Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 2
Текст из файла (страница 2)
При этом внутренний контроль должен не толькоохватывать все сферы жизнедеятельности страховщика, но и не препятствоватьего нормальному функционированию, для чего систему необходимо постоянноанализировать, пересматривать и совершенствовать, измеряя его адекватность иэффективность.В целях осуществления контроля за функционированием акционерныхобществдействующеероссийскоезаконодательствопредусматриваетформирование особого органа - ревизионной комиссии, а также привлечениенезависимой аудиторской организации в качестве внешнего аудитора. Последниеправки к Закону об организации страхового дела в РФ также предусматриваютсоздание полноценной СВК для всех страховых организаций, ведущихпрофильнуюдеятельностькорпоративногоуправления,вРоссии,работающаяоднаконадействующаябольшинствесистемаотечественныхпредприятий, требует серьёзного переустройства для адаптации мировых7наработок в области создания эффективно действующих СВК в страховыхкомпаниях.Актуальность,теоретическаяипрактическаязначимостьсовершенствования организации СВК в российских страховых компанияхпредопределили выбор темы работы, ее цель, задачи и направления исследования.Теоретическая и методологическая основа исследованияТеоретическойиметодологическойосновойдиссертационногоисследования стали работы как зарубежных, так и отечественных авторов вобласти внутреннего контроля, страхования и корпоративного управления.В исследовании широко использовались федеральные законы, нормативныеакты и аналитические материалы Правительства РФ, Министерства финансов РФ,Федеральнойслужбыпофинансовомумониторингу,Федеральнойантимонопольной службы, Федеральной службы по финансовым рынкам и другихгосударственных органов власти.
Также особое внимание было обращено надокументы COBIT, SAC, COSO, SAS 55/78.Степень разработанности проблемыВ процессе исследования были изучены работы отечественных изарубежных ученых в области организации систем внутреннего контроля, оценкиихэффективностиисовершенствованиябизнес-процессоввстраховыхкомпаниях.В трудах Алексеева Л.О., Аленичева В.В., Бурцева Э.А., Гвозденко А.А.,Орланюк-Малицкой Л.А., Никулиной Н.Н., Скамай Л.Г., Федоровой Т.А.,Эриашвили Н.Д. раскрыты общие вопросы устойчивости страховой организациии необходимости построения системы внутреннего контроля для предприятийфинансового сектора, при этом основной уклон сделан на контроль показателейфинансовой устойчивости.Андерсон К., Белобжецкий А., Булыга Р.П., Вознесенский Э.А., ГолощаповН.А., Гусаков С.Е., Гутцайт Е.М., Данилевский Ю.А., Дубровина Т.А., КеворковаЖ.А., Кулинина Г.В., Криницкий Р.И., Кон Р., Литч М., Макоев О.С., МельникМ.В., Рассел Д., Рукин В.В., Рут С., Скобара В.В., Соколов Б.Н., Соколова Г.Н.,8Сотникова Л.B., Харер Ю.
исследовали возможности совершенствования системывнутреннего контроля, однако без учета рассматриваемой отраслевой специфики.Ряд авторов, таких, как Архипов А.П. Бауэрс Н., Бурцев В.В. Гербер Х.,Джонс Н., Несбитт С., Никулина Н.Н., Орланюк-Малицкая Л.А., Хикман Дж.,Федорова Т.А., Эриашвили Н.Д. в своих научных работах выделяют ианализируютпроцессы,методыипроцедурывнутреннегоконтроля,концентрируя внимание субъектов контроля на финансовых показателях.
Приэтомработызарубежныхисследователейне учитывают существующуюроссийскую специфику.В России наиболее проработаны вопросы построения и совершенствованиясистемвнутреннегоконтролявкредитныхучрежденияхикрупныхпроизводственных компаниях, но имеющаяся методика лишь частично можетбыть экстраполирована на страховые организации. Таким образом, данная теманедостаточно изучена и требует дальнейшей проработки.Цель и задачи исследованияЦелью диссертационной работы является обоснование и разработкаметодических рекомендаций по созданию и совершенствованию эффективнойсистемы внутреннего контроля для её внедрения и функционирования встраховой компании в условиях сложившейся структуры страхового рынка,действующей практики и стандартов корпоративного управления.Достижение постановленной цели обусловили необходимость решения ряданаучных и практических задач, в частности:сформулировать предпосылки устойчивого развития страховой компании;разработать требования к построению и совершенствованию системывнутреннего контроля в страховой компании;сформировать систему процессов, методов и процедур внутреннегоконтроля с учетом специфики бизнес-процессов страховой деятельности;предложить методы оценки эффективности системы внутреннего контроля.9Предмет исследованияПредметомисследованиятеоретические,методическиеданнойидиссертационнойорганизационныеработывопросыявилисьпостроенияэффективной системы внутреннего контроля в страховых организациях России.Объект исследованияОбъектом исследования были выбраны действующие системы внутреннегоконтроля крупных российских и международных компаний, таких как AIG,Allianz, Euler Hermes, Metlife, Альфастрахование, Ингосстрах, Росгосстрах идругие.Различныеаспектыпостроениясистемывнутреннегоконтролярассмотрены, где необходимо, на примере Открытого Акционерного Общества,специализирующемся на добровольном автостраховании (КАСКО).Область исследованияДиссертационная работа выполнена в рамках пунктов: 3.1.
«Исходныепарадигмы, базовые концепции, основополагающиепринципы,постулаты иправила аудита, контроля, ревизии»; 3.2. «Теоретические и методологическиеосновы и целевые установки аудита,контроля и ревизии»; 3.9. «Развитиеметодологии комплекса методов аудита,контроля и ревизии» Паспортаспециальности 08.00.12 – Бухгалтерский учет, статистика (экономические науки),имеет научную новизну и практическую значимость.Научная новизна исследованияНаучнаяобоснованииновизнакомплексадиссертационногоисследованиязаключаетсявтеоретическихпрактическихположенийпоиопределению сущности, организации и функционированию системы внутреннегоконтроля в страховой организации в свете современных требований, в том числезаконодательных.В работе получены следующие основные результаты, определяющиенаучную новизну исследования:определены и обоснованы факторы устойчивого развития страховойкомпании с учётом структуры страхового рынка (C.
31-40);10разработаныметодическиерекомендациипопостроениюсистемывнутреннего контроля, позволяющие обеспечить её эффективность в современныхусловиях (C. 42-48);разработанаипредложенамодельразграниченияполномочийиответственности при осуществлении внутреннего контроля, обеспечивающаярациональное использование имеющихся трудовых и организационных ресурсов(C. 48-50);обоснованы предложения по формированию службы внутреннего контроля,учитывающие специфику деятельности страховщика и его организационныеособенности (C.
50-55);разработаны практические рекомендации по проведению внутреннегоконтроля ключевых бизнес-процессов страховщика, обеспечивающие улучшениекачества его деятельности и повышение эффективности выполнения операций(C. 73-96);обоснован выбор и применение методов оценки системы внутреннегоконтроля на основе использования аналитических таблиц, позволяющийпроводить комплексный анализ ее эффективности (C. 96-107);определеныфакторы,ограничивающиеэффективностьсистемывнутреннего контроля (C. 107-110).Теоретическая и практическая значимость работыРезультаты, полученные в ходе исследования, будут способствоватьширокому внедрению и распространению системы внутреннего контроля врамках корпоративного управления российских страховых компаний.Теоретическиеположениядиссертациимогутбытьиспользованыаудиторскими компаниями, страховыми организациями, а такжедругимипредприятиями при проведении работ по созданию и совершенствованиюсистемы внутреннего контроля страховых компаниях.
Практическая значимостьдиссертационного исследования заключается в том, что его основные положениямогут найти применение при создании политик, методик и процедур внутреннегоконтроля в страховых организациях.11Апробация и внедрение результатов исследованияОсновные положения и результаты диссертационного исследования былиизложены на следующих научных конференциях: на VI Международной научнойконференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Молодежь и экономика»(Ярославль, Военная финансово-экономическая академия, 15 апреля 2009 г.); наМеждународном научном студенческом конгрессе «Социально-экономическиепроблемыинновационногоразвитияроссийскойэкономики»(Москва,ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»,19-28 апреля 2010 года); на Международной научно-методической конференции«Декабрьские чтения имени С.Б.
Барнгольц» (Москва, ФГОБУВПО «ФинансовыйуниверситетприПравительствеРоссийскойФедерации»,13-14 декабря 2011 года).Исследование выполнено в рамках научно-исследовательских работФГОБУВПО«ФинансовыйуниверситетприПравительствеРоссийскойФедерации», проводимых в соответствии с общеуниверситетской комплекснойтемой «Устойчивое развитие России в условиях глобальных изменений» поподтеме «Учебно-аналитическое иконтрольное обеспечениеустойчивогоразвития бизнеса в условиях глобализации мировой экономики».Материалы диссертации используютсявпрактическойдеятельностиЗакрытого акционерного общества «АИГ страховая компания», в частностивнедрена и применяется модель системы внутреннего контроля качестваандеррайтерской деятельности, что способствует снижению убыточности иобщему улучшению качества страхового портфеля, а также оптимизациирасходов на организацию системы, разработку ее методической основы ипроцесса функционирования.В целях улучшения качества сотрудничества со страховыми посредникамибыла внедрена система оценки и контроля за взаимодействием со страховымиброкерами, что способствовало пресечению нарушений с их стороны.В практической деятельности ООО «СК «Ойлер Гермес Ру» используютсяматериалы диссертации, а именно: Кодекс поведения Страховщика для третьих12лиц и Типовое положение по внутреннему контролю качества урегулированияубытков, способствующее выявлению недостатков работы и повышениюэффективности операционной деятельности страховщика.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
