Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов и механизмов контроля в кредитных организациях (1142602), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Учитываяпеременчивую конъюнктуру фондового рынка, у брокера и банка не возникаетподозрений об экономической целесообразности проведения множества операцийпо внесению наличности с целью покупки акций и облигаций.5) Вывод легализованных средств клиентомЛицо спреступнымдоходом в роликлиента брокераБрокер1) НаличныеденьгиКасса брокераБанк2) ЗачислениеналичныхденегСпециальныйброкерский счет3)Банковскийпереводсредствклиента наРЦБ4) ДоходотоперацийБиржевой ивнебиржевой рынокценных бумаг(приобретение и последующаяпродажа брокером ценныхбумаг по поручению клиента)Источник: составлено авторомРисунок 9 − Легализация преступных доходов на рынке ценных бумагХарактерными чертами недобросовестных действий в данном случаеявляются: незаинтересованность клиента в получении максимальной прибыли отопераций с ценными бумагами и непродолжительный период оборота денежныхсредств.44Схема 3.
Легализация преступных доходов с помощью счетов физическихлиц ( в соответствии с рисунком 10). В одном из российских банков физическимилицами открывается множество счетов, на которые через зарубежные банкиперечисляются денежные средства в иностранной валюте от ряда третьих стран.Далее денежные средства снимаются крупными суммами, либо переводятсяна счета физических или юридических лиц-нерезидентов в различные страны.Часто деньги перечисляются одному и тому же контрагенту в одну изевропейских стран.Признаки, свидетельствующие о легализации преступных доходов:- зачисление на счета физических лиц-нерезидентов крупных суммпереведенных из-за рубежа;- использование счетов физических лиц как транзитных счетов для переводаза рубеж;- переводы за рубеж разными физическими лицами на один счетфизического лица в зарубежном банке;- снятие крупных сумм в иностранной валюте со счетов физических лиц.Третьи страныГруппафизическихлицнерезидентов4) Снятие валюты в крупныхналичных суммах2) Перечислениеденежных средствИностранныйбанкСчетафизическихлиц вроссийскомбанкеФизическое лицо вевропейское странеИностранныйбанк3) Перечислениеденежных средствна счета физ.
лиц5) ПеречислениесредствИсточник: составлено авторомРисунок 10 − Легализация преступных доходов с помощью счетов физических лицСхема 4. Легализация преступных доходов с использованием импорта услуг.На рисунке 11 представлена одна из наиболее сложных схем.45Денежные средства на счету фирмы-импортера в целях сокрытиянезаконной части могут аккумулироваться из разнообразных источников: заем уподконтрольной компании-однодневки или даже добросовестной фирмы, неподозревающей ее вовлечение в преступную схему; выручка от реализации вбанке векселя; кредитная линия в банке. Следует отметить, что банковский кредитпозволяет дополнительно замаскировать преступные средства, направляемые зарубеж в оплату импорта услуг.
Смешивание поступлений от кредитов, продаживекселей и прочей деятельности усложняет работу правоохранительных органов.В результате после фиктивных взаиморасчетов с оффшорной компаниейпреступные средства переводятся в оффшорный банк, откуда уже выводятсяорганизатором преступной схемы.Банк(законный)1) КредитФирма –импортеруслуг(преступная)3) Заем,вексель,взаиморасчетФирма-займодатель(законный)8) Заем5)Оплаталжеимпорта услуг6) Контракт наимпорт услугОффшорнаякомпания –экспортер услуг(преступная)4) Заем,покупкавекселей10) «Перекачивание»средствФирма однодневкаОффшорныйбанк(преступный)Физ.
или юр. лицополучатель средствиз-за рубежа(организатор схемы)11) Возврат средств из-за рубежаИсточник: составлено авторомРисунок 11 − Легализация преступных доходов с использованием импорта услугСхема 5. Легализация доходов, полученных от хищения бюджетныхсредств, с помощью дорожных чеков (в соответствии с рисунком 12). Некаякрупная российская строительная компания «А», занимающаяся строительством46транспортных систем, выиграла государственный тендер на строительствоавтомобильногоразвязочногоузлаблагодаряличномузнакомствускоррумпированными должностными лицами государства и впоследствии чегополучала подряды на реализацию этого проекта, финансируемого за счетгосударственных бюджетных средств.Многомиллионный заказ выполнялся компанией качественно и в срок,однако суммы якобы произведенных затрат и объемы выполненных работ,указанные в сметах были очень сильно завышены.В результате завышения расценок на строительно-монтажные работы иприписок объемов выполненных работ образовывался преступный доход отмошеннической деятельности компании «А», часть которого направляласьчиновникам в качестве взятки, а другую часть этого дохода руководствокомпании «А» решило легализовать в одной развитой европейской стране.Государственныйзаказчик2) Бюджетные средстваСтроительнаякомпания –подрядчик «А»3) Завышениерасценок настроительномонтажные работы1) Решение отендере впользукомпании «А»КоррумпированныечиновникиПохищенные средства какпревышение надрыночной ценой заказа4) Взятка5)Покупкадорожныхчеков в РФДорожные чекиГраница РФ-------------------------------------------------------Недвижимость вЕвропе7) Инвестиции внедвижимостьИностранныйбанк6) Вывоз чеков заграницу и ихобналичивание7) Перечисление на счетаНаличные деньгиИсточник: составлено авторомРисунок 12 − Легализация преступных доходов, полученных от хищения бюджетныхсредств, с помощью дорожных чеков47В этих целях компания «А» открывает счета в банке одного из европейскихгосударств с намерением инвестировать «отмытые» деньги в строительствочастных домов.
Безналичный перевод достаточно затруднителен в связи сотсутствием фактической деятельности на территории иностранного государстваи большими рисками попасть в поле зрения местных компетентных органов.Поэтому руководители компании «А» переводят похищенные деньги в дорожныечеки, затем вывозят их за границу, где их обратно и обналичивают. После чегоденьги зачисляются на банковские счета, рассчитывая, что реальная деятельностькомпании «А» в России будет являться достаточным основанием для объясненияпроисхождения денежных средств.
В дальнейшем эти денежные средстваинвестировались в недвижимость в Европе, еще более запутывая источникипроисхождения этого капитала.Признаки, свидетельствующие о возможной легализации преступныхдоходов в данном случае:− значительные суммы от реализации дорожных чеков, зачисляемые насчет;− регулярность зачисления на счет сумм именно от дорожных чеков.Схема 6. Легализация преступных доходов с помощью кредитных схем (всоответствии с рисунком 13). Преступники регистрируют компанию «А» иполучают в одном из банков кредит на развитие их бизнеса под залоговоеобеспечение своим имуществом, например, полученной преступным путемнедвижимостью.
После этого указанные лица перечисляют выданные кредитныеденьги на свои счета в некотором оффшорном банке (или на счета фирмыоднодневкивкачествеоплатыфиктивныхуслуг)иликвидируютсвоюкомпанию «А», признавая ее банкротом. В свою очередь банку, выдавшему кредитэтой фиктивной компании, отходит ее недвижимость в счет покрытия обязательствдолжника. В итоге происходит обмен полученного преступным путем дохода налегитимныйкредит,которыйтеперьимеетякобылегитимныйисточникпроисхождения, что позволяет недобросовестным лицам в дальнейшем свободноиспользовать эти средства в своих целях.482) Преступное имущество в залог«Компанияоднодневка» «А»Российскийбанк1) Получение кредита3) Перечислениекредитных средствв оффшорную зонуГраница РФОффшорныйбанкИсточник: составлено авторомРисунок 13 − Легализация преступных доходов с помощью кредитных схемТаким образом, проведенное нами исследование истории возникновениятермина «легализация (отмывание) доходов» позволило углубить теоретикопрактические представления об экономической и юридической сущности данногоявления,атакжесформироватьиразграничитьпонятийныйаппаратисследования.
Кроме того, изучение функциональных моделей формированияпреступных схем дает возможность абстрагировать имеющиеся связи вотдельную совокупность экономических отношений, связанных с легализацией(отмыванием) доходов. Основанный на понимании сущности указанныхпроцессов анализ преступных схем определяет важную практическую ролькредитных организацийв реализации каждой из таких схем. Данныйобщеструктурный базис, основанный на банке как на неотъемлемом субъектерассматриваемыхпроцессов,исхожаялогикапостроенияпреступно-следственных связей позволяют выработать методы совершенствования как всейсистемы противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов ифинансированию терроризма, так и отдельных механизмов контроля кредитныхорганизаций в целях ПОД/ФТ.49Вместе с тем в процессе разработки таких методов необходимо приниматьво внимание, что преступные схемы также продолжают усложняться.
Учитывая,что субъектами противоправной деятельности выступают люди, представляетсяцелесообразным в первую очередь исследовать экономическую сущность мотивови факторов, определяющих деятельность преступников.1.3Анализ предпосылок и факторов легализации преступных доходов какособого вида теневых рыночных процессовВ процессе исторического развития рыночного (товарного) хозяйстваизменялось понимание рынка, его сущности, изменялся и сам рынок, а его роль вэкономике возрастала.С одной стороны, рынок можно охарактеризовать как место торговли(обмена) товарами и услугами, а с другой стороны, рынок − это совокупностьпроцессов торговли, актов купли-продажи, но уже независимо от места ихсовершения.Таким образом, сегодня рынком можно назвать систему экономическихотношений между людьми, предприятиями, государствами, опирающуюся напринципы, согласно которым товар или услуга продается, обменивается илипокупается на свободной основе, без принуждения, но с соблюдением правилплатности.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
