Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 5
Текст из файла (страница 5)
Помимо этого,деятельность страховой компании как субъекта хозяйственной деятельностирегулируется еще целым рядом глав ГК, посвященных организационно-правовымформам, правам собственности, видам сделок, ценным бумагам, банковскимоперациям, обязательствам и договорам и т.д. Налогообложение страховщиковрегулируется второй частью Налогового кодекса РФ, где определены налоги ипорядок налогообложения страхователей и страховых организаций.Хозяйственная деятельность страховщиков и их отношения с другимисубъектамихозяйствованиярегулируютсяТаможенногокодекса,Кодексаторговогофедеральныхзаконов,затрагивающихвнормамиТрудовогомореплаванияопределеннойикодекса,множествомстепенивопросыстрахования.Под специальным страховым законодательством понимаются федеральныезаконы, указы Президента Российской Федерации, постановления ПравительстваРоссийской Федерации по вопросам страхования.
Важнейшим среди нихсчитается Закон Российской Федерации «Об организации страхового дела вРоссийской Федерации», который в первоначальной редакции носил название «Остраховании» и был введен в действие постановлением Верховного СоветаРоссийской Федерации от 27 ноября 1992 г. Федеральным законом от 31 декабря1997 г.
«О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «Остраховании» было изменено первоначальное название Закона, исключена главаII, посвященная договору страхования, и внесены некоторые другие изменения. Стех пор в содержание этого Закона неоднократно вносились поправки идополнения, в частности последние изменения в законе «Об организациистрахового дела», вступившие в силу в январе 2014 года, сильно изменилитребования по организации системы внутреннего контроля страховщика.После вступления в силу второй части нового Гражданского кодексаРоссийской Федерации (с 1 марта 1996 г.) вопросы заключения и исполнениядоговора страхования регулируются гл. 48 ГК РФ «Страхование».25Также существуют законы и иные правовые акты по отдельным видамстрахования и законы, связанные различными видами обязательного страхования(Федеральныйзакон«Обобязательномстрахованиигражданскойответственности владельцев транспортных средств»).Особое место в регулировании деятельности страховых компаний отводитсясистеме подзаконных актов и ведомственных документов, принимаемых впределах компетенции различными органами исполнительной власти, в их числе:Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чемстрахование жизни;Правила размещения страховщиками средств страховых резервов;Требования, предъявляемые к составу и структуре активов, принимаемыхдля покрытия собственных средств страховщика;План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельностистраховых организаций;Дополнения и особенности применения страховыми организациями Планасчетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организацийи др.Согласно Распоряжению Правительства РФ от 22.07.2013 № 1293 р такжепринята Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации до2020 года.
Документ утвержден в рамках реализации Государственной программыРФ «Развитие финансовых и страховых рынков, создание международногофинансового центра». В целях повышения платёжеспособности и финансовойустойчивостистраховщиковпредлагаетсяповыситькачествоактивовисобственных средств страховых организаций и проводить комплексную оценкурисков и достаточности активов.В конце 2012 года началось создание единого финансового регулирующегооргана путем интеграции ЦБ РФ и ФСФР. Ожидается, что подобная мераприведет к улучшению качества надзора, и это позитивно отразится напривлекательностистраховойотрасли.Первоочереднойзадачейнового26регулятора должно стать упрощение процесса предоставления финансовойотчетности и улучшение качества ее проверки.По сравнению с 2012 годом количество страховщиков сократилось на 38.Так, к концу 2013 года в государственном реестре официально зарегистрировано432страховщика,включая12обществвзаимногострахованияи108перестраховщиков.
При этом 11 компаний не направили статистическуюотчетность, а 4 не проводили страховых операций.В противовес данной негативной динамике совокупный объём уставногокапитала отечественных страховых организаций, увеличившись на 6,2%,составил, по информации Национального рейтингового агентства, 210,4 млрд.рублей6, что повлекло за собой также и изменение среднего значения уставногокапитала в расчёте на 1 компанию – данный показатель вырос на 15,8%,достигнув 500,9 млн. руб.Темпы роста собранной страховой премии в России превосходятсреднемировыепоказатели.Объемроссийскогорынкастрахования(заисключением ОМС) в 2013 году достиг отметки 905 млрд. руб., хотя ещё в начале2012 г.
объем премий на рынке составлял всего 665 млрд. рублей.В разрезе видов страхования самые высокие темпы роста демонстрируетстрахование жизни и страхование от несчастных случаев, хотя необходимая средаи стимулы для полноценного развития страхования жизни отсутствуют, таблицаА.1. На сегодняшний день оно существует в условиях сравнительно высокойинфляции, высоких ставок по срочным депозитам и потребителей, нерешающихся доверить свои сбережения страховым компаниям. Серьёзныйприрост при сохраняющейся высокой доле продемонстрировало автострахование,рисунок 1.1.6Аналитика [Электронный ресурс] / Национальное рейтинговое агентство - Режим доступа: URL:http://www.ra-national.ru/uploads/rus/files/analytic/file_review/19.pdf (дата обращения: 23.05.2014).27Рисунок 1.1 - Вклад отдельных видов страхования в общий приростстраховой премииИсточник: URL: http://www.insur-info.ru/press/94451/В целом, прогрессу способствовали следующие факторы:активизация банков, открывших для себя преимущества безрисковогокомиссионного дохода от банкострахования, фактический размер вознагражденияв котором по некоторым видам доходит до 90%.В то же время если неучитывать «банковские» виды страхования, отечественный рынок стагнирует с2010 года – отношение страховой премии к ВВП без учёта страхования жизни истрахования от несчастных случаев находится на уровне 1,1% в течениепоследних 4 лет;постоянное увеличение объемов кредитования населения и предприятий,результатом чего становится усиление спроса на вмененные продуктыстрахования, напрямую или косвенно связанные с кредитами;ввод новых видов обязательного страхования.
В 2013 году вступил в силузакон, вводящий обязательное страхование ответственности перевозчиков,начинается страхование опасных объектов на бюджетных предприятиях;запуск проекта КБМ в ОСАГО, повлиявший на общие сборы и размерсредней премии.28Вместе с тем стоит отметить, что, в целом, темп прироста премий в 2013году составил 12%, вместо ожидаемых 22%.Страховой бизнес старается изменить ситуацию, в частности за счётсоздания собственной инфраструктуры продаж. В настоящее же времябольшинство компаний, преследуя цель максимально быстрого роста премий,решило задачу при помощи партнерских соглашений с посредниками, ужеимеющими готовые сети продаж. Этим обусловлена и низкая текущая плотностьсетей страховых агентов в России по сравнению с другими рынками (когда онинаходились на похожей стадии развития).
В том числе, это объясняется тем, чтобольшинство страховых агентов являются на самом деле брокерами, имеющимидоговорные отношения с несколькими, а иногда и десятками страховщиков, а несвязанными агентами, работающими на одну страховую компанию. В любомслучае агентские продажи остаются одним из важнейших каналов дистрибуции,однако регулирование отношений страховых компаний с посредниками остаетсядостаточно слабым.
Проблемными зонами остаются вопросы регулированиякомиссий, оптимизации схем взаимодействия «клиент-посредник-страховщик» илицензирования брокеров.Состав основных участников также почти не меняется. Более того, 6ведущих страховщиков по объёму собираемой премии сохранили свои позиции в2013 году по сравнению с 2012. Наибольший прирост зафиксирован у компании«Сбербанк страхование», продвинувшейся с 125 на 21 место, а наихудшийрезультат показал «Русский страховой центр», опустившийся с 38 на 87 позициюв списке.Новой тенденцией стал добровольный уход некоторых страховщиков срынка, включая лидеров – компании «Гута-Страхование» и «Цюрих».Концентрация в отрасли по-прежнему высока, хотя темп её усиления былприостановлен: 10 лидирующих компаний контролируют 56,79% премии и60,99% страховых выплат.
Для страховщиков вне топ-50 эти показатели равны13,44% и 10,46% соответственно.29На фоне медленного, но постепенного развития рынка, несколько событий ифакторов определяют структуру его развития:1.16 декабря 2011 г. Министерская Конференция ВТО одобрилавступлениеРоссиивВТО.10июля2012г.ГосударственнаяДумаратифицировала протокол о присоединении к ВТО, тем самым завершив процесспереговоров, длившийся несколько лет, и сделав Россию полноправным членоморганизации.Выделю следующие положительные моменты:следствиемусиленияконкуренциистанетулучшениекачестваобслуживания клиентов, большая прозрачность рынка, его восприимчивость кновым услугам и рост общего объема инвестиций в отрасль;вступление в ВТО окажет своё влияние и на развитие других отраслей:организации станут больше ориентироваться на глобальный рынок, поставлять зарубеж свои товары и услуги, а значит, будут активными клиентами страховыхкомпаний.
Всё это потребует своевременной реакции со стороны страховщиков:наличия у них качественного опыта и серьезной страховой поддержки намеждународном уровне. Также вступление в ВТО поспособствует развитиюмелкого и среднего бизнеса, который пока не сильно заинтересован в страховыхуслугах и очень редко выступает их покупателем.В документах по вступлению в ВТО прописан адекватный графикизменений на страховом рынке, а также некоторые исключения из общепринятыхправил, основными являются:право России на запрет вхождения иностранных инвесторов на рынокстрахования, если совокупная доля иностранного капитала в уставных капиталахроссийских страховщиков превысит 50%;иностранные страховщики (в области страхования жизни и страхования,иного чем страхование жизни) и перестраховщики, желающие осуществлятьдеятельность на территории РФ, обязаны учреждать дочернюю компанию вРоссии в течение первых девяти лет участия России в ВТО;30в первые четыре года после вступления России в ВТО, иностранныекомпании не смогут получить лицензии на следующие виды страхования:страхование рисков, связанных с коммерческими перевозками авиационным иводным транспортом внутри страны;в первые пять лет после вступления России в ВТО, иностранные компаниине имеют право на получение лицензии на следующие виды страхования:страхование жизни, обязательное страхование пассажиров, ОСАГО.В целом, подобные меры обеспечивают отечественным страховымкомпаниям достаточно времени и возможностей для полноценной подготовки кснятию барьеров для иностранных страховщиков и предоставления имполноправного доступа на российский рынок страхования в будущем, хотя сдругой стороны стоит отметить, что большинство крупных иностранныхСтраховщиков и так уже присутствуют на российском рынке.2.К 1 мая 2013 года все страховщики впервые должны были вобязательном порядке предоставить в ЦБ консолидированную финансовуюотчетность, подготовленную по международным стандартам, для чего, всоответствии с законом 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности»,страховщики обязаны:обеспечить наличие специалистов по подготовке отчетности по МСФО;убедиться в том, что существующие ИТ-системы способны обеспечитьтребования МСФО к раскрытию информации;обеспечить наличие квалифицированных актуариев в штате компании илиже привлечь таких специалистов со стороны.Все это ведет к существенному росту затрат и является одним из аспектов,вызывающих серьезные волнения со стороны страховых организаций.3.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
