Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 14
Текст из файла (страница 14)
Это краткая характеристикастраховой, инвестиционной и финансовой деятельности. Специалист СВК впроцессе изучения этого документа должен обратить внимание на следующиемоменты:нераскрытие в отчетности существенных показателей за отчетный период;несопоставимостьпоказателейотчетностисданнымипредыдущихпериодов и отсутствие необходимых пояснений в отношении таких показателей;отсутствиевзаимоувязки отдельныхпоказателей различных формотчетности;неправильноеформированиепоказателейсводнойбухгалтерскойотчетности;недостаточные пояснения к бухгалтерской отчетности;неотражение существенных событий после отчетной даты в бухгалтерскойотчетности;24Бурцев, В.В.
Внутренний контроль: основные понятия и организация проведения /В.В. Бурцев // Менеджмент вРоссии и за рубежом. – 2002. - №4. – С. 10-14.25Серебрякова, Т.Ю. Теория и методология сквозного внутреннего контроля: Монография/ Т.Ю. Серебрякова. ИНФРА-М., 2012. - С. 173.75нераскрытие, либо недостаточное раскрытие последствий условных фактовдеятельности;нераскрытие, либо неполное раскрытие информации об аффилированныхлицах в отчетности акционерных обществ.Как правило, в таких крупных экономических субъектах, как страховыекомпании, создаются специальные службы по работе с персоналом, а кадроваяполитика и практика в отношении сотрудников предполагает не только набор, нои адаптацию, подготовку, обучение, оценку и консультирование.
Подборперсонала организации должен быть организован с учетом практического опытакаждогосотрудника,еговозможностейвотношениивменяемыхемудолжностных обязанностей. Сразу после приёма на работу необходимоадаптировать новогосотрудника к применяемым стандартам, длячегорекомендуется проводить комплекс мероприятий, начиная от предоставления всехпринятых политик и стандартов для ознакомления и последующего тестированияполученных знаний до проведения отделом по работе с персоналом иливнутренними контролерами специальных презентаций и семинаров.Актуарные расчёты — это расчёты тарифных ставок страхования на основеметодов математической статистики.26 Непосредственной задачей актуариевявляется построение такой системы тарифов и поправочных коэффициентов,корректное использование которой позволило бы компании сформироватьуспешную андеррайтинговую политику и сбалансированный страховой портфель,являющийся одним из принципиальных условий финансовой стабильности иплатёжеспособности всей компании.
Для этого:1.Сам портфель должен быть большим. В случае нарушения этогоусловия повышается вероятность чрезмерной и непрогнозируемой убыточностиопераций. К тому же закон больших чисел улучшает качество статистическихвычислений.Так, при страховании незначительного числа автомобилей, угон одного изних вполне может испортить финансовый результат всего года работы26Бауэрс, Н. Актуарная математика / Х. Гербер, Н. Джонс, С.
Несбитт , Дж. Хикман. - Янус-К, 2001. — C. 656.76страховщика, а если актуарий будет базировать на этом в дальнейшем своивычисления, это вызовет неоправданный рост тарифов.Важна2.однородность(гомогенность).Впротивномслучаестатистические закономерности действовать не будут.
Этого можно избежать,используя для выборки однородные риски или принимая на страхование толькооднотипные объекты, например, представительские седаны или тягачи. Такаяоднотипность может достигаться либо при разработке Правил, либо приутверждении андеррайтеской политики и фактическом формировании страховогопортфеля.
Недопустимо и преобладание высокорисковых сегментов, например,дорогостоящихспортивныхавтомобилейилитранспортныхсредств,управляемых водителями с минимальным стажем.Должна быть обеспечена диверсификация, как по территориальному,3.так и по временному признаку. Ярким примером является характерная для Россииповышенная убыточность автострахования на Дальнем Востоке, обусловленнаяклиматическими особенностями, в том числе частым появлением гололёда.Соответственно, одна из целей актуария – предусмотреть подобное отклонениериска, и выработать совместно с андеррайтерами адекватную андеррайтерскуюполитику.Андеррайтинг - процедура действий по принятию или непринятию наответственность страховщика заявленных рисков по оговоренному объектустрахования с установлением (согласованием) страхового тарифа и франшиз вцеляхпредложениястраховойуслугисусловиями,удовлетворяющимистраховщика и страхователя.
27Также можно интерпретировать андеррайтинг как составную частьстрахования, заключающуюся в:оценке риска заявленного объекта страхования и вынесении решения овозможности его принятия или отклонениякорректировке условий страхового покрытия, применении повышающих ипонижающих коэффициентов к страховому тарифу в целях обеспечения заданных27Орланюк-Малицкая Л.А. Страхование: учебник // Юрайт. 2010.
C. 828.77значений убыточности как всего страхового портфеля, так и отдельных видовстрахования;в организации мероприятий, направленных на защиту страхового портфеляили отдельных его составляющих;в разработке и контроле исполнения страхователем рекомендаций поснижению принятых на страхование рисков.
28Под политикой андеррайтинга понимают совокупность процедур, правил,решений страховщика на рынке, оказывающих влияние на формированиестрахового портфеля,объём предоставляемого покрытия, требования кпринимаемым на страхование рискам, экспертизу объектов. Помимо этогосоставнойчастьюполитикиандеррайтингамогутбытьтребованияобустановлении специальных и нестандартных оговорок и исключений, а такжедругие действия,, направленныена обеспечение достижения заданныхфинансовых результатов и грамотное управление страховым портфелем.ОднимизосновныхобъектовустановленнойСтраховщикомандеррайтинговой политики должна быть доверенность андеррайтера.
Этотдокумент даёт сотруднику право принимать на страхование риски от именикомпании и должен содержать следующую информацию:максимальный лимит;виды покрытий;исключения;максимальный и минимальный период действия договоратерриториальные границы;возможность делегировать полномочия.Доверенности должны быть подписаны андеррайтером и храниться вархиве.Службавнутреннегоконтроляобязанаубедиться,чтопринятаяандеррайтинговая политика соответствует выбранной стратегии и поставленным28Архипов, А.П.
Андеррайтинг в страховании. Теоретический курс и практикум / А.П. Архипов. - ЮНИТИ-ДАНА,2007. - C. 240.78задачам. В частности следует выделить следующие основные андеррайтинговыериски:ошибочныерешенияоцелесообразностиподписаниядоговоровстрахования;некорректное формирование технических резервов;преобладание в портфеле программ с повышенной убыточностью (ОСАГО,КАСКО, страхование рисков, связанных с безработицей, и т. п.);нестабильное финансовое состояние перестраховщиков и т.
п.;Стоит отметить, чтостраховыекомпании, будучикоммерческимиорганизациями, ориентированы на получение прибыли, и, соответственно, ихглавной задачей является реализация страховых продуктов и услуг. Поэтому вомногих отечественных страховых компаниях имеет место сочетание функцийпродавца и андеррайтера, и деловой средой был даже введен термин «продающийандеррайтер». Таким образом, в разрезе функционирования андеррайтинговогоподразделения компании служба внутреннего контроля должна обратить особоевнимание на возможный конфликт интересов.
Так, например, сочетание функцийпродавца и андеррайтера может привести к:снижениюстимуловпоувеличениюпродаж,вызваннойневернойструктурой вознаграждения, а именно работой только за установленную зарплатуи субъективностю при оценке труда андеррайтера;принятию на страхование низкокачественных рисков, поскольку решениепринимается продавцом в целях исполнения бюджетных показателей;снижению динамики прямых продаж в связи с необходимостью отвлекатьсяна посредников, а также на сохранение текущих клиентов;фокусировании на пассивных продажах, то есть ожиданию клиентов, а не ихпривлечении;необходимости создания структуры для осуществления перекрестныхпродаж.79Андеррайтинговый аудит является одним из средств мониторинга иконтролязаоперациями,осуществляемымиконкретнымподразделениемстраховой компании.Основными целями андеррайтингового аудита являются:оценка эффективности андеррайтинга как ключевого компонента успешнойработыстраховойкомпании,анализкачестваработыандеррайтеров,функционирования внутренних процессов и процедур;определениедостаточностииспользуемыхвнутрикорпоративныхметодических указаний и эффективности ценообразованияоценка соблюдения делегированных андеррайтинговых полномочий;оценка страхового портфеля;оценка своевременности и эффективности исполнения утверждённогобизнес-плана.Следствиемаудитаобязательнодолженстатьрядконкретныхрекомендаций и планов действий, направленных на достижение соответствиякорпоративным стандартам или повышения эффективности тех областей, которыенуждаются в улучшении.Андеррайтерский аудит рекомендуется проводить ежегодно.
В таблице 3.1.приведёнпримерныйграфикработ,апробированныйавторомвсвоейпрактической деятельности.Таблица 3.1 -График проведения андеррайтингового аудитаСтадияПериод времениПодготовка к аудиту3-6 недель до проведения аудитаАудит5-10 рабочих дней в зависимости от объёмастрахового портфеляПодготовка и согласование заключения2-4 неделиОбсуждение с вышестоящим руководством5 рабочих дней с момента подписанияитогов аудита и передача подписанногосторонами аудиторского заключениязаключенияИсточник: разработано автором.80При подготовке к аудиту необходимо:1.За 3-6 недель до аудита связаться с руководителем компании/филиала,а также с руководителем аудируемого подразделения с целью:утвердить даты и продолжительность аудитаопределить масштаб и установить цели проверкиустановить требования аудиторов к подготовке документации и рабочихмест.
Количество и вид необходимых к предоставлению файлов варьируется отразмера и качества портфеля. Но в любом случае отобранные для проверкидокументы должны представлять каждый сегмент деятельности компании.2.Проинформировать головной офис компании о времени и целяхаудита3.Получить и изучить:организационную структуру подразделения, включая полномочия каждогосотрудника и время его работы в компании и на данной позиции;финансовые показатели за 3-5 последних лет, как совокупные, так и покаждому виду страхованию.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
