхбанковзаправомерностью осуществления их клиентами валютных операций и опорядке применения мер воздействия к уполномоченным банкам занарушения валютного законодательства»15.Указание Банка России от 13 июля 1999г. №606-Уформированиирезервовподоперациикредитных«Оорганизацийроссийской федерации с резидентами офшорных зон»16.Указание Банка России от 27 октября 2009 г. N 2312-У «Овнесении изменений в указание Банка России от 16 января 2004 года№1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признанияеё недостаточной для участия в системе страхования вкладов»17.Указание Банка России от 28.02.2012 N 2788-У18.Письмо от 27 марта 2002г.
№ ФС-6-26/360 "Обмен информацией"19.Министерство финансов Российской Федерации, Приказ от 13ноября 2007г. №108н «О внесении изменения в Перечень государств итерриторий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или)159не предусматривающих раскрытия и предоставления информации припроведении финансовых операций (офшорные зоны)»20.Указание Банка России от 7 августа 2003 г.
N 1317-У "О порядкеустановления уполномоченными банками корреспондентских отношенийс банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и натерриториях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) непредусматривающих раскрытие и предоставление информации припроведении финансовых операций (офшорных зонах)"21.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13ноября 2007 г. N 108н "Об утверждении Перечня государств итерриторий,предоставляющихналогообложенияи(или)нельготныйналоговыйпредусматривающихрежимраскрытияипредоставления информации при проведении финансовых операций(офшорные зоны)" (с изменениями от 2 февраля 2009 г.
и от 21 августа2012г.)Монографии, коллективные труды, диссертации, брошюры:22.Апель А., Гунько В., Соколов И. Обналичивание и оффшорныйбизнес в схемах, 200223.Булатов А.С. Вывоз капитала: своя компания за рубежом, М.:БЕК, 199624.Владимирова М.П., Теунаев Д.М., Стажкова М.М. Офшоры:инструмент международного налогового планирования, М.: Кнорус,Москва, 200525.Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала.Современные методы контроля и противодействия, М.: АСВ, 2008г.26.Гончаров А.А. Оффшорные правовые модели и их применение,М.: Дата Сквер, 200916027.Кабир Л.
С. Организация оффшорного бизнеса. — М.: Финансы истатистика, 2003.28.Катасонов В.Ю. Бегство капитала из России – М.: Анкил, 200229.Климовец О.В. Международный оффшорный бизнес, Ростов-на-Дону, М.:Феникс, 200430.Корнеева Е.И. Оффшорный мир. Взгляд изнутри, М.: Экономика,200131.КостюнинаГ.М.(ред.)Офшорныйбизнесвовнешнеэкономической деятельности: Учеб. пособие. М.: ИНФРА-М, 201432.Ливенцев Н.Н., Костюнина Г.М., Международная практикарегулированияиностранныхинвестиций.Учебноепособие.М.:Экономист. 2004.33.Панов В.А.
Россия: утечка капитала и национальная безопасность- М.: Институт экономики РАН, 200234.ТитаеваА.В.Оффшоры,обналичиваниеитаможенноеоформление – о чём молчат продавцы услуг, 200635.Тупик И., Поляков В. Офшоры. Пособие по увеличениюприбыли, М.: Питер, 200836.УшаковД.Л.Офшорныезонывпрактикероссийскихналогоплательщиков - Юристъ, 199937.Халдин М.
А. Мировой опыт оффшорного бизнеса. М.:Международные отношения, 199538.Халдин М. А. Россия в офшорном бизнесе. М.: Международныеотношения, 200739.ХейфецБ.А.Офшорныеюрисдикциивглобальнойинациональной экономике, - М.: Экономика, 200840.ХейфецБ.А.Деофшоризацияроссийскойэкономики:возможности и пределы М.: Институт экономики РАН, 2013Периодические издания и публикации в сети Интернет16141.АнисимовпротиводействияJI.H.Международно-правовыелегализации(отмыванию)доходов,средстваполученныхнезаконным путем , Московский журнал международного права.
2001,№142.Банки незаконно вывели в оффшоры $22 млрд. за 9 месяцев 2013года.[электронный ресурс]. URL: http://delonovosti.ru/business/1826-banki-nezakonno-vyveli-v-offshory-22-milliarda-dollarov-za-devyatmesyacev-2013-goda.html43.Бахарева А.Ю. Влияние статуса офшорных компаний нанелегальный вывоз капитала из России, Оренбургский государственныйуниверситет, 201044.БелкинаЕ.офшорах.ФСБпросятнайти[электронныйденьгиАМТБанкаресурс].вURL:http://rbcdaily.ru/finance/56294998548068645.Беррес Л. На офшоры наложат шоры, Московский Комсомолец№ 26409 2013 г.46.Булатов А.С. Ввоз и вывоз капитала из России, БИКИ.30.08.2001, № 98-9947.Булатов А.С.
Воздействие экспорта и импорта капитала наваловое накопление в Российской Федерации, Деньги и кредит, 9/2011.48.Булатов А.С. Участие России в международном экспортекапитала, Вестник МГИМО-Университета. - 2012. - № 649.Булатов А.С. Участие России в международном экспортекапитала: сравнительный анализ, Вестник МГИМО-Университета.50.Булин Д. Как офшоры срослись с российской экономикой.[электронныйресурс].URL:http://www.bbc.co.uk/russian/business/2013/12/131213_russia_offshores_struggle.shtml, 201316251.Вардуль Н. Встать на путь деофшоризации, МосковскийКомсомолец, 201352.Гениальная афера или деньги будущего? – Бёрд Киви, 08.07.2011.[электронный ресурс].
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
