Совершенствование системы противодействия легализации преступных доходов и механизмов контроля в кредитных организациях (1142602), страница 14
Текст из файла (страница 14)
В этойсвязи финансовая документация, которая в соответствии с американским законом«О банковской тайне» представляется в контрольные органы США, поступаеттакже и в FinCEN, где сформированы и постоянно пополняются следующие базыданных [57]:1) База данных финансовой информации (Financial Data Base - FDB), вкоторой сосредоточена вся финансовая отчетность, представляемая банками ифинансовыми учреждениями США в государственные контрольные органы, в томчисле:75−декларацииопроведенныхоперацияхсналичнымисуммами,превышающими пороговые значения;− декларации о финансовых сделках в казино (Currency Transaction Reportsby Casinos – CTRC);− декларации о счетах в кредитных организациях, имеющихся за рубежом(Reports of Foreign Bank and Financial Accounts);− декларации о денежных поступлениях. Эта декларация представляется вамериканское казначейство каждым, у кого разовые поступления на счетналичныхденеготкоммерческойилипрофессиональнойдеятельностипревышают пороговое значение.Кроме перечисленных документов в FDB содержатся отчеты обо всехподозрительных транзакциях и международных переводах, а также формы вотношении передачи дел на рассмотрение в органы полиции, заполняемыеFinCEN после подтверждения незаконных действий финансовых учреждений.2) База частных данных (содержит сведения о корпоративной и частнойсобственности, ее источником являются, в основном, базы данных коммерческиханалитических центров и специализированных служб, а также информацияТаможенной службы и Службы внутренних доходов США).3) Картотека судебных дел правоохранительных органов США состоит изследующих источников − баз данных:− по источникам (Source Data Base);− по проверке случаев «отмывания денег» (Undercover Money LaunderingInvestigations Data Base);− по передаче дел на рассмотрение органов уголовной юрисдикции(Criminal Referral Data Base).В картотеке судебных дел правоохранительных органов США хранятсяданные на всех лиц, когда-нибудь попадавших в поле зрения американскихправоохранительных органов.
В случае если кто-либо из них становитсясубъектом конкретного правонарушения, FinCEN в состоянии предоставитьзаинтересованным ведомствам достаточно полную на него информацию.76С 1991 года в FinCEN действует компьютерная база данных оподозрительных счетах (Suspect Account Records - SAR/ FinCEN). Кроме того,FinCEN имеет доступ к другой электронной базе данных таможенной службыМинфина США (Treasury Enforcement Communications System - TECS II), дающейполную картину о финансовом положении лиц, подозреваемых в контрабанденаркотиков, а также к коммерческим банкам данных негосударственных структури другим источникам информации.Мощное программное обеспечение систем «искусственного интеллекта»FinCENпозволяетосуществлятьавтоматическоесканирование60государственных и коммерческих баз данных и одновременно проводить анализразрозненных сведений об одном объекте (организации, частном лице),находящихся в разных учреждениях США.
Помимо обработки финансовой базыданных, располагающей конфиденциальной информацией за 25 последних лет,FinCEN использует «искусственный разум» для подготовки новых видов справок.Ониполучилиусловноеназвание-«Формыобуголовно-наказуемойдеятельности». Такие формы составляются в FinCEN в тех случаях, когда банки,инспекторы министерства финансов, налоговой службы и другие проверяющиеобнаруживают подозрительные с точки зрения законности операции.По заявлению руководства FinCEN, в скором времени все вышеназванныеправительственные базы данных будут объединены в системе новейшейтехнологии AI/MPP (MPP-Massive Parallel Processing), в рамках которой будетосуществляться мониторинг всего американского электронного банковскогопроцесса в режиме реального времени.Это, как заявляют в FinCEN необходимо, чтобы была возможность врежиме on-line фиксировать подозрительные моменты и все преступныеоперации. Кроме того, ведутся работы, для того чтобы указанная система«искусственногоинтеллекта»осуществлялаавтоматическоераспознаваниезаполненных от руки финансовых бланков и дешифровку неправильно введенныхимен, аббревиатур и других параметров.
Это позволит FinCEN послеподсоединения к системе отслеживания депозитных операций регистрировать77движение финансов в момент совершения операции. Если что-то вызовет улокальногокомпьютераподозрение,федеральныйкомпьютерныйцентравтоматически подаст сигнал тревоги компьютеру банка-получателя. В результатевыплата денег будет предотвращена еще до окончания банковской операции.Таким образом, с созданием FinCEN появилась возможность не толькообеспечить централизованный доступ ко всем указанным базам, но за короткоевремя провести анализ и сопоставление данных, полученных из самыхразнообразных источников. По оценке иностранных экспертов, FinCEN - этокрупнейшая из всех существующих баз данных, способная в краткосрочныйпериод обрабатывать и анализировать огромные объемы информации.Она предоставила государственным чиновникам, налоговым инспекторам ипредставителям местных правоохранительных органов доступ к вышеуказаннойгигантской федеральной финансовой базе данных - Federal Data-Base (FDB).Кроме того, с 1 января 2013 года вступил в силу в полном объеме законСША «О налогообложении иностранных счетов» (Foreign Account Tax ComplianceAct, FATCA), согласно которому финансовые организации всех стран (foreignfinancial institution, FFI) должны заключить специальное соглашение с налоговойслужбой США (Internal Revenue Service, IRS) об осуществлении контроля заналичиемсчетовамериканскихналогоплательщиков(либоиностранныхюридических лиц, где американские налогоплательщики имеют существеннуюдолю владения) и с 1 января 2014 года передавать информацию о них в IRS.
Приэтом в случае отсутствия у организации такого соглашения в принудительномпорядке будет удерживаться 30 %:1) с сумм денежных переводов, источник которых находится в США;2) с выручки, получаемой при продаже американских активов (например,акций или облигаций) независимо от того, была ли получена прибыль или убытокв результате сделки (с 2017 года);3)со всех переводов в неучаствующие организации (с 2017 года).Целью FATCA являетсяпротиводействиялегализациивнедрение экстерриториального механизмазапределамиСША доходов,получаемых78американскимигражданамиирезидентамиврезультатеуклоненияотналогообложения.ДляреализациизаконаFATCAпредусмотренодвемоделимежправительственного соглашения.
Согласно первой, реализованной рядомевропейских государств (Франция, Германия, Италия, Великобритания иНидерланды), предусматривается централизованный сбор информации поамериканским налогоплательщикам в налоговом ведомстве государства ссоблюдением национального законодательства и последующей передачей этихсведений в IRS.
При этом IRS также обязуется предоставлять соответствующуюинформацию в налоговые органы данных стран.Вторая модель, выбранная Швейцарией и Японией, предусматриваетзаключение на межправительственном уровне соглашения с США, по которомукредитные организации должны самостоятельно передавать информацию в IRS,как правило, с нарушением национального законодательства, регулирующеговопросы банковской тайны.С принятием международным сообществом закона FATCA согласно первоймодели,ккоторойсклоняетсябольшинствостран,создаетсяединоеинформационное поле о банковских счетах налогоплательщиков, операции покоторым становятся доступными заинтересованным государственным органамвласти.
Тем самым банковские оффшорные зоны фактически перестаютсуществовать как таковые, а преступники лишаются большинства схем поскрытию криминального источника своих капиталов. Другими словами подвлиянием закона происходит реорганизация международной системы ПОД/ФТ вчасти выхода на новый уровень взаимодействия государств и пересмотра ихнациональных законодательств.Таким образом, на сегодняшний день в США создана одна из самыхэффективных систем ПОД/ФТ. Это обусловлено, на наш взгляд, прежде всего тем,что США являются ведущей экономикой мира, имеют широкую сеть каккредитных организаций международного уровня, так и кредитных организаций,79имеющих известность больше на внутреннем рынке США, работающих натерритории какого-либо штата (штатов).НапримереВеликобритании.Это–перваястранавЕвропе,ратифицировавшая в 1990 г. Конвенцию Совета Европы об отмывании,выявлении, изъятии и конфискации преступных доходов.В дальнейшем в 1993 году в Великобритании была введена уголовнаяответственность отмывание доходов, полученных в результате совершениялюбого преступления, в 2002 году вступил в силу основной «антиотмывочный»закон страны (Proceeds of Crime Act, 2002), также определяющий отмываниедоходов как деятельность, направленную на придание легитимного вида любымактивам, полученным преступным путем.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
