Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов и механизмов контроля в кредитных организациях (1142602), страница 18
Текст из файла (страница 18)
№ 115-ФЗ «О противодействии легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированиютерроризма».Таким образом, с учетом указанного периода вес показателя № 1 = 25 %.Если значение индикатора «количество ошибок при выявлении операций,подлежащих обязательному контролю за отчетный период» (r1), будет равным 2,то при перерасчете по формуле 2 показатель эффективности работы системывнутреннего контроля составит значение «0,5», то есть сразу попадет в интервалRнизкая ϵ [0,5; ∞), а контроль будет признан неэффективным даже при условииудовлетворительных показателей №№ 2-6.Аналогичным образом определялся вес показателя №6=50 %,согласнокоторому, в случае несоответствия правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТтребованиям регулятора значение показателя r1=1, а эффективность работысистем внутреннего контроля (R) по формуле 2 составит «0,5», то есть контроль99будетпризнаннеэффективнымдажеприусловииудовлетворительныхпоказателей №№ 1-5.Весостальныхменеесущественныхчетырехпоказателей№№2-5рассчитывался следующим образом: f2-5=(100% – f1 – f2 )/4= 25%/4=6,25%.Для анализа состояния и эффективности всей российской системы ПОД/ФТпредложена авторская методика оценки ее состояния, заключающаяся вконсолидации оценок действующих в стране кредитных организаций и расчетесредней арифметической взвешенной в соответствии с формулой 3.PгдеRiNiNi,(3)Ri – оценка эффективности системы внутреннего контроля в целяхПОД/ФТ банка в соответствии со следующими значениями:Rнизкая = 0 баллов; Rудовл = 1 балл; Rвысокая = 2 балла;Ni – число кредитных организаций в стране, оцененных i-значением.P – показатель эффективности национальной системы ПОД/ФТ, значениякоторого соответствуют следующим интервалам (критериям):Pнизкая ϵ [0; 0,67) – низкая эффективность;Pудовлет ϵ [0,67; 1,33) – удовлетворительная эффективность;Pвысокая ϵ [1,33; 2] – высокая эффективность.Указанныепоказателимогутотразитьэффективностьработыкакподразделений по ПОД/ФТ, так и всего банка в целом.
Однако, для оценки всейроссийской системы ПОД/ФТ данных об одной кредитной организациинедостаточно. Учитывая изложенное, предполагается целесообразным с участиемБанка Россиипровестидетальное исследование кредитных организацийРоссийской Федерации с позиции результативности и целесообразности.Рассматриваяэкономичность,следуетотметить,чтоконтрольнаядеятельность характеризуется процессностью, поэтому экономичным долженбыть, прежде всего, процесс контроля.
Например, система ПОД/ФТ США в силуее автоматизации и консолидации данных экономична, так как позволяетзначительно сократить временные и материальные затраты, связанные с100проверкой подозрительных операций и лиц. Затраты на организацию контролядолжны сопоставляться с возможным эффектом от его проведения, а стоимостьзатрат на проведение контроля должна быть значительно ниже, чем возможныеубытки, которые удалось выявить или предотвратить.
Стоимость проверки недолжна превышать полученного эффекта от устранения несоответствий. Длявыполнения этого правила следует принимать во внимание существенностьошибок и риски, свойственные операциям, характеризуемыекритериями дляопределения уровня риска и приемлемым размером риска для разных условий.Кроме того, необходимо также учитывать, что разные страны имеютиндивидуальную политическую и экономическую обстановку с различнымуровнем теневого рынка, социальной напряженности, сепаратизма и экстремизма.Данные факторы существенно затрудняют сравнение количественных результатовработы национальных систем ПОД/ФТ для определения наиболее эффективнойсистемы.Сравнивая качественно российскую систему ПОД/ФТ с зарубежнымианалогами, можно сделать вывод, что ее организационная и институциональнаяоснова полностью соответствует международным стандартам.
Так, например, наосновемеждународныхрекомендацийразработанивступилвсилуЗакон № 115-ФЗ, определяющий организационно-структурную модель системы.Кроме того, за легализацию доходов, полученных преступным путем ифинансирование терроризма установлена уголовная ответственность. БазиснымблокомПОД/ФТвыступаюторганизацииосуществляющиеоперациисденежными средствами и иным имуществом, важнейшими из которых являютсябанки. На основе определенных законодательством критериев организацииосуществляютпостоянныйобязательныйконтрольтакихоперацийиинформируют о них уполномоченный орган − Росфинмониторинг, которому (каки национальным ПФР в других странах) отводится центральное место.
При этом вего деятельности имеется ряд недостатков.Так, например, Росфинмониторинг проводит анализ лишь той информациио сомнительных операциях, которую самостоятельно предоставляют кредитные101организации, как в обязательном, так и в инициативном порядке [10].
В связи сэтим существует риск умышленного сокрытия банками фактов совершенияпреступных действий, связанных с легализацией доходов, и ненаправлениясоответствующих отчетов. Более того, пороговые значения сделок, подлежащиеобязательному контролю, отражены в законодательстве, что активно используетсяпреступниками при разработке своих «отмывочных» схем. В целом, всяотечественная система ПОД/ФТ фактически строится на субъективных оценкахсотрудниками финансовых учреждений своих клиентов и проводимых имиопераций, что, в конечном счете, сказывается на ее эффективности.На наш взгляд использование в российской практике американскогоподходапообеспечениюПФРцентрализованногоправительственным базам данных иавтоматизациидоступапроцессаковсемвыявленияпреступных операций, связанных с отмыванием доходов, позволит ему закороткоевремяпровестианализ, сопоставление данныхидальнейшееобнаружение всей преступной цепи.Кроме того, применение на практике английского опыта в части созданияединого межведомственного ресурса, сформированного на основе полученных отфинансовых учреждений сообщений о сомнительных операциях, а также на основематериалов оперативных проверок правоохранительных органов, позволитзначительноупроститьпроведенияоперативно-розыскныхмероприятийиследственных действий, направленных на вскрытие преступных отмывочных схем.Негативным фактором развития отечественной системы ПОД/ФТ являетсяслабая уголовная и административная ответственность за нарушение российскогозаконодательства в рамках ПОД/ФТ.
Так, предусмотренные административныештрафы должностных лиц организаций за ненаправление в уполномоченныйорган сведений о подлежащих обязательному контролю операциях, несоизмеримоменьше наносимого государству урона и не позволяет остановить преступников.В данном случае Правительству Российской Федерации целесообразно было быобратить внимание на опыт Великобритании, в которой данные действияуголовно наказуемы.102Следуеттакжеотметить,чтоуРосфинмониторингаотсутствуютполномочия по проведению оперативно-розыскной деятельности (ОРД) вотношенииклиентовподозрительныхфинансовыхсделокилиучреждений.операцийВслучаевыявленияРосфинмониторингпередаетсоответствующие материалы о них в органы, уполномоченные производить ОРДили предварительное расследование.
По нашему мнению, данное обстоятельствоспособствует снижению эффективности российской системы ПОД/ФТ. В этойсвязинеобходиморассмотретьвозможностьиспользованияопытаВеликобритании и Италии, где национальный ПФР комплектуется из опытныхсотрудников правоохранительных органов и совместно с силовыми ведомствамипроводит специальные расследования [122] по обнаруженным подозрительнымоперациям.
При этом органы полиции часто являются основным пользователемПФР и такая схема облегчает доступ к информации, увеличивает скоростьобработкиответовназапросыимаксимизируетполезныерезультатывозможностей по обмену информацией.Таким образом, исследование отечественной и зарубежной практикипротиводействия отмыванию «грязных» денег, а также места в ней банков,показало, что кредитным организациям отводится первостепенная роль в системеПОД/ФТ.
Это предположение также подтверждается действиями органов властибольшинства стран, направленными на усиление организации первого уровнянациональной системы. Кроме того, развитые страны все больше ориентируютсяна повышение роли и полномочий государственных регуляторов, силовыхструктур в национальных системах ПОД/ФТ, а также прозрачности банковскогосектора.Вследствиеразвитияинформационныхтехнологийотмечаетсяусиливающаяся тенденция автоматизации контрольных процедур и образованияглобального информационного поля в сфере ПОД/ФТ.
По нашему мнению,требования американского закона FATCA также приведут к большей интеграциисуществующих систем и их переходу на новый уровень взаимодействия, когданациональные границы ПОД/ФТ фактически будут размыты.Вместе с этим,несмотря на указанные тенденции, в российской системе выявлены существенные103недостатки, основной из которых – субъективность оценок первичногофинансового мониторинга, что значительно снижает качество и эффективностьвсех контрольно-надзорных мер, направленных на ПОД/ФТС учетом изложенного, использование в российской системе ПОД/ФТлучших зарубежных практик в этой сфере, в том числе организациицентрализованного доступа ко всем правительственным базам данных иавтоматизациипроцессавыявленияпреступныхопераций,связанныхсотмыванием доходов, обеспечит оперативный контроль и своевременноепресечение незаконной деятельности. Для последующего качественного анализаэффективности работы как отдельных структурных подразделений банка поПОД/ФТ, так и всей российской системы противодействия целесообразноиспользовать предложенные автором специальные критерии и показатели.Наосноверезультатовисследованияразработаемподходыпосовершенствованию всей российской системы ПОД/ФТ на микро и макроуровнепосредством ее автоматизации, а также в соответствии с этой задачей уточнимнормативно-правовой механизм государства по противодействию легализациидоходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.104Глава 3.
РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОЙ СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ,И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ)3.1Современные тенденции развития механизмов внутреннего контроля вцелях ПОД/ФТСогласно результатам проведенного исследования кредитные организациисоставляют фундаментальный блок национальной системы ПОД/ФТ, являясьосновнымифинансовымипосредникамиприпроведениисделокмеждухозяйствующими субъектами экономических отношений. В связи с этим наподразделенияпоПОД/ФТбанковвозлагаютсяосновныезадачипоосуществлению финансового мониторинга за проводимыми операциями клиентови выявлению среди них сомнительных, возможно связанных с отмываниемдоходов и финансированием терроризма. Эффективное функционирование вкредитной организации указанного подразделения невозможно без решенияцелого комплекса задач.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
