Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312)
Текст из файла
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждениевысшего профессионального образования«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»На правах рукописиРабинер Леонид МихайловичВНУТРЕННИЙ КОНТРОЛЬ БИЗНЕСПРОЦЕССОВ В СТРАХОВОЙ КОМПАНИИСпециальность 08.00.12 – Бухгалтерский учет, статистикаДИССЕРТАЦИЯна соискание ученой степеникандидата экономических наукНаучный руководитель:доктор экономических наук, профессорМельник Маргарита ВикторовнаМосква - 20142ОГЛАВЛЕНИЕВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................... 4ГЛАВА 1 СТРАХОВАЯ ОТРАСЛЬ В РОССИИ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕЕРАЗВИТИЯ .................................................................................................................... 131.1Эволюция страхового рынка ...........................................................................
131.2Современное состояние страхового рынка России ....................................... 211.3Факторы устойчивого развития страховой компании .................................. 32ГЛАВА 2 МЕТОДИЧЕСКИЕ И ОРГАНИЗАЦИОННЫЕ ОСНОВЫПОСТРОЕНИЯ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ В СТРАХОВОЙКОМПАНИИ ................................................................................................................. 412.1Построение системы внутреннего контроля ................................................. 412.2Варианты организации службы внутреннего контроля в страховыхкомпаниях....................................................................................................................... 502.3Формы контроля и действия по осуществлению контроля .........................
55ГЛАВА 3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО КОНТРОЛЮ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВСТРАХОВЩИКА И ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГОКОНТРОЛЯ.................................................................................................................... 733.1Контроль функционирования бизнес-процессов страховщика .................. 733.2Оценка эффективности системы внутреннего контроля ............................ 963.3Ограничения эффективности системы внутреннего контроля ................ 107ЗАКЛЮЧЕНИЕ ........................................................................................................... 113СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ ......................................................................................... 115СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ...........................................................................................
116Приложение А. Динамика взносов по видам страхования, 2013 год .................... 126Приложение Б. Сравнение документов COSO, SAS 55/78, SAC, COBIT ............. 128Приложение В. Типовая организационная структура страховой компании......... 1303Приложение Г. Сравнение моделей функционирования системы внутреннегоконтроля страховщика ................................................................................................ 131Приложение Д.
Аудит существующей практики внутреннего контроля ............ 136Приложение Е. Сравнение характеристик Отдела внутреннего контроля,Комплаенс-отдела и Ревизионной комиссии ........................................................... 141Приложение Ж. Уровень зрелости СВК ................................................................... 143Приложение И. Анализ действующих контрольных процедур по урегулированиюубытков ......................................................................................................................... 145Приложение К.
Анализ действующих контрольных процедур по принятиюрисков ........................................................................................................................... 148Приложение Л. Оценка выполнений контрольных функций ................................. 152Приложение М. Кодекс поведения Страховщика для третьих лиц ....................... 1544ВВЕДЕНИЕАктуальность темы данной работы предопределяется следующимифакторами:в современном обществе страховая услуга превратилась в общедоступное иуникальное средство защиты любых форм собственности, доходов и практическивсех прочих интересов организаций и граждан, а также во влиятельный механизмперераспределениясредстввэкономике,что,разумеется,налагаетнастраховщиков значительную ответственность перед обществом;необходимопостоянноосуществлятьоперативныйикачественныйконтроль за деятельностью страховой компании как достаточно сложногоэкономическогомеханизмасцельювыявлениявозможныхпроблемиопределения наиболее эффективных направлений её дальнейшего развития;страховые компании наряду с другими представителями финансовогосектора экономики в последнее время столкнулись со многими изменениями,результатом чего стало возникновение новых продуктов, услуг, целей, задач иинструментов их воплощения.
Разумеется, система внутреннего контроля (СВК)должнапостоянносовершенствоватьсяиадаптироватьсякподобнымизменениям.Особую актуальность работа приобретает как в связи с последствиямимирового экономического кризиса, в котором страховые компании наряду сдругими участниками страхового рынка, оказались наиболее пострадавшейстороной, так и в связи с текущими и вероятными изменениями в страховомзаконодательстве,которыеокажутсильнейшеевоздействиенавесьотечественный страховой рынок.НеобходимостьорганизацииСВКвызванатакжесложностями,обусловленными «эффектом масштаба».
В экономической науке «эффектмасштаба» обозначает, что по мере роста масштаба фирма благодаря действиюразных факторов достигает снижения издержек, и в этом заключаетсяположительныйотрицательныйэффект масштаба.эффектОднаконаряду с ним выделяют имасштаба, выраженныйвнекоторыхтрудностях5управленческого характера, вызванных необходимостью координирования иконтролирования деятельности крупной страховой организации.
Так, ростмасштабов деятельности предприятия значительно увеличивает количествоэтажейуправления,разделяющихадминистративныйаппаратиуровниуправления. Такой многоуровневый аппарат управления препятствует здоровомуобменуинформацией,координацииисполнениюприказов,увеличиваявероятность принятия разными уровнями решений, противоречащих друг другу.Аналогично затрудняется и контроль нижестоящих подразделений и звеньев состороны центрального руководства, что, в свою очередь, повышает вероятностьошибочных действий и злоупотреблений со стороны персонала.Объективная сложность этой деятельности связана с целым рядомэкономических предпосылок, существенно влияющих на конечный результат.Очевидно, что современные компании функционируют в эру ускоренногоразвития международных отношений и ярко выраженной интернационализациикапитала. В таких условиях становится очевидна не только необходимостьорганизации качественной СВК, но важность её соответствия мировымстандартам.Важной частью деятельности страховой компании является инвестированиевременно находящихся в её распоряжении средств.
Учитывая значительныйобъём принимаемой на себя ответственности, инвестиции страховщика должныотвечатьтребованиямликвидности,однакодиверсификации,широкийвыборвозвратности,прибыльностиинвестиционныхиинструментов,появившихся в последнее время, требует особой осторожности со стороныспециалистов компаний. Несмотря на наличие законодательных ограничений наразличные виды инвестиций, практика показывает недостаточность только такихмер.Само понятие внутреннего контроля было введено довольно.
ОднакопоявившисьещевначалеXVIIIстолетия,оносовременемсильноэволюционировало. В качестве системы контроля деятельности организации этопонятие оформилось к началу ХХ века в виде набора ряда элементов.6В настоящий момент наблюдается всплеск интереса к СВК, что объясняетсятекущей рыночной ситуацией и сложившимися прецедентами, среди которыхможно выделить банкротство американского страхового гиганта AIG, отзывлицензии у одного из лидеров страхового рынка нашей страны ОСАО «Россия» иприостановление работы многих российский банков в связи с выявленными в ихдеятельности многочисленными регуляторными нарушениями.Недостаточноевниманиефинансовыхинститутовкпроблемамкорпоративного управления и внутреннего контроля не просто порождаютнесовершенство, недостатки и низкую эффективность текущих СВК, но ивызывают кризис доверия как клиентов, так инвесторов, что, безусловно,ослабляет конкурентные позиции страховщиков на отечественном и мировомрынках.Само по себе наличие у страховщика эффективного корпоративногоуправления, подкреплённого качественной СВК и аудита, является сигналом длявозможных инвесторов и крупных клиентов, способствуя как росту, так икапитализации страховщика.
Характеристики
Тип файла PDF
PDF-формат наиболее широко используется для просмотра любого типа файлов на любом устройстве. В него можно сохранить документ, таблицы, презентацию, текст, чертежи, вычисления, графики и всё остальное, что можно показать на экране любого устройства. Именно его лучше всего использовать для печати.
Например, если Вам нужно распечатать чертёж из автокада, Вы сохраните чертёж на флешку, но будет ли автокад в пункте печати? А если будет, то нужная версия с нужными библиотеками? Именно для этого и нужен формат PDF - в нём точно будет показано верно вне зависимости от того, в какой программе создали PDF-файл и есть ли нужная программа для его просмотра.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
