Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов и механизмов контроля в кредитных организациях (1142602), страница 17
Текст из файла (страница 17)
Данный ПФР контролируется Минфином и МинюстомБельгии, при этом имеет право на получение любой необходимой информации укредитных учреждений и их клиентов.Организовано информационное взаимодействие бельгийской финансовойразведкисаналогичнымиорганамизарубежныхстранприналичиисоответствующих соглашений. В частности, у ПФР Бельгии имеются контакты полинииследующихучреждений:Интерпола,Европола,американскихиевропейских финансовых организаций и правоохранительных органов, а такжеаналогичных ведомств Норвегии, Франции, Нидерландов, и Италии и США.Согласно действующему механизму взаимодействия, финансовые учрежденияБельгии обязаны направлять в CTIF CFI сведения обо всех сомнительныхоперациях с наличной валютой и международными переводами на суммы болеепяти тысяч долларов США.Таким образом, проанализировав отечественную и зарубежную практику(европейский и американский опыт) организации систем ПОД/ФТ, можно сделатьвывод о том, что наиболее совершенный и эффективный механизм борьбы с этойугрозой разработан в США, а наиболее либеральный в Швейцарии, чтосвойственно этой стране как оффшорной банковской зоне.
При этом, согласнопредложенной в первой главе исследования модели национальной системыПОД/ФТ,большинстворекомендацииистран,применяющиенормативно-правовыемеждународныеакты,имеютстандарты,трехуровневуюнациональную систему ПОД/ФТ с некоторыми особенностями, которые, по93нашему мнению, целесообразно учесть в практике российских государственныхорганов. Ниже в таблице 4 произведено сравнение национальных систем ПОД/ФТряда стран.Таблица 4 − Сравнение национальных систем ПОД/ФТЭлементы национальной системы ПОД/ФТПодразделениефинансовойразведки (ПФР)Ответственные заинформированиеПФРУголовнаяответственностьпреступников заотмываниепреступныхдоходовРоссия- Федеральный закон от 7августа 2001 г.
№ 115-ФЗ «Опротиводействиилегализации (отмыванию)доходов, полученныхпреступным путем, ифинансированиютерроризма»;- ст. 174 и 174.1 Уголовногокодекса РФ; специальныенормативно-правовые актыБанка РоссииРосфинмониторингОтветственныесотрудникифинансовыхпосредниковНедостаточновысокая(от денежногоштрафа долишения свободыдо 7 лет)США- Bank Secrecy Act (BSA),1970;- Money Laundering ControlAct, 1986;- Comprehensive MoneyLaundering Act, 1986;- Anti-Drug Abuse Act,1988;- Crime Central Act.
Par. 2532,1990;- Housing and CommunityDevelopment Act, 1992;- Presidential DecisionDirective (PDD) № 42, 1995;- Foreign Account TaxCompliance Act (FATCA),2013ПодразделениеМинфина США −Financial CrimesEnforcementNetwork (FinCEN)ОтветственныесотрудникифинансовыхпосредниковОчень высокая(лишениесвободы допожизненногосрока)Великобритания- Terrorism Act 2000;- Anti-terrorism, Crime andSecurity Act, 2001;- Proceeds of Crime Act, 2002;- Serious Organised Crime andPolice Act, 2005;- Money LaunderingRegulations, 2007Инспектора попротиводействиюотмыванию денег(money launderingreporting officer,MLRO)Высокая(лишениесвободы на срокот 5 до 14 лет, втом числеинспекторов(MLRO), несообщивших осомнительнойоперации)СтранаСпециальноезаконодательствоNational CriminalIntelligence Service(NCIS)94Продолжение таблицы 4СтранаАвстрияФранцияБельгияИталияСпециальноезаконодательство- Закон о валютныхоперациях, принятый в 2008году;- Закон о банковскомделе(Bankwesengesetz), 2008;- дополнения к Уголовномукодексу об ответственностиюридических и физическихлиц за отмывание доходов.Закон № 96-392 от 13 мая1996 года о борьбе сотмыванием денег инезаконным оборотомнаркотиков(Loi № 96-392 du 13 mai 1996relative à la lutte contre leblanchiment et le trafic desstupéfiants et à la coopérationinternationale en matière desaisie et de confiscation desproduits du crime)Закон от 11.01.1993 «Опредупреждениииспользования финансовойсистемы в целях отмываниякапиталов» (Loi relative à laprévention de l'utilisation dusystème financier aux fins dublanchiment de capitaux et dufinancement du terrorisme- Закон № 646 «О борьбе смафией», 1982;- Закон № 55 «Одеятельности финансовокредитных институтовстраны», 1990;- Закон № 55 Гамма –Вассали, 1990;- Закон № 197/91 (Legge197/91: sull'Antiriciclaggio diDenaro), 1991;Ответственные заинформированиеПФРУголовнаяответственностьпреступников заотмываниепреступныхдоходовСпециальноеподразделение,созданное в рамкахГруппы борьбы сорганизованнойпреступностью(EDOC Meldestelle)ОтветственныесотрудникифинансовыхпосредниковНедостаточносильная (лишениесвободы на срокдо 5 лет илиденежный штраф.Кроме того,уголовнаяответственностьнаступает лишьпри условии, чтодеяниесовершаетсяумышленно исумма операциипо легализациипревышаетустановленныйлимит)Traitement duRenseignement etAction contre lesCircuits FinanciersClandestins(TRACFIN)ОтветственныесотрудникифинансовыхпосредниковСильнаяответственность(до десяти летлишения свободыи крупныйденежный штраф)The BelgianFinancialIntelligenceProcessing Unit(CTIF-CFI)ОтветственныесотрудникифинансовыхпосредниковСлабаяответственность(лишениесвободы на срокдо 5 лет)ОтветственныесотрудникифинансовыхпосредниковВысокая(лишениесвободы на срокот 7 до 12 лет иболее, а такжекрупныйденежныйштраф)Подразделениефинансовойразведки (ПФР)Специальный органБанка Италии,выполняющийфункциифинансовойразведки − UfficioItaliano dei Cambi(UIC)95Продолжение таблицы 4СтранаСпециальноезаконодательствоШвейцария- Anti-Money Laundering Act(AMLA), 1997;- the Ordinance of the SwissFinancial Market SupervisoryAuthority (GWV-FINMA),2010;- ст.
305 Уголовного кодексаШвейцарии (the Swiss PenalCode)Подразделениефинансовойразведки (ПФР)Отсутствует кактаковое. Функциивыполняет службапо борьбе сотмываниемдоходов (MROS),являющаясяавтономнымподразделениемфедеральнойполиции.Ответственные заинформированиеПФРКак таковыеотсутствуют.Строгихтребований осообщении в ПФРнет.Уголовнаяответственностьпреступников заотмываниепреступныхдоходовСлабаяответственностьлишения свободына срок до 5 лет.Кроме того,уклонениенерезидентов отналогообложенияв странепостоянногожительства неявляетсяуголовнымпреступлением)Источник: составлено авторомСтоиттакжеотметить,чтосвнедрениемэкстерриториальногоамериканского закона FATCA появляется необходимость пересмотра странаминациональныхзаконодательств,втомчислероссийского,вчастиинформационного обмена налоговых органов и соблюдения банковской тайны.Исходя из того, что большинство стран будет вынуждено согласиться стребованиями экстерриториального закона FATCA, мировую банковскую системуждет трансформация с переходом к большей прозрачности.
По нашим оценкам,мировуюорганизациюмеждународнойсистемыПОД/ФТтакжеждутзначительные изменения, в части интенсивного обмена сведениями не только олицах, уклоняющихся от уплаты налогов, но и о тех, кто осуществляет операциипо легализации иных доходов, полученных преступным путем.Вместе с этим, в условиях указанного реформирования мировойбанковской системы перед разработкой мер совершенствования системы ПОД/ФТРоссийской Федерации необходимо провести тщательный анализ имеющихсянедостатков в ее текущем состоянии, определить и предложить критерии оценкиэффективности системы.962.3Оценка эффективности российской системы ПОД/ФТОпределениеэффективности отечественной системы ПОД/ФТ должноосновываться на достижении (или недостижении) запланированных результатов.Поэтому конечный эффект должен выражаться на качественном определениибудущих результатов, под которыми понимается формулировка целей ПОД/ФТкак государственного эффекта обеспечения безопасности.Во многих научных работах под эффектом рассматривается абсолютнаявеличина достижения поставленной цели, то есть в нашем случае − количествовыявленных «отмывочных» операций и предотвращенных терактов, а подэффективностью – оценка соотношенияэффекта и результата к затратам,обеспечившим его получение.
При этом в случае обнаружения сомнительнойоперации в банке и дальнейшего пресечения возможного террористического акта,рассчитать полученный для страны эффект работы системы ПОД/ФТ в денежномэквиваленте невозможно, так как человеческая жизнь не поддается оценке.Оценка эффективности российской системы ПОД/ФТ, по нашему мнению,должнаопределятьсяспозицииэкономичности,целесообразностиирезультативности контроля.Экономичность рассматривается как снижение затрат на построение иподдержание системы при сохранении требуемого качества работы всех ееэлементов.Целесообразность означает оптимальный результат на вложенные ресурсыпри проведении контроля, обеспечение безопасности и оптимального риска.Так, при оценке эффективностиструктурногоподразделениякредитнойорганизации по ПОД/ФТ следует использовать соотношение ошибок, выявленныхсамой организацией, и ошибок, обнаруженных в процессе проверок внешнимиконтролерами и органами надзора.
С позиции целесообразности следуетоценивать возможности контроля по его направленности на предотвращениенегативных событий и выявление их причин.97Результативность отражает степень достижения как общих, так и предельнодетализированных целей государства. Единицей измерения результативностиработынациональнойсистемыПОД/ФТможносчитатьколичествовозбужденных уголовных дел по статьям 174 и 174.1 УК РФ, суммы возмещенныхгосударствупотерьпринудительноотдеятельностивозвращенныхотмывателейактивов(ссредствизвестнымихиобъемыпреступнымпроисхождением) в общем потоке поступившего из-за границы капитала.Ввидуотсутствияподобнойстатистикикачественнуюоценкуэффективности российской системы ПОД/ФТ с позиции результативности ицелесообразности следует провести через оценку ее подсистем – работыструктурных подразделений по ПОД/ФТ.
Для этого в таблице 5 введеныследующие специальные критерии и показатели, способные охарактеризоватькачество и состояние в банке мероприятий внутреннего контроля в целяхПОД/ФТ в соответствии с их усредненной оценкой по формуле 2.Таблица 5 − Оценка эффективности работы подразделений внутреннего контроля вцелях ПОД/ФТ кредитных организацийНазвание показателя (индикатора)1. Количество ошибок при выявленииопераций, подлежащих обязательномуконтролю за отчетный период2. Количество ошибок при выявленииподозрительных операций за отчетныйпериод3.
Количество ошибок при идентификацииклиентов и выгодоприобретателей заотчетный период4. Количество ошибок при выявленииопераций, подлежащих обязательномуконтролю, обнаруженных проверкойрегулятора за отчетный период5. Количество ошибок при выявленииподозрительных операций, обнаруженныхпроверкой регулятора за отчетный период6. Соответствие правил внутреннегоконтроля в целях ПОД/ФТ требованиямрегулятора за отчетный периодЗначениепоказателя(индикатора)(ri)Вес показателя (fi)r ϵ N (ед)25%r ϵ N (ед)6,25%r ϵ N (ед)6,25%r ϵ N (ед)6,25%r ϵ N (ед)6,25%1 – не соответствуют;50%0 – соответствуют0%Источник: разработано автором986Ri 1ri f i,100(2)где ri – значение i-показателя (индикатора);f i – вес i-показателя (индикатора);R – показатель эффективности работы систем внутреннего контроля в целяхПОД/ФТ кредитных организаций, значения которого соответствуют следующиминтервалам (критериям):Rнизкая ϵ [0,5; ∞) – низкая эффективность;Rудовлет ϵ [0,25; 0,5) – удовлетворительная эффективность;Rвысокая ϵ [0; 0,25) – высокая эффективность.При этом вес каждого показателя выбирался, исходя из следующихвыводов.Отчетный период условно взят за год в соответствии с установленнойзаконом мерой воздействия на кредитные организации − отзывом лицензии наосуществление банковских операций за неоднократное (2 и более) нарушение втечение одного года требований, предусмотренных статьей 7 Федеральногозакона от 7 августа 2001 г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
