Диссертация (1145594), страница 35
Текст из файла (страница 35)
Лимитирована разница между полученными ипереданнымиперестраховочнымипремиями,переданнымиперестраховщикам-нерезидентам, уровень их рейтингов, а также передачи вперестрахование рисков по страхованию жизни. В законодательствеРоссийской Федерации установлены пределы доли перестраховщиков встраховых резервах и ограничения по совмещению перестраховочныхопераций по страхованию жизни и перестрахованию рисков имущественногострахования.Контрользасоблюдениемзаконодательстваосуществляетсяаналогичным образом в Республике Беларусь, Республике Казахстан иРоссийскойФедерации.Определенпримернонарушенийсубъектамистраховогорынка,водинаковыйпереченьотношениикоторыхустановлены соответствующие санкции.
Вместе с тем характер применяемыхсанкций и их жесткость различны. В кодексах об административныхправонарушениях Республики Беларусь и Республики Казахстан выделеныспециальные статьи, регулирующие санкции в отношении страховыхорганизаций. В частности, определены нарушения и размер штрафов по ним,причем для разных нарушений установлены разные расчетные показателивеличины штрафа.
В российском Кодексе в отношении страховыхорганизаций специально определены нарушения, связанные с неисполнениемтребований законодательства о противодействии легализации (отмыванию)доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.Санкции за нарушения законодательства при осуществлении страховойдеятельности определены в законе «Об организации страхового дела»:установленыадминистративныенаказания,однакоотсутствуютколичественные параметры штрафов, которые предусмотрены в Кодексе. Вроссийском законодательстве не установлены дифференцированные размерыштрафов за конкретные нарушения.194При учреждении страховой организации минимальный уровеньсобственного (уставного) капитала в Российской Федерации, РеспубликеБеларусь, Республике Казахстан национальными законодательными инормативными документами установлен по разным критериям для разныхвидовстрахованияиихсочетаний(Таблица15).Требованияпоминимальному капиталу в законодательстве Республики Казахстан иРоссийскойФедерацииопределенывнациональныхвалютах.Взаконодательстве Республики Беларусь данный показатель определен в евро.Таблица 15 — Требования по размерам уставного капитала страховыхкомпаний (тыс.
евро)*Виды страхованияСтрахование жизниВиды страхования, не относящиеся кстрахованию жизниПерестрахование как исключительныйвид деятельностиСтрахование жизни и перестрахованиеСтрахование иных видов страхования,чем страхование жизни иперестрахованиеИпотечное страхование_________________________Беларусь2000Казахстан4964,11 0005 0004512,8Россия3510,41755,27020,85866,75415,47220,5* Пересчет по курсу национальных регуляторов по состоянию на 01.01.2015 г.При пересчете в евро установленных минимальных размеров капиталастраховых организаций выясняется, что в некоторых отраслях более высокиетребованияустановленыотносящимсяквКазахстане.страхованиюжизни,Поонивидамстрахования,превышаютнепоказателибелорусского законодательства более чем 4 раза, российского – почти в 2раза. В отрасли страхования жизни показатель, определенный белорусскимзаконодательством, меньше в 2 раза.
Вместе с тем, требования по капиталуказахстанскогозаконодательствадляосуществленияперестрахования195меньше в 2 раза установленного в российском законодательстве исопоставимы с уровнем, определенным в белорусском законодательстве.Оплата уставного капитала в рассматриваемых странах должна бытьосуществлена в денежной форме. В Республике Беларусь допускается оплатав иностранной валюте, а превышение установленного минимума может бытьвнесено в неденежной форме (за исключением нерезидентов). Кроме того,вклад каждого учредителя в уставный фонд (капитал) не может превышать35 % его размера, что не относится к государственному участию.
Приучреждении дочерней страховой компании вклад осуществляется за счетчистой прибыли. В Республике Казахстан существенных ограничений присоздании страховой организации не предусмотрено, за исключением запретана учредительство организацией, более 50 % капитала которой принадлежитгосударству, кроме Правительства и Национального банка РеспубликиКазахстан,национальногохолдинга.Дляюридическихлиц,зарегистрированных в определенных офшорных зонах, введен запрет навладениеголосующимиорганизацийобладающихстраховыхакциями.Последнее(перестраховочных)определеннымрейтингом.Внекасаетсядочернихорганизаций–нерезидентов,РоссийскойФедерациипрактически нет ограничений при формировании капитала страховойорганизации, не допускается только внесение в уставный капиталнаходящегося в залоге имущества и заемных средств.
В РеспубликеКазахстандлястраховыхброкеровустановленотребованиепоминимальному уставному капиталу, который составляет примерно 50 тыс.евро.Требования по регулированию финансовой устойчивости субъектовстраховой деятельности в национальных законодательствах закреплены вразных формах. Финансовая устойчивость страховщиков в РеспубликеБеларусь обеспечивается формированием страховых резервов по видам196страхования, относящимся к страхованию жизни (математические резервы),по видам страхования, не относящимся к страхованию жизни (техническиерезервы), по обязательному страхованию от несчастных случаев напроизводстве и профессиональных заболеваний, обязательному страхованиюс государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скотаи птицы (специальный страховой резерв), а также соблюдением критериевплатежеспособности.
В соответствии с Постановлением Министерствафинансов Республики Беларусь от 10.05.2007 г. №73 платежеспособностьстраховыхорганизацийоцениваетсяпутемсопоставлениявеличинфактического и нормативного размеров маржи платежеспособности [177].ВЗаконеобеспечениеРеспубликифинансовойКазахстанустойчивости«Остраховойвдеятельности»отношениистраховой(перестраховочной) организации осуществляется на консолидированнойоснове посредством контроля и надзора за исполнением или соблюдениемустановленных уполномоченным органом пруденциальных нормативов и(или) иных обязательных к соблюдению норм и лимитов, к числу которыхотносятся минимальный размер уставного капитала; норматив достаточностимаржи платежеспособности; норматив достаточности высоколиквидныхактивов; нормативы диверсификации активов [178].В Российской Федерации Федеральным законом «Об организациистрахового дела» определено, что гарантиями обеспечения финансовойустойчивости страховщика являются экономически обоснованные страховыетарифы; страховые резервы, достаточные для исполнения обязательств пострахованию, сострахованию, перестрахованию, взаимному страхованию;собственные средства; перестрахование.
Страховщики обязаны соблюдатьустановленные требования финансовой устойчивости в части формированиястраховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых дляпокрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного197соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств,состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственныхсредств страховщика, а также выдачи банковских гарантий [179].Таким образом, в законодательных актах всех стран закреплены вкачествекритериевфинансовойустойчивостистраховыерезервы,платежеспособность.
Платежеспособность определяется по-разному: черезсопоставление величин фактического и нормативного размеров маржиплатежеспособности (Республика Беларусь), норматив достаточности маржиплатежеспособности (Республика Казахстан), нормативное соотношениесобственных средств страховщика и принятых обязательств (нормативныйразмермаржиплатежеспособности)(РоссийскаяФедерация).Сверхвыделенных критериев финансовой устойчивости для страховщиков Россиии Казахстана используется показатель собственных средств (уставныйкапитал). Следует отметить, что в законодательстве Республики Казахстан,регулирующем деятельность страховых организаций, введено понятие«пруденциальные нормативы». Они позволяют рассматривать страховую иинвестиционную деятельности во взаимодействии, что необходимо дляконтроля финансовой устойчивости страховой организации.
В настоящеевремя в Российской Федерации идет процесс формирования системыпруденциального надзора. Несмотря на различающийся перечень критериевфинансовой устойчивости, ее оценка во всех странах осуществляется наоснове методики сопоставления нормативной и фактической маржиплатежеспособности страховых организаций, частично заимствованной изсоответствующих Директив Евросоюза.Определение страховых резервов и их целевое назначение дляисполнениястраховыхобязательствзакрепленовсоответствующихправовых актах Республики Беларусь, Республики Казахстан и РоссийскойФедерации, регулирующих общие вопросы страховой деятельности. Формы198страховых резервов и методики их расчета приводятся в определенныхподзаконных актах указанных стран.
Практика формирования страховыхрезервовстраховымиорганизациямивомногомзаимствованаизсоответствующих Директив Европейского союза. Основное различие состоитв классификации видов (классов) страхования для расчета страховыхрезервов.В российском законодательстве в этих целях вводится понятие«учетная группа». В законодательстве Казахстана виды страхованияпредставлены в форме классов, которые используются в качестве исходнойинформации для расчета резервов.
Во всех нормативных документахстраховыерезервыразделенынарезервыповидамстрахования,относящимся к страхованию жизни, и по видам страхования, не относящимсяк страхованию жизни. Для всех стран характерна общая классификациястраховых резервов по иным видам страхования, чем страхование жизни нарезервнезаработанныхпремий(РНП),резервыубытков–резервпроизошедших, но незаявленных убытков (РПНУ), резерв заявленных, нонеурегулированных убытков (РЗНУ), а также стабилизационный резерв (СР).Методики расчета РЗНУ в нормативных документах трех стран в целомидентичны. Технические резервы рассчитываются ежемесячно на отчетнуюдату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности.Существенныезаконодательныхразличиясистемахвнормативномисследуемыхстранрегулированиипроявляютсявприформировании страховых резервов по видам страхования, относящимся кстрахованию жизни.
Во-первых, наблюдается явное расхождение в видахстраховых резервов. В Беларуси формируется единый математический резервпо страхованию жизни и страхованию дополнительной пенсии. Кроме того,по отдельным договорам страхования жизни возможно использованиеметодики расчета резервов по видам страхования, не относящимся к199страхованию жизни. В Казахстане страховые организации формируют резервнепроизошедших убытков, резерв произошедших, но незаявленных убытков,резерв заявленных, но неурегулированных убытков. В состав резервов пострахованию жизни российских страховщиков включаются математическийрезерв, резерв расходов на обслуживание страховых обязательств, резерввыплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям, резерввыплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям, резервдополнительных выплат (страховых бонусов), выравнивающий резерв. Вовторых, нормативными актами Казахстана и России предусмотрено, чторезервы формируются по каждому договору страхования жизни, в Беларуси –единый резерв.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
