Диссертация (1145535), страница 35
Текст из файла (страница 35)
В экономическом аспекте пенсионное обеспечение – частьнационального дохода, используемого на потребление в целях содержаниянетрудоспособных членов общества [87].Такой подход построения социального государства соответствуетпостиндустриальному понимаю роли семьи в заботе о старшем поколении иснимает с института семьи эту задачу. Государственное вмешательствопозволяет также существенно снизить уровень бедности в пожилом возрасте,связанный с тем, что люди в молодом и среднем возрасте недоучитываютриски бедности в старости.
Именно поэтому пенсионная система являетсянеобходимым институтом развитого государства, а ее устройству ифункционированию уделяется столько внимания. Обязательные пенсионныепрограммы сейчас действуют практически во всех государствах мира.Оптимальное устройство пенсионной системы найти сложно, оно зависит отвнутренних демографических и экономических характеристик страны, отзадач, которые ставит перед собой государство, от развитости другихинститутов. Однако можно выявить некоторые общие тенденции.Всесуществующиесегодняпенсионныесистемывмиресформировались на протяжении прошлого века, когда превалировалапозицияпередачиуправлениярискомбедностивстаростисиндивидуального на общественный уровень [131, pp.
158-169]. Инымисловами, из-за провалов рынка и отрицательных внешних эффектов рискбедности в старости рассматривался государством как один из важнейшихсоциальных рисков [128]. По такой логике отрицательные внешние эффектыоправдывали вторжение в частную жизнь индивида, а появление института188пенсионного обеспечения, основанного на принципах объединения риска исолидарности поколений, являлось хорошим методом управления им.Государственная пенсионная система была нацелена на управление,организацию и перераспределение ресурсов между поколениями такимобразом, чтобы нивелироватьиндивидуальный риск бедности посленаступления пенсионного возраста индивидуума [226].Это, с однойстороны, обеспечение прожиточного минимума пенсионера выше порогабедности, с другой – поддержание приемлемого уровня потребления и уровняжизни.
Снижение уровня жизни на пенсии может происходить по разнымпричинам. Первая – принятие неправильных решений или переоценка своихвозможностей в период трудовой деятельности. Большинство людей не могутсамостоятельно спланировать сбережения, адекватные для пенсионногопериода, из-за нехватки денежных средств; другиеболее нацелены натекущее потребление, чем на длительное накопление.
Вторая причина –внешние политические, макроэкономические, демографические и иныешоки, которые могут повлиять на сохранность денежных средств. Все этосформировало необходимость разработки пенсионных схем с обязательнымучастием работающего населения (иными словами налогоплательщиков), чтообеспечивало распределение рисков бедности среди всего работающегонаселенияигарантировалокакминимумобеспечениенауровнепрожиточного минимума пенсионера. Однако в изменившихся в концепрошлого века условиях пенсионные схемы, основанные на солидарностипоколений не выдержали испытания демографическими проблемами, вдополнение к этому появились угрозы манипулирования «социальными»деньгами в политических целях.
В изменившихся в конце прошлого векаусловиях пенсионные схемы, основанные на солидарности поколений, невыдержали испытания глобализацией, демографическими проблемами,низкими темпами экономического роста [64, c. 76-87].Большую роль в обеспечении высокого коэффициента замещениястали играть обязательные накопительные и накопительные корпоративные189пенсионные планы, реализуемые работодателями в рамках обязательногопенсионного обеспечения и управления риском старости в бедности.
Вблагоприятных условиях пенсионные фонды обеспечивали будущимпенсионерам хороший инвестиционный доход и, соответственно, будущуюпенсию. Сегодня накопительная часть пенсии в развитых странах составляетне менее 50% от пенсии по обязательным государственным программам,основанным на принципе солидарности поколений, а число участников этихпрограмм достигает в некоторых странах до 70 % работающего населения.Представим различные классификации пенсионных систем, дляанализа траекторий их реформирования.
Некоторые исследователи (Г.Боноли, Дж. Майлз и П. Пирсон [141, pp.399-416; 257] (Bonoli G., Myles J.,Pierson P.) в ходе анализа пенсионных реформ в разных странах мировогохозяйства предлагают классифицировать пенсионные системы на основедихотомииБисмарк-Беверидж92,делаяупорнаинституциональныхразличиях. Такая классификация достаточно расплывчата, так как в чистомвиде ни одна из пенсионных систем не может быть отнесена ни к моделиБисмарка (формирование пенсионных прав на основе трудового стажа изаработной платы), ни к модели Бевериджа (в основе единого универсальногогосударственного пособия, уравнивающего доход в пенсионном возрасте).Всемирному банку принадлежит универсальная классификация (табл.3.4), в которой предложено пять ступеней пенсионного обеспечения: 0-яступень – социальные пенсии и выплаты финансируются из налоговыхпоступлений; 1-я ступень – распределительная, при которой выплатыпроизводятся за счет обязательного страхования; 2-я ступень – обязательнаянакопительная, когда выплаты финансируются накопленными работникамиОсобенностью немецкой пенсионной модели, введенной Отто фон Бисмарком, был широкий охватнаселения, пенсионные права формировались на основе предыдущего вклада работника (трудового стажа)и его заработной платы.
В основе модели были накопительные схемы и принцип компенсации частиутраченного заработка. Однако из-за Второй Мировой войны были потеряны практически все накопления,произошло массовое обнищание населения, что повлияло на быстрое распространение идей У. Бевериджапо созданию универсальной пенсионной системы, в основе которой лежал принцип предотвращениябедности через всеобщее участие граждан и равные одинаковые выплаты. Основанием для выплатвыступало достижение некоторого возраста.92190средствами на счетах автономных (негосударственных) пенсионных фондовили страховых организаций; 3-я ступень – накопительная добровольная; 4-яступень – неформальная поддержка семьи.Таблица 3.4 – Классификация пенсионного обеспечения по уровням(методика Всемирного банка)Уровни (ступенипенсионногообеспечения)Расчет взносов ивыплатВыплатыустанавливаются0-йуровеньгосударством,(социальные пенсии)финансируютсяналоговПримечаниеПочти 80 стран мираиз1-йуровень(распределительнаяУстановленные выплатысистема)2-й и 3-й уровни Установленные выплаты(накопительнаясистема)Фиксированные взносы4-йуровень(нефинансовая–поддержка)Обязательная государственнаясистема страхования введена вомногих странахОбязательна (2-й уровень) вАвстралии, Нидерландах, Чилии ряде стран Восточной Европы.Обычно частная.Чаще всего добровольная (3-йуровень)Обычно добровольнаяуровень) и частная(3-йНеформальная поддержка семьиНа основе этой классификации можно выделить следующие моделипенсионных систем [125]:По механизму финансирования: Солидарные(частоиспользуемаяаббревиатураPayGo,нефондируемые); Накопительные (фондируемые).По правилам начисления выплат: модель с установленными выплатами (DB, или defined benefit); моделью с установленными взносами (DС, или defined contribution).191 условно-накопительная модель (NDC, Notional Defined Contribution),включающаяэлементыраспределительнойсистемыисхемсустановленными взносами.К основным составляющим, которые определяют дизайн современнойсистемы пенсионного обеспечения, относятся: источники и механизмфинансирования; определение круга участников системы, имеющихвозможностьприобрестиправонаполучениевыплат;переченьквалификационных требований к участникам; виды предоставляемыхсистемой выплат и степень привлечения негосударственных организаций куправлению пенсионным обеспечением.
Рассмотрим более подробнонекоторые из названных элементов.По механизму финансирования. Финансирование систем социальногострахования и пенсионного обеспечения может осуществляться из трехосновных источников, а именно: налогов с фонда оплаты труда; обязательных взносов; общих налоговых поступлений в государственный бюджет.Налоги с фонда оплаты труда устанавливаются как процент от уровнязаработной платы. Обычно ответственность за уплату таких налогов вгосударственныйбюджетраспределяетсямеждуработникомиработодателем. В некоторых системах самозанятые имеют право делатьсоответствующие отчисления самостоятельно93.
В отличие от налогов сфонда оплаты труда, размер обязательных взносов не всегда привязан куровню дохода, а сами взносы могут перечисляться частным организациям,обеспечивающим услуги по социальному страхованию. В большинствеслучаев налоги с фонда оплаты труда и обязательные взносы являютсяцелевыми источниками финансирования социального страхования, в тоВ России таким налогом до 2010 г. являлся единый социальный налог.
В 2008 г. он составлял 26% отфонда оплаты труда (отметим, что данный налог в связи с системным мировым финансовым кризисом ив рамках общего реформирования системы налогообложения в РФ к 2010 г. был заменен на системустраховых выплат). С 2010 г. применяется страховой взнос; с 2012 г. он составил 30% от ФОТ.93192время как общие налоговые поступления не имеют целевого предназначенияи могут направляться на определенные нужды по усмотрению правительства.Механизм финансирования. Финансирование пенсионной системыможет осуществляться на основе распределительного или накопительногомеханизма.
В распределительных пенсионных системах (unfunded pensionsystem, pay-as-you-go, PAYGO) выплаты пенсий финансируются за счеттекущих налоговых поступлений. Система основывается на равенствевыплат и поступлений в каждый период. При постоянной структуренаселения такая система может функционировать с соблюдением принципаэквивалентности.
В накопительных пенсионных системах (funded pensionsystem) производится сбережение и инвестирование денежных средств,вносимых представителями каждого поколения; в результате пенсиивыплачиваются за счет накопленных фондом средств. Рассмотримклассификацию пенсионных схем по условиям финансирования (см. рис.3.10).I.Распределительные•Основаны на выплатеиз текущихпоступлений впенсионный фондРисунок 3.10 –финансированияII.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
