Принцип срочности кредитования и особенности его реализации в современной экономике (1142457), страница 16

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 16)

Поэтому необходимообратить внимание на разницу в учёте просроченной задолженности всоответствии с оценкой по российским (далее – РСБУ) и международнымстандартам бухгалтерской отчётности (далее – МСФО).Ещё в 2009 г. представители Банка России объявили о своём намеренииизменить требования к данным, предоставляемым кредитными организациями,вследствиенесоответствиямеждуихоценкойпоРСБУиМСФО,порождающем разницу в определении потенциальных угроз экономике ибанковскому сектору.Связано это в первую очередь с тем, что средствамассовой информации публиковали разную информацию о состояниикредитного портфеля банков, согласно которой реальные цифры проблемнойзадолженности в два или три раза выше, чем указывается в официальнойстатистике [60, С.

5-7]. Так, ещё в 2009 г. АРБ сообщалось, что просроченнаязадолженность составляла 12-13% от совокупного кредитного портфеля [63], вто время как ЦБ РФ публиковал цифры в 3 раза ниже.Такое разночтение возникает не только вследствие того, что банкискрывают проблемную задолженность, но и за счёт разницы в учёте. Так,согласно РСБУ, просроченная задолженность учитывает только просроченнуючасть кредита, т.е. проценты, в то время как МСФО включают в расчёт нетолько проценты, но и всю сумму долга. Представляется, что учёт всей суммыдолга в составе просроченной задолженности, включая непогашенную часть поосновномудолгу,являетсяболеецелесообразным,позволяяотразитьрискованность портфеля в целом и долю ссуд, по которым заёмщики несоблюдают платёжную дисциплину.Однако сопоставить данные о просроченной задолженности и уровеньпроблемности портфеля в МСФО достаточно сложно.

Так, некоторые банкиотражают просроченную задолженность только определённого временногодиапазона, другие - по собственным методикам и в зависимости от внутреннейшкалы оценки кредитоспособности и т.д. Поэтому отчётность по МСФО83допускает различия в учётной политике банков, и каждый банк предлагает свойспособ анализа кредитного портфеля. В тоже время в официальной статистикеЦБ РФ отражается лишь задолженность с 90 дня неплатежа по РСБУ.Остро стоит вопрос о создании собственных специфических инструкцийЦБ РФ коммерческим банкам, а не о полном копировании международныхстандартов [1, С.

23-24]. Целесообразно в официальной статистике БанкаРоссии использовать данные не только РСБУ, но и опираться на особенностиМСФО. Как известно, требования в стране по подготовке финансовойинформации являются базой для надзора и оценки надёжности кредитнойорганизации со стороны регулирующего органа.

К сожалению, сейчаснормативные инструкции не помогают максимально точно отобразитькредитный риск.Так, в АО «ОТП Банк» уровень просроченной задолженности по МСФОза 2014 г. с 90 дня составляет 14,8%, в то время как при учёте с 1 дня её размерувеличивается до 25,3%. Такое же положение характерно и для долиреструктурированной задолженности, размер которой фиксируется на уровне0,38%портфеля.Однако,еслиобратитьвниманиенавнутреннююклассификацию ссуд по группам кредитного риска, то непросроченные ссуды снаивысшим кредитным качеством составляют 80% кредитного портфеля. Изэтогоследует,чтоизкредитов,которыеофициальночислятсянепросроченными, минимум 5% реструктурированы.Нельзя не учитывать и того, что со стороны Банка России на сегодняшнийдень отсутствуют какие-либо рекомендации или методики расчёта предельнодопустимого уровня просроченной или проблемной задолженности по банку ибанковской системе.

Однако определение границ просроченной задолженностимогло бы оказать неоценимую помощь всей банковской системе. Так, БанкРоссии сможет обратить пристальное внимание на те банки, которые внеслинаибольший вклад в рост уровня просроченной задолженности, - подвергнутьанализу их портфель и помочь разработать программы реструктуризации и др.Граница просроченной задолженности по банку также заставит банки84избавляться от просроченной задолженности путем ее списания, продажи и др.Это особенно актуально для просроченной более 90 дней задолженности.

В тоже время превышение допустимого уровня просроченной более 1 днязадолженности заставят банки уделять особо внимание совершенствованиюработы с проблемными заемщиками.Так, несмотря на кризисные явления в экономике в 2014 г., кредитныеорганизации, имеющие более 10% просроченной задолженности от общейсуммы размещённых средств, составляют лишь 10,8% от всех банков.

Однакона проблемы указывает снижение количества банков с удельным весомпросроченной задолженности от 0 до 5% до 70% на начало 2015 г. [97].Одновременно повысилось количество организаций с долей просроченнойзадолженности от 10% до 60% в совокупных активах. Благодаря продажепросроченной задолженности коллекторам и её списанию, банкам удалосьпоказать достаточно высокое качество кредитного портфеля и более низкуюдолю просроченной задолженности.Поскольку переуступленная коллекторским агентствам задолженностьне учитывается при расчёте показателя просроченной задолженности,можно предположить, что реальное его значение гораздо выше [46].Любопытно,чтоинформация,представляемаяколлекторскимиагентствами, весьма противоречива.

По данным НАО «ПКБ», объемвыставленных на торги плохих долгов только за 1 квартал 2015 г. составил185 млрд. рублей. Это 63% от результатов за весь 2014 г. и в 5,7 раза больше,чем в 1 квартале 2014 г. Так, АО «Секвойя Кредит Консолидейшн» оцениваетразмер предложенных за этот же квартал портфелей просроченных кредитов в90 млрд.

рублей. Поэтому можно лишь примерно опираться на данные, которыепредставлены коллекторами.В 2015г. кредитные организации стали активнее избавляться отпроблемных кредитных портфелей. Так, по данным НАО «ПКБ», в течениепервого квартала 2015 г., банки объявили 36 тендеров на продажу долговпротив 23 за первый квартал 2014 г.

[4]. Это объясняется не столько85увеличением портфелей, сколько увеличением числа участвующих в тендерахбанков. Рост просроченной задолженности за 2015 г. составил 1,55%, в товремя как продажа коллекторам - на 1,48%. Таким образом, темпы ростаобъёмов проданной коллекторам задолженности примерно соответствуеттемпам роста объёмов её образования.По данным АО «Секвойя Кредит Консолидейшн», рынок цессиибанковской задолженности, в 2015 г. вырос на 62%, и достиг 440 млрд. рублейпо сравнению с 270 млрд. рублей в 2014 г.

[42]. Эта сумма составляет лишь13% от общего объёма просроченной задолженности в 3047 млрд. рублей на01.01.16 [97]. Поскольку коллекторские агентства занимаются, как правило,взысканием задолженности физических лиц, то рынок цессии составил 47% отуровня всей просроченной задолженности физических лиц на эту же дату.Оценивать динамику просроченной задолженности невозможно безоценки уровня проблемной задолженности, то есть той задолженности, котораялегко из проблемной превращается в просроченную.

Осложняет ситуациюотсутствие необходимого в законодательстве определения «проблемногокредита». ЦБ РФ не может в полной мере издавать предписания банкам порегулированию уровня проблемной задолженности, пока не будет понятно,какой кредит, согласно общей классификации, является «проблемным», аименно: 3, 4 и 5 категория качества.По данным ЦБ РФ на 01.01.2014 г., сомнительные ссуды составляют лишь6,9% от всех ссуд [97].

Если добавить их к проблемной и безнадёжнойзадолженности, то показатель проблемной задолженности станет 13%, что ужеболее соответствует ситуации за 2014 г.В таблице 10 нами была предпринята попытка проанализироватьконсолидированную отчётность кредитных организаций в соответствии сМСФО и оценить проблемность портфелей.

Результат данного анализапредставлен в таблице 10 и включает определение объёма просроченнойзадолженности с 1 и 90 дня неплатежей, а также проблемности портфелей в86соответствии с внутренней классификацией ссуд, предложенной каждымбанком.В тех случаях, когда банк не предоставляет этих данных, учитываютсяобесцененные ссуды либо только просроченная задолженность. Обесцененныессудыделятся на не обесцененные, включающие непросроченные ипросроченные ссуды, и обесцененные на коллективной и индивидуальныхосновах. Обесцененные ссуды на индивидуальной основе включают в себя тессуды, по которым имеется обеспечение для погашения задолженности.Представляется, что банки указывают в категории «обесцененные, нонепросроченные» ссуды с пересмотренными условиями либо кредиты сбольшой вероятностью неплатежа.

Поэтому реструктуризация суммируетсяотдельно вместе с просроченной задолженностью с 1 дня неплатежей.Таблица 10 – Доля проблемной и просроченной задолженности в среднемроссийском банке в 2014 г.Доля проблемной и просроченной задолженности, %ПоказателиС 1 днянеплатежейВ соответствии с внутреннейклассификацией ссуд банкомС 90 днянеплатежейСреднее:14,1117,114,45Стандартноеотклонение:1,980,610,45Источник: составлена автором по данным приложения БДля анализа использованы данные по 10 основным системообразующимбанкам,на долю которыхприходитсяболее 60% совокупныхактивовроссийского банковского сектора, а также 8 крупным банкам по размерамактивов.

При вычислении объёма ссудного портфеля использовалась толькозадолженность физических и юридических лиц до вычета РВПС.В результате проведённого исследования, выяснилось, что среднеезначение доли просроченной задолженности с 1 дня неплатежей составляет14,1% со стандартным отклонением 1,98%. Для задолженности, начиная с8790 дня, эти величины составляют 4,45% и 0,45% соответственно.

Характеристики

Список файлов диссертации