Диссертация (1145594), страница 14

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 14)

Вместе с тем «законсервированный»,«застывший», неразвивающийся налог, как, впрочем, и любой другой регулятор,может превратиться из фактора экономического развития в его тормоз. Вчастности, налог на доходы может отрицательно повлиять на норму сбережений,а, следовательно, на уровень инвестиций. Другим негативным аспектомнегибкого налогового регулирования является уклонение от налогов. Так, впериод становления отечественного страхового рынка активно применялисьразличные схемы ухода от налогов. Например, применение договоровстрахования жизни для минимизации подоходного налога с физических лиц,ставкапокоторомув1990-хгодахдостигала35%.Подоговорамимущественного страхования также применялась так называемая «оптимизация»налоговой базы. В 1970-е годы в КНР были периодом нарастания противоречий,диспропорций и низкой эффективности налогов как регулятора экономикивследствие сложности расчетов, наличия огромного числа скидок и льгот,нестабильности налогового законодательства [81, с.

40]. Субсидии и налоговыельготы – это по сути своей нерыночный подход в регулировании. Налоговаясистема, соответствующая рыночной экономике, требует равных жертв состороны всех ее участников. Практика показала, что снижение ставки налога приодновременном уменьшении перечня льгот и скидок может привести ксущественнымэкономическимрезультатам.В1980-1990-хгодахвиндустриально-развитых странах в целях повышения эффективности налога, какосновного экономического регулятора, произошло смягчение налоговогобремени наряду с замедлением темпов роста государственных расходов.Появившиеся стимулы к накоплению способствовали началу экономическогоподъема в 80-х гг. [82, с.

11]. Институциональные изменения в основномзатронули бюджетную сферу, налоговую систему, то есть наблюдалось, впервую очередь, развитие финансовых институтов. Сложность и взаимнаязависимость современных институциональных форм приводит к тому, чтостановится гораздо труднее синхронизировать их комплексную трансформацию.76На рынке равновесие устанавливается в результате взаимодействияпродавцов и покупателей, спроса и предложения. Такая ситуация в большейстепени характерна для классических рынков, в частности для рынка товаровмассового потребления. В отношении такого специфического товара, какстраховая защита, действие спроса и предложения как основных рыночныхрегуляторов, может быть не таким явным.

Существенными факторами,оказывающими влияние на рынок страховых услуг, являются значительныезатраты,связанныеспродвижениемтовара,атакжевысокаядолятрансакционных издержек.Действенность рыночных регуляторов в страховании зависит от уровняразвития рынка. Только на развитых страховых рынках спрос как рыночныйрегулятор проявляет себя в достаточной степени. В условиях неразвитыхстраховых отношений действие рыночных регуляторов приобретает в большейстепени административный характер, поскольку спрос покупателей страховыхуслуг в основном исходит из обязательности страховой защиты, а отнюдь не изих внутренней потребности. Примерно такая же ситуация складывается и вокругпредложения страховых услуг.

Разница лишь в том, что страховая деятельностьявляется одним из видов предпринимательства и осуществляется страховымиорганизациями на добровольных началах. Предложение страховых услугначинаетраститолькоприусловиидостижениястраховымрынкомопределенного уровня развития. Именно в этом случае предложение ощутимымобразом может изменить рыночную конъюнктуру, повлиять на спрос и наструктуру рынка потребителей.Платежеспособный спрос на страховые услуги зависит, прежде всего, отуровня материального богатства общества, от темпов роста ВВП.

В то же времяон в немалой степени определен социо-психологическими факторами. Придостаточномнасыщениипроизводителямивозникаетспросарынокиразвитиипотребителя,конкуренциикоторыймеждуподчиняетпроизводство удовлетворению общественной потребности. Роль и значение77предложения как рыночного регулятора в большей мере зависит от уровняэкономического развития, а также от степени развития конкуренции на рынкестраховых услуг. Главное, по мнению А.

Смита, заключается в том, что длясубъектов хозяйственной деятельности должны быть гарантированы основныеэкономические свободы, а именно: свобода выбора сферы деятельности,ответственность, свобода конкуренции, торговли и личной инициативы. Этирегуляторы он назвал «невидимой рукой» рынка.Еще одним аспектом позитивного влияния конкуренции в экономическойсистеме становится диссипативная роль конкуренции, которая состоит в том, чтоона устраняет, размывает неустойчивые, нежизнеспособные образования,оставляя лишь те, которые устойчивы в данных условиях. Однако конкуренцияподвергается регулированию, тем более она не возникает сама по себе наспециализированных рынках. Именно государство разными методами сиспользованиемразнообразныхинструментовстимулируетразвитиеконкуренции.

Для вступающих в отрасль оно может понизить первоначальныеиздержкинаорганизацию,предоставляяльготныекредиты,субсидии,налоговые льготы [83, с. 6]. Без государственных мероприятий, направленных наподдержку и расширение рыночных отношений и конкуренции, невозможносоздать условия для инновационного процесса.Эффективное функционирование страхового рынка предполагает наличиеопределенной системы правил, гарантий, критериев качества услуг. Условия, вкоторых проявляются саморегулирующиеся механизмы рынка, не могутформироватьсяавтоматически.Объективносуществуетнеобходимостьадминистративного органа, определяющего условия доступа на рынок, впротивном случае вследствие проникновения множества недобросовестныхэкономических агентов он может быть дестабилизирован и даже разрушен.

Внаиболее сложных и жизненно важных сферах, в частности, в страховании,государствовцеляхрегулированиярынкапроводитрегистрациюилицензирование, непосредственно участвует в производстве, осуществляет78разнообразные формы контроля. Естественно входной контроль являетсяисключительной мерой регулирования, вызванной социальной значимостьюстрахования. Однако при этом необходимо учитывать негативную сторонувводимых ограничений, а именно законодательное закрепление рыночных(конкурентных)преимуществ.Внекоторыхслучаяхприопределенииуполномоченных страховщиков для получения аккредитации проводятсяконкурсы, тендеры, которые к рыночному регулированию имеют весьмаиллюзорнуюпринадлежность.«Конкурсныйхарактервыдачилицензиипредставляет собой квазиконкурентный механизм» [84, с. 83].

Запретительная иограничительная политика наносит значительный ущерб формированиюрыночных отношений и конкуренции в страховании. Либерализация, активнопроводимая в развитых странах в конце прошедшего столетия через сокращениепрямыхформучастиягосударства,уменьшениестепенииграницрегламентации, снятие до определенного уровня ограничения конкуренции,приведет к формированию «справедливых» правил игры на страховом рынке.Одной из конкурентных позиций на товарном рынке является цена.Однако специфическая природа риска как объекта финансирования черезстраховую услугу и недостаточный уровень развития страхового рынкаобусловили применение в российской практике государственного регулированияцен на страховые продукты посредством их утверждения.

В современныхусловиях практически во всех странах с развитым страховым рынкомотсутствует либо сокращен до минимума контроль за ценообразованием настраховые продукты. В начале 1980-х годов в странах ЕС отменена системаустановления ставок страховой премии, которая действовала на протяжениивсего послевоенного периода. В США в 1983-1984 гг. в ряде штатов были снятыограничения на движение ставок премии [85].Контроль над ценами является одним из важнейших условий допуска наотечественный страховой рынок. Причем если в отношении товаров массовогопотребления в качестве регулятора применяются верхние ограничения цен, то в79страховании цены лимитируются по минимальной границе.

Это объясняетсяспецификойрегулированиястраховойдеятельностиваспектеплатежеспособности страховой организации. В целом же цены на страховыепродукты, страховые тарифы, в определенной мере зависят от рыночнойконъюнктуры и, соответственно, обладают регулирующим характером. Приусловии обеспечения нормальной нормативной платежеспособности страховойкомпании страховые тарифы оказывают аналогичное воздействие на состояниерынка, как и любая другая цена.

Особенность ценообразования в страхованиизаключается в наличии в структуре цены твердой, стабильной части,обеспечивающей покрытие специфических страховых издержек, связанных состраховыми выплатами, размер которой зависит от оценочных показателейриска. Оставшаяся, наиболее гибкая часть страхового тарифа несет в себесвойства рыночного регулятора.Упор на рыночные регуляторы и их активное использование в практикерыночных преобразований в бывших социалистических странах вызвалопоявление целого комплекса негативных социальных последствий в экономике.Воздействие на совокупный спрос как основной экономический регулятор,обладающий ярко выраженным рыночным характером, с целью приближенияэкономики к потенциалу осуществляется с помощью целого набора финансовыхинструментов бюджетно-налоговой и кредитно-денежной политики.

Этовоздействие может быть как прямым, так и косвенным. К финансовымрегуляторам прямого действия, используемым в страховой деятельности, можноотнести различные нормативы. В частности установление минимальныхразмеров уставного капитала, директивную регламентацию уровня процента поинвестированию, нормирование страховых резервов и платежеспособности(соотношения активов и обязательств) и др. Примерами косвенных финансовыхрегуляторов являются налоги, учетная ставка (ставка рефинансирования), курснациональной валюты, операции на открытом рынке.80Действие финансового регулятора в страховании особенно нагляднопроявляется на примере учетной ставки.

Установление нормы учетной ставкиЦентральным банком Российской Федерации – факт прямого действия, авлияние нормы ставки процента опосредованно определяет тенденции развитиястраховых отношений, поскольку изменение ссудного процента оказываетвоздействие на движение ссудного капитала. Снижение ставки ссудногопроцента приводит к снижению ставок страховых премий, активизациистраховых операций, привлечению свободных денежных средств в страховойсектор, особенно, например, в страховании жизни.

Характеристики

Список файлов диссертации