Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

Их положения важны в системе внутреннего контроля в качестверегламента при оценке тех или иных бизнес-процессов.Непосредственноорганизационнаяструктурасистемывнутреннегоконтроля зависит от особенностей страховщика но, в целом, можно выделитьтиповое распределение обязанностей, таблица 2.1.Таблица 2.1 -Типовое распределение обязанностейСубъект внутреннегоконтроляКлючевые функции субъекта внутреннего контроляОбщее собраниеВнесение изменений и дополнений в Устав страховщика в частивнутреннего контроля и службы внутреннего контроля.Совет директоровСоздание системы внутреннего контроля.Утверждение внутренних документов о внутреннем контроле в страховойкомпании.Распределение обязанностей среди подразделений по внутреннемуконтролю.Подбор и утверждение руководителя службы внутреннего контроля.Принятие решений по результатам проверки эффективности системывнутреннего контроля.49Продолжение таблицы 2.1ГенеральныйдиректорМенеджментРевизионнаякомиссияФинансовый отделВнутренний аудиторСлужба внутреннегоконтроляУстановка ответственности за выполнение решений Совета директоров,реализацию стратегии и политики в отношении организации и осуществлениявнутреннего контроля.Создание системы контроля, нацеленной на устранение выявленных нарушенийи недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.Утверждение должностных инструкций работников страховщика, в том числе вслужбе внутреннего контроля.Изучение материалов и результатов периодических оценок эффективностивнутреннего контроля.Делегирование полномочий, связанных с внутренним контролемсоответствующим работникам подразделений страховщика и контроль за ихисполнением.Контроль за исполнением поручений в части внутреннего контроля.Изучение материалов и результатов периодических оценок эффективностивнутреннего контроля.Проведение проверки финансово-хозяйственной деятельности страховщика иподготовка заключения по итогам проверки.Ведение бухгалтерского учёта.Формирование учетной политики страховщика.Формирование обязательных требований по оформлению хозяйственныхопераций и регламента по представлению необходимых документов и сведений.Своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.Проверка финансовой и управленческой информации и оценка её качества идостоверности.Контроль рациональности, эффективности и результативности операций.Оценка эффективности системы управления рисками страховщика.Осуществление постоянного мониторинга рисков страховой деятельности иоперационных рисков.Организация постоянного контроля путем регулярных проверок деятельностиподразделений страховщика на предмет соответствия их действий требованиямзаконодательства, нормативных актов и стандартов профессиональнойдеятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность иопределяющих политику страховщика, должностным инструкциям.Расследование фактов нарушений.Разработка рекомендаций и указаний по устранению выявленных нарушений, атакже осуществление контроля за их исполнением.Подготовка заключений по итогам проверок руководству страховщика исоответствующим руководителям подразделений для принятия мер поустранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретныхсотрудников.Своевременное информирование руководства:обо всех вновь выявленных рисках;обо всех выявленных случаях нарушений сотрудникамизаконодательства, нормативных актов, внутренних распоряжений;о принятых мерах и их результатах.Совершенствование системы внутреннего контроля50Продолжение таблицы 2.1Специалист попротиводействиюлегализации(отмыванию)доходов,полученныхпреступным путем,и финансированиютерроризмаАктуарийРазработка правил внутреннего контроля в части противодействия легализации(отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированиютерроризмаКонтроль за соблюдением правил внутреннего контроля и реализациейпрограмм по его осуществлению.Формирование требований, обязательных для всех работников Страховщика поандеррайтингу объектов, принимаемых на страхование.Проведение актуарной оценки принятых страховых обязательств (страховыхрезервов).Формирование и своевременное предоставление заключения об оценкистраховых резервов.Источник: разработано автором.2.2 Варианты организации службы внутреннего контроля в страховыхкомпанияхВыделяют три подхода к организации службы внутреннего контроля встраховой организации:Первый подход — создание полноценной собственной структуры, однакопри её организации, прежде всего, необходимо определить ее место в общейиерархии.Решение обусловлено комбинацией разных факторов, среди которыхнеобходимо отметить:компетентность совета директоров;профессионализм менеджмента;тип взаимоотношений и характер взаимодействия менеджмента и советадиректоров компании;уровень и степень проникновения корпоративной культуры на предприятии.Необходимо понимать на решение каких задач нацелен внутреннийконтроль в компании.

Как правило, он рассматривается в качестве одного изэлементов системы корпоративного управления, осуществляющий контрольно-51ревизионную деятельность и предоставляющий совету директоров возможностьполноценно выполнять свои обязанности. В этой ситуации целесообразноподчинение службы внутреннего контроля именно совету директоров, что будетспособствовать его максимальной независимости от руководства предприятия. Сосвоей стороны служба внутреннего контроля, как и внешний аудитор, позволяетсовету директоров получать информацию о деятельности организации, минуяменеджмент.Очевидна взаимосвязь этих вопросов, поскольку объективным источникоминформации для совета директоров внутренний контроль может стать лишь вслучае максимальной независимости от менеджмента, включая утверждение надолжность, вознаграждения, оценки работы руководителя и сотрудников службывнутреннего контроля и т.п.).

Таким образом, будет достигнут высокий уровеньнезависимости, позволяющий в полной мере использовать потенциал службывнутреннего контроля.Если подобный вариант не может быть реализован по каким-либопричинам, то следует подчинить подразделение внутреннего контроля высшемудолжностному лицу компании.Созданиесобственнойслужбывнутреннегоконтроляпозволяетстраховщику воспользоваться следующими преимуществами:сотрудникам требуется меньше времени на изучение компании, посколькуони уже ознакомлены с внутренней культурой организации;приобретенные навыки и опыт останутся в страховой компании;менеджмент сможет воспользоваться внутренним контролем в качестве«площадки» для карьерного роста и профессионального развития будущихкадров.ВторойподходАутсорсинг — этоорганизации(таких,—использованиеаутсорсинга(англ.outsourcing).умышленная передача ряда не ключевых функцийнапример,какбухгалтерскийучетилирекламнаядеятельность для страховой компании) внешним исполнителям - аутсорсерам,субподрядчикам, высококвалифицированным специалистам сторонней фирмы;52отказ от собственного бизнес-процесса, например, маркетинговой деятельностиили составления баланса, и приобретение услуг по реализации этого бизнеспроцесса у другой, специализированной организации.9 Однако учитываяпоследние изменения в Законе об Организации страхового дела, возможностьиспользованияаутсорсингавцеляхвнутреннегоконтроляпрактическиисключена.Третий подход — ко-сорсинг, когда создается служба внутреннего контроляв рамках страховой организации, хотя в особых случаях допустимо привлечениеэкспертов специализированных компаний или внешних консультантов.Преимуществами использования аутсорсинга и ко-сорсинга называют:сокращение и контроль издержек;доступ к высокопрофессиональным кадрам;гибкость решения при привлечении ресурсов;доступ к новым технологиям и методикам;частичная передача рисков другой компании.Недостатки аутсорсинга и ко-сорсинга следующие:уровень компетентности работников организации, привлекаемой дляоказания услуг, может оказаться слишком низким;специалисты, работающие по аутсорсингу и ко-сорсингу, всегдабудут«чужаками», их не станут посвящать во все детали операционной деятельности ифункционирования фирмы;нехватка рычагов воздействия, что может вызвать снижение эффективностиработы и увеличение затрат;наличие рисков нарушения безопасности вследствие предоставлениянеограниченного доступа к документам, базам данных, имуществу, что можетпривестикпрямомуикосвенномуматериальномуущербуиутечкеконфиденциальной информации;увеличение срока решения проблем в критических ситуациях;9Райзберг, Б.

Характеристики

Список файлов диссертации