Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 18
Текст из файла (страница 18)
Насколькотесно работают внутренние контролёры с менеджерами других подразделений ислужб, регулярно и доброжелательно раскрывают выявленные недостатки настолько эффективны результаты работы службы внутреннего контроля.В частности они взаимодействуют с:руководством, получая для исполнения приказы, распоряжения, указания,выдавая результаты проверок, анализов, оценку деятельности, рекомендации,заключения.бухгалтерией, проверяя документы, подтверждающие обоснованность учетаи отчетности, расчетов с бюджетными и внебюджетными фондами, дебиторами,кредиторами и др. Представляют материалы проверок, инвентаризаций, анализов,информируют об изменениях в законодательстве, учете и отчетности.финансовым отделом, проверяя наличие действующих норм, нормативов,отчеты о выполнении плановых заданий по видам страхования, обоснованностьценообразования и актуарных расчетов на страховые услуги; представляютположения по совершенствованию оплаты труда, штатное расписание иизменения к нему;юридическим отделом, получая результаты судебного рассмотрения погражданским и уголовным делам, проекты инструкций, договоров страхования,перестрахования.
Представляют материалы по фактам взыскания дебиторскойзадолженности, акты для юридической оценки негативных фактов в страховомпредпринимательстве.Также возможна оценка эффективности СВК по уровню его зрелости.Специалисты изучают элементы СВК и на основании полученных данных100определяют степень развития каждой составляющей: от начальной до высокой,таблица Ж.1.Наиболее надежным способом определения эффективности СВК являетсяиспользованиеаналитическихпроцедур,подкоторымипонимаютсяитестирование по определенным вопросам, и построение аналитических обзороврасчетных показателей, характеризующих эффективность внутреннего контроля.Так, эффективность внутреннего контроля представляется возможным оценить последующим требованиям:1.Организационныйстатус:местовнутреннегоконтроляворганизационной системе управления.
При рассмотрении данного критериянеобходимо провести экспертную оценку параметров и задать оценку каждогопараметра по трехбалльной шкале: 1 - низкая, 2 - средняя, 3 – высокая, таблица3.5. После оценки каждого параметра экспертным путем принимается решение обоценке организационного статуса внутреннего контроля.Таблица 3.5 - Оценка параметров организационного статуса внутреннегоконтроляПараметрыПрактическая возможность соблюдать объективность инезависимостьОтсутствие прочих обязанностей у сотрудниковслужбы внутреннего контроля страховщикаОтсутствие ограничений у субъектов внутреннегоконтроля со стороны менеджмента или собственникаОценка параметров-Источник: разработано автором.2.Компетентность: профессионализм и опыт работы сотрудниковвнутреннего контроля, таблица 3.6.
После оценки каждого параметра экспертнымпутем принимается решение об оценке компетентности внутреннего контроля.Таблица 3.6 - Оценка параметров компетентности внутреннего контроляПараметрыНаличие профессионального и профильного образованияОпыт работы сотрудниковНаличие сертификатов повышения квалификации и частотапрохождения обученияОценка параметров-101Продолжение Таблицы 3.6Качество выполнения должностных инструкцийНаличие обоснованных жалоб на работу внутреннегоконтроля-Источник: разработано автором.2. Стандартизациявнутреннегоконтроля:наличиестандартовработывнутреннего контроля.
Проводится ее оценка, таблица 3.7. После оценкикаждого параметра экспертным путем принимается решение об оценкестандартизации внутреннего контроля.Таблица 3.7 - Оценка параметров стандартизации внутреннего контроляПараметрыНаличие и исполнение утвержденного бизнес-процессаНаличие положений по внутреннему контролюНаличие стандарта планированияНаличие стандарта документированияНаличие стандарта документооборотаНаличие стандартов и методик контроляНаличие рабочей документацииОценка параметров-Источник: разработано автором.4.Функции внутреннего контроля: содержание работ, выполняемыхвнутренним контролем.
Проводится оценка их параметров, таблица 3.8. Послеоценки каждого параметра экспертным путем принимается решение об оценкефункций внутреннего контроля.Таблица 3.8 - Оценка параметров функций внутреннего контроляПараметрыСтепень обеспечения экономической информациейруководства и собственников страховщикаОценка системы управления рискамиСоставления и утверждения новых политик и процедурОценка экономической целесообразности управленческихрешенийОценка эффективности деятельности подразделений иработников страховщикаОценки систем контроля страховщикаОценка контроля соблюдения установленных политикОценка контроля соблюдения законодательстваОценка контроля сохранности активовРасследование нарушенийИсточник: разработано автором.Оценка параметров-1025.Степеньрассматриваютсяивлияниянапринимаютсяпринятиеликуправленческихисполнениюрешений:руководствомисобственником организации рекомендации внутреннего контроля.
Проводится ееоценка, 3.9.Таблица 3.9 - Оценка параметров степени влияния на принятиеуправленческих решений внутреннего контроляПараметрыНаличие обоснованных распоряженийруководства страховщика по результатамдеятельности внутреннего контроляОценка параметров-Источник: разработано автором.Основой для разработки критериев эффективности также могут служить двесоставляющие эффективности: действенность и результативность. Действенностьподразумевает, что контрольные процедуры воздействует на объект контроля,результативность - что это воздействие положительное в отношении целейконтроля.Эффективностьсистемывнутреннегоконтроляможетбытьрассмотрена в целом по отношению ко всей системе или ее частей и в отношенииопределенных форм контроля.Эти два фактора в отношении СВК можно проследить путем тестированияпроцедур контроля, применяемых в их отношении.
Тестирование позволяетопределить области повышенных рисков, которые не обеспечиваются простыммониторингом по конкретным параметрам, но и требуют других форм контроля,углубленных: документальной или тематической проверок.Тестирование процедур системы контроля, как правило, проводится по двумнаправлениям:проверка соблюдения существующих регламентов контрольных процедур;выявление ошибок, которые не были предотвращены системой контроля.Соблюдение разработанных регламентов оценивается путем выборочнойпроверки документов, в которых должен быть отражен факт контроля.
Например,контроль процедур по урегулированию убытков, таблица И.1. Страховые выплаты103– основная и профильная часть расходов страховщика. В указанной таблицерассматриваются 5 рисков:Оплата непроизошедших страховых случаев может стать серьёзнойпроблемой, учитывая стоимость принимаемых на страхование транспортныхсредств. К сожалению, не существует статистики наиболее часто страхуемыхавтомобилей, однако согласно информации АЕБ30 одним из самых покупаемыхтранспортных средств в России за периоды январь-декабрь 2013/2012 гг.
признанHyundai Solaris стоимостью от 473 900 рублей, а по данным обзора СК «Уралсиб»средний тариф для водителей в возрасте 35 лет со стажем вождения 15 летсоставляет 7,2%, следовательно, убыток от угона может составить около 440 000рублей. Таким образом, если страховщик, производя актуарные расчёты неучитывает возможность фальсификации дел об урегулировании убытков,компания может столкнуться с необходимостью компенсации дополнительныхзатрат из собственных резервов или прибыли. Негативно такая ситуация повлияети на последующие периоды.
Руководствуясь завышенной и недостовернойстатистикой, актуарии и андеррайтеры выстроят излишне консервативнуюполитику.Изменения требования на оплату товаров и услуг в большую сторону – этопроблема, которая появляется при систематически неверном подходе к процессуурегулирования. По личному опыту автора средний размер одного убытка пристраховании рисков КАСКО, за исключением угона транспортного средства,составляет 29 000 рублей, а средний размер страховой премии – 46 000 рублей. Вслучае, если поставщик запасных частей постоянно завышает стоимость даже на5% (например, в счёте-фактуре цена за лобовое стекло составит 2 200 рублейвместо оговоренных 2 000 рублей), это непременно скажется на коэффициентеубыточности и вызовет рост тарифов.30Рейтинг самых популярных в 2013 году авто России [Электронный ресурс] / Информационный порталАвтоСреда.Ру - Режим доступа: URL: http://avtosreda.ru/news-common/2014/01/sostavlen-reiting-samih-populyarnihv-2013-godu-avto-rossii.html (дата обращения: 10.03.2014).104Впоследнееоприходованиявремяпоступившихактуальнойпроблемойматериальныхсталценностейриск(годныхнеточногоостатковавтомобилей)Также необходим контроль и при принятии рисков на страхование, таблицаК.1.
Препятствием для формирования здорового страхового портфеля можетстать, в частности, принятие рисков на основании недостоверной информации.При оценке возможности страхования транспортных средств с повышеннымриском андеррайтеры вынуждены запрашивать дополнительную информацию уклиентов или страховых посредников. В качестве примера можно использоватьпрактику страхования эксклюзивных автомобилей.Стоимость популярного у страхователей с высоким уровнем дохода BentleyContinental GT сильно варьируется, и может превысить 10 000 000 рублей,поэтому застраховать такой автомобиль возможно только при выполнении целогоряда условий. Однако если страхователь намеренно приукрасит важные данные,такие, как: личный опыт вождения подобных автомобилей, место хранения ичастота эксплуатации, - страховщик может принять подобный риск настрахование и впоследствии долго расплачиваться.Однако из последней таблицы К1 явствует, что применяемые процедурыконтроля для выявления мошенничества не всегда могут быть эффективными,поэтому следует помимо мониторинга определенных ключевых моментов еще иразрабатывать дополнительные форму и процедуры контроля.Оценитьвыполнениеконтрольныхфункцийсубъектамиконтроляорганизации возможно и с помощью таблицы Л.1.
Тесты, представленные втаблице, дают возможность установить, достаточно ли регламентированныхпроцедур и способов контроля, которые применяются в организации, или ихнеобходимо изменить.Однако выявление проблемных мест контроля при тестировании являетсялишьначальным этапом управления коммерческими рисками. Внутренниеконтролеры должны проранжировать выявленные при тестировании проблемные105места и провести детальную проверку достоверности информации по наиболееважным участкам контроля и учета.Выявляя факты неприменения или неадекватного, неполного применениятех или иных средств, внутренние контролеры также измеряют нанесенныйущерб (если это возможно) или величину искажения информации, тем самымопределяется один из измерителей коммерческого риска на участке.Повторяемость нарушения (количество случаев нарушений) в видеудельного веса в количестве операций или контрольных действий либо в объемевремени, в зависимости от способа выборочного контроля и единицы выборки,дает второй измеритель коммерческого риска на участке.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
