Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 21
Текст из файла (страница 21)
– 350 с.38Избицкий,Л.М.Ревизияиконтрольвпотребительскойкооперации: учебник / Л.М. Избицкий. – М.: Экономика, 1971. - 288 с.39Казанцев,С.К.Классификациястрахования/Основыстрахования / С.К. Казанцев. — Екатеринбург: ИПК УГТУ. - 1998. - 101 с.40Ковалев, В.В. Введение в финансовый менеджмент / В.В.Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 768 с.41Кочерин, Е.А. Основы государственного и управленческогоконтроля / Е.А.
Кочерин. – М.: Филинъ, 2000. – 375 с.42Криницкий, Р.И. Контроль и ревизия в условиях автоматизациибухгалтерского учёта / Р.И. Криницкий. – М: Финансы и статистика, 1990. 116 с.43Макальская, А.К. Внутренний аудит: Учебно-методическоепособие / А.К. Макальская. – М.: Дело и сервис, 2001. - 109 с.44Макоев, О.С. Контроль и ревизия: учебное пособие / О.С.Макоев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 254 с.45Мельник, М.В. Аудит и его роль в повышении эффективностипроизводства / М.В. Мельник. - М.: Финансовая академия, 2000.
- 247 с.46Мельник, М.В. Ревизия и контроль: учебное пособие / М.В.Мельник, А.Л. Звездин, А.С. Пантелеев.– М.:ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. - 520 с.12147Моисеенко, Е.В., Информационные технологии в экономике:учебное пособие / Е.В. Моисеенко, Е.Г. Лаврушина. – Владивосток:Издательство ВГУЭС, 2004. – 246 с.48Назарова, М.А. Оценка эффективности системы внутреннегоконтроля с использованием математических методов / М.А. Назарова. – М.:Финиздат, 2002. - 250 с.49Никулина, Н.Н. Практический страховой аудит / Н.Н. Никулина,Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 287 с.50Орланюк-Малицкая, Л.А.
Страхование: учебник/ Л.А. Орланюк-Малицкая. - М.: Юрайт, 2010. - 828 с.51Подольский, В.И. Аудит: учебник для вузов / В.И. Подольский,А.А. Савин, Л.В. Сотникова и др.; под ред. проф. В.И. Подольского. – 4-еизд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 583 с.52Подольский, В.И. Информационные системы бухгалтерскогоучета: учебник для вузов.
/ В.И.Подольский, В.В. Дик, А.И. Уринцов; подред. В.И. Подольского. – М.:Аудит, ЮНИТИ, 1998. – 319 с.53Райзберг, Б. А., Лозовский, Л. Ш., Стародубцева, Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.:ИНФРА-М., 2007. - 496 с.54Родионова, В.М. Финансовый контроль. / В.М Родионова, В.И.Шлейников. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2002. - 319 с.55Савин, А.А. Аудит: учебное пособие / А.А. Савин, И.А.
Савин. -М: КУРС: ИНФРА-М., 2014. - 512 с.56Серебрякова, Т.Ю. Теория и методология сквозного внутреннегоконтроля / Т.Ю. Серебрякова. - ИНФРА-М., 2012. - 328 с.57Скобара, В.В. Аудит: методология и организация / В.В. Скобара.– М.: ДИС, 1998. - 576 с.58Сонин, А.М. Внутренний аудит: современный подход / А.М.Сонин. – М.: Финансы и статистика, 2007. - 62 с.12259Сотникова, Л.В. Внутренний контроль и аудит: Учебник дляВУЗов / Л.В. Сотникова. – М.: ФИНСТАТИНФОРМ, 2001.
- 238 с.60Фролов, С.С. Социология организаций/ С.С. Фролов. - М.:Гардарики, 2001. - 384 с.61Хамидуллина, Г.Р. Ревизия и контроль на предприятиях торговли/ Г.Р. Хамидуллина. - М.: КНОРУС, 2004. - 96 с.62Хоружий,Л.И.АктуальныепроблемыаудитавРоссии.Монография / Л.И. Хоружий, С.И. Басалай. - М.: Буквица, 2000. - 162 с.63Щербаков, А. И. Совокупная производительность труда и основыеё государственного регулирования.
Монография / А.И. Щербаков. - М.:Издательство РАГС, 2004. - 381 с.64Шеремет,А.Д.Комплексныйанализхозяйственнойдеятельности: учебник для вузов / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА – М, 2008. 415 с.65Шеремет, А.Д. Теория экономического анализа: учебник / А.Д.Шеремет - М.: ИНФРА-М, 2008. - 367 с.66Шешукова,Т.Г.Аудит.Теорияипрактикаприменениямеждународных стандартов / Т.Г.Шешукова, М.А. Городилов.
- М.: ФиС,2003. - 159 с.Статьи67Бурцев,В.В.Внутреннийаудиткакформаконтролякоммерческой организации. / В.В. Бурцев // Проблемы теории и практикиуправления. – 2007. - № 1. – с. 41-48.68Бурцев, В.В. Внутренний контроль: основные понятия иорганизация проведения / В.В. Бурцев // Менеджмент в России и за рубежом.– 2002. - №4. – С.
10-14.69Рабинер, Л.М. Типизация форм внутреннего контроля / Л.М.Рабинер //Транспортное дело России. – 2013. - №5 (108), c. 42-44.12370Рабинер, Л.М. Контроль функционирования специфическихбизнес-процессов автостраховщика / Л.М. Рабинер // РИСК: Ресурсы,Информация, Снабжение, Конкуренция. – 2014. – №2. – апрель-июнь. - c.302-306.71Рабинер, Л.М. Ваша карта бита / Л.М. Рабинер // Современныестраховые технологии/ - 2014/ - №2, c.
32-37.72Handbook of international quality control, auditing, review, otherassurance, and related services pronouncements. - New York: InternationalFederation of Accountants, 2010. – P. 21073Sarbanes - Oxley Act of 2002, Pub.L. 107–204, 116 Stat. 745, enactedJuly 30, 2002)74INTERNAL CONTROL FOR INSURANCE UNDERTAKINGS,Committee of European Insurance and Occupational Pensions Supervisors(CEIOPS), 1 January 2011Электронные ресурсы75Динамика взносов по видам страхования, 2013 год [Электронныйресурс] / Рейтинговое агентство "Эксперт РА" (RAEX) - Режим доступа:(датаhttp://raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/insurance/itogi_2013/mainобращения: 17.02.2014).76Evolution of card fraud in Europe, 2013 [Электронный ресурс] /FICOРежим-доступа:(датаhttp://www.fico.com/landing/fraudeurope/Evolution_Europe.htmlобращения: 10.01.2014).77наличныеРынок пластиковых карт в России не будет расти без запрета на[Электронныйресурс]/Финмаркет-Режимдоступа:http://www.finmarket.ru/main/article/3116074 (дата обращения: 10.04.2013).78Реестр страховых организаций – страховщики, перестраховщики,брокеры [Электронный ресурс] / Страхование сегодня - Режим доступа:http://www.insur-info.ru/register/1992-11/ (дата обращения: 23.06.2012).124Плюсы трудного времени [Электронный ресурс] / Российская79Бизнес-газета;ред.ЕврлановА.Режим-доступа:http://www.rg.ru/2014/04/08/stagnacia.html (дата обращения: 12.04.2014).Definition of Internal Auditing [Электронный ресурс] / The Institute80ofInternalAuditors-Режимдоступа:http://na.theiia.org/standards(датаguidance/mandatory-guidance/Pages/Definition-of-Internal-Auditing.aspxобращения: 24.06.2014).Code of Ethics The Institute of Internal Auditors [Электронный81ресурс]/TheInstituteofInternalAuditors-Режимдоступа:https://na.theiia.org/standards-guidance/mandatory-guidance/Pages/Code-ofEthics.aspx (дата обращения: 24.06.2014).82"Internal Control— Integrated Framework" [Электронный ресурс]The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) - Режим доступа: http://www.coso.org (дата обращения: 25.04.2014)83INTERNAL CONTROL FOR INSURANCE UNDERTAKINGS[Электронный ресурс] / Committee of European Insurance and OccupationalPensionsSupervisors(CEIOPS)-Режимдоступа:http://www.centralbank.ie/regulation/industry-sectors/insurancecompanies/Documents/Guidance%20-%20Asset%20Management.pdf(датаобращения: 17.03.2014).84Игра в карты [Электронный ресурс] / Российская Бизнес-газета;ред.
Рабинер Л.М. - Режим доступа:http://www.rg.ru/2014/02/18/karti.html(дата обращения: 11.06.2014).85Украденное «Я» [Электронный ресурс] / РБК-daily; ред. РабинерЛ.М. - Режим доступа:http://rbcdaily.ru/market/opinion/562949988769485(дата обращения: 11.06.2014).86Как можно бороться с мошенничеством по пластиковым картам[Электронный ресурс] / Vedomosti.ru; ред. Рабинер Л.М. - Режим доступа:http://www.vedomosti.ru/finance/articles/2014/03/28/kak-mozhno-borotsya-smoshennichestvom-po-bankovskim-kartam (дата обращения: 11.06.2014).12587Аналитика [Электронный ресурс] / Национальное рейтинговоеагентство-Режимдоступа:URL:national.ru/uploads/rus/files/analytic/file_review/19.pdf(датаhttp://www.raобращения:23.05.2014).88Основные итоги 2013 года на страховом рынке России[Электронный ресурс] / Агентством экономической информации ПРАЙМ;ред.
Зубец А. - Режим доступа: http://ins.1prime.ru/news/0/%7B7ABD577121D3-47CB-89F6-C47B16C41E87%7D.uif (дата обращения: 10.03.2014).89Рейтингсамыхпопулярныхв2013годуавтоРоссии[Электронный ресурс] / Информационный портал АвтоСреда.Ру - Режимдоступа:http://avtosreda.ru/news-common/2014/01/sostavlen-reiting-samih-populyarnih-v-2013-godu-avto-rossii.html (дата обращения: 10.03.2014).126Приложение А.(справочное)Динамика взносов по видам страхования, 2013 годТаблица А.1 – Динамика взносов по видам страхования, 2013 годВид страхованияВзносы, млн.РублейДоля вовзносах, %Темпы прироста взносов,2013/ 2012, %Страхование автокаско212 30723.58.7ОСАГО134 24814.810.8ДМС114 96612.75.8Страхование прочего имуществаюридических лиц104 28511.5-1.0Страхование от несчастных случаев иболезней93 76610.427.1Страхование жизни на случай смерти,дожития до определенного возраста илисрока либо наступления иного события64 6557.142.6Страхование прочего имуществаграждан29 8473.315.8Страхование предпринимательских ифинансовых рисков21 9492.410.9Страхование грузов21 2902.4-1.5Страхование жизни с условиемпериодических выплат и / или сучастием в инвестиционном доходе18 6502.1151.3Обязательное государственноестрахование жизни и здоровьявоеннослужащих и приравненных к нимлиц18 4202.0-2.0Страхование иных видовответственности14 9661.61.2Сельскохозяйственное страхование14 2871.67.3ОС ОПО9 1811.01.3ДСАГО7 6750.8-4.9Страхование каско воздушноготранспорта6 5930.714.2Страхование каско водного транспорта3 7800.4-17.8ОС ОП3 6750.4-Страхование ответственностивладельцев воздушного транспорта2 6040.31.6Страхование гражданскойответственности организаций,эксплуатирующих опасные объекты1 9660.212.2Страхование ответственности водноготранспорта1 7160.23.0Пенсионное страхование1 5850.247.2127Продолжение Таблицы А.1Страхование каско железнодорожноготранспорта1 4280.2-1.2Страхование гражданскойответственности за неисполнение илиненадлежащее исполнение обязательствпо договору7630.1-29.2Обязательное страхованиеответственности перевозчика передпассажирами воздушного судна910.0-67.1Обязательное страхование жизни издоровья пациента, участвующего вклинических исследованияхлекарственного препарата длямедицинского применения860.0-3.9Страхование ответственностивладельцев железнодорожноготранспорта550.033.2Обязательное государственноестрахование работников налоговыхорганов220.0-4.4Обязательное личное страхованиепассажиров (туристов, экскурсантов)80.0-98.3Всего904 864100.011.8Источник: URL:http://raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/insurance/itogi_2013/main.128Приложение Б.(обязательное)Сравнение документов COSO, SAS 55/78, SAC, COBITТаблица Б.1 – Сравнение документов COSO, SAS 55/78, SAC, COBITОсновная группапользователейCOSOSAS 55/78SACCOBITМенеджментВнешниеаудиторыВутренниеаудиторыМенеджмент,аудиторыинформационныхсистемОтветственностьза СВКМенеджментОпределениевнутреннегоконтроляПроцессПроцессЦеливнутреннегоконтроляЭффективные и результативные операцииНадёжная финансовая отчётностьСоблюдение законов и политикСовокупностьпроцессов,подсистем илюдейСовокупностьпроцессов, включаянормы, процедуры,приемы иорганизационныеструктурыЭффективные ирезультативныеоперацииНадёжная финансоваяотчётностьСоблюдение законов иполитикКонфиденциальность,целостность идоступностьинформацииОбъектВся компанияФинансоваяотчётностьИнформационные технологии129Продолжение Таблицы Б.2КомпонентыСреда контроляСреда контроляСреда контроляРискменеджментОценка рискаРучные иавтоматическиесистемыДействия поосуществлениюконтроляИнформация икоммуникацияДействия поосуществлениюконтроляИнформация икоммуникацияПроцедурыконтроляМониторингМониторингОценкаэффективностивнутреннегоконтроляНа моментЗа периодИсточник: разработано автором.Планирование иорганизацияПриобретение ивнедрениеДоставка и поддержкаМониторинг130Приложение В.(обязательное)Типовая организационная структура страховой компанииГенеральныйдиректорОтделвнутреннегоконтроляДепартаментстрахованияОтделстрахованияфизическихлицДепартаментурегулирования убытковОтделстрахованияюридическихлицФинансовыйдепартаментОтделмаркетингаОтделобслуживания клиентовОтделвнутреннегоаудитаОперационныйдепартаментОтделкадровЮридическийдепартаментIT-отделХозяйственныйотделФилиалыРисунок В.1 – Типовая организационная структура страховой компанииИсточник: разработано автором.ОтделдистрибуцииОтделпрямыхпродажОтделпартнерскихпродажАгентство131Приложение Г.(обязательное)Сравнение моделей функционирования системы внутреннего контроля страховщикаТаблица Г.1 – Сравнение моделей функционирования системы внутреннего контроля страховщикаСлужба внутреннего контроляЗападнаяРоссийскаяРоссийская расширеннаяметодическое обеспечениеорганизациииосуществлениявнутреннего контроля;координация деятельностиподразделений по организации иосуществлениювнутреннегоконтроля;оценкавнутреннегоконтроля.•методическое обеспечениеорганизациииосуществлениявнутреннего контроля;•координация деятельностиподразделений по организации иосуществлениювнутреннегоконтроля;•принятие своевременных иэффективныхрешений,направленныхнаустранениевыявленных недостатков;•оценка(мониторинг)внутреннего контроля;•разработкамерпопрофилактикенедостатковинарушенийвдеятельностистраховой компании;•контроль за соблюдениеминформационной безопасности;•контрольвыполнениятребованийфедеральногозаконодательства и нормативныхактов Банка России.•методическое обеспечениеорганизациииосуществлениявнутреннего контроля;•координация деятельностиподразделений по организации иосуществлениювнутреннегоконтроля;•принятие своевременных иэффективныхрешений,направленныхнаустранениевыявленных недостатков;•оценка(мониторинг)внутреннего контроля;•разработкамерпопрофилактикенедостатковинарушенийвдеятельностистраховой компании;•контроль за соблюдениеминформационной безопасности;•контрольвыполнениятребованийфедеральногозаконодательства и нормативныхактов Банка России.132Продолжение Таблицы Г.1•контроль эффективности ирезультативностифинансовохозяйственнойдеятельностистраховщикаприсовершениистраховых и иных операций;•контрольэффективностиуправления рисками страховщика;•контрольдостоверности,полноты,объективностибухгалтерской(финансовой)отчетности,статистическойотчетности, отчетности в порядкенадзораисвоевременностисоставления и представления такойотчетности;•контроль за соблюдениемработникамистраховщикаэтическихнорм,принциповпрофессионализмаикомпетентности.Совет Директоровустанавливает общие принципы Аналогично западной моделии требования к внутреннему контролю;утверждает стандарты, методикиорганизациииосуществлениявнутреннего контроля на уровнеэкономического субъекта в целом;принимаетрешенияпоповышениюэффективностивнутреннего контроля;наблюдает за эффективностьювнутреннего контроляАналогично западной модели133Продолжение Таблицы Г.1наблюдаетзаэффективностьювнутреннегоконтроля, независимостью Службывнутреннего контроля, процессомобеспечениясоблюдениязаконодательстваикодексаделовогоповедения(этики)экономического субъекта;анализируетотчетывнешнего и внутреннего аудита осостоянии внутреннего контроля;проводитрегулярныевстречисруководителямиподразделений для рассмотрениясущественных рисков, проблемконтроляисоответствующихпланов;анализирует результаты икачество выполнения разработанныхруководителямиподразделениймероприятий по совершенствованиювнутреннего контроля;рассматриваетслучаизлоупотреблений и мошенничества,оценивает адекватность принятыхруководителями подразделений мерпо предупреждению таких случаев.134Продолжение Таблицы Г.1Генеральный директорГлавный бухгалтерпроцессомобеспечениясоблюдениязаконодательства и кодекса деловогоповедения(этики)экономическогосубъекта;анализирует отчеты внешнего ивнутреннегоаудитаосостояниивнутреннего контроля;проводит регулярные встречи сруководителямиподразделенийдлярассмотрениясущественныхрисков,проблем контроля и соответствующихпланов;анализирует результаты и качествовыполненияразработанныхруководителямиподразделениймероприятийпосовершенствованиювнутреннего контроля;рассматриваетслучаизлоупотребленийимошенничества,оцениваетадекватностьпринятыхруководителями подразделений мер попредупреждению таких случаев.организацияиосуществление Аналогично западной моделивнутреннего контроляведение бухгалтерского учета исоставление бухгалтерской, финансовой,надзорной и иной отчетностиорганизацияиосуществление Аналогично западной моделивнутреннегоконтроляприведениибухгалтерского учета и составлениибухгалтерской отчетности.Аналогично западной моделиАналогично западной модели135Продолжение Таблицы Г.1Внутренний аудиторРуководители иработники другихотделов•оценивает соответствие деятельностикомпании и его внутренних документовустановленным внешними полномочнымиорганами законам, подзаконным актам,стандартам, правилам, методикам и прочимвнешним нормативным документам;•оценивает соответствие деятельностиподразделений и отдельных работниковпредписанныморганамиуправленияформальным правилам, заданиям и прочимвнутренним нормативам;•проверяет достоверность финансовойиуправленческойинформациипосодержанию, методам и способам ее сбора;•осуществляет контроль экономности,эффективностиирезультативностифинансово-хозяйственных операций;оценивает эффективность системыуправления рисками.•проводят оценку рисков;•составляютиобновляютдокументацию по организации внутреннегоконтроля;•осуществляют внутренний контроль всоответствии с установленным порядком;•производятоценкувнутреннегоконтроля.•контрользасоблюдениемработниками страховщика этических норм,принциповпрофессионализмаикомпетентности;•проверка достоверность финансовойиуправленческойинформациипосодержанию, методам и способам ее сбора;•контрольэкономности,эффективностиирезультативностифинансово-хозяйственных операций;•оценка эффективности системыуправления рисками.•контроль экономности,эффективностиирезультативности финансовохозяйственных операций.Аналогично западной моделиАналогично западной моделиИсточник: разработано автором.136Приложение Д.(обязательное)Аудит существующей практики внутреннего контроляТаблица Д.1 – Аудит существующей практики внутреннего контроляКритерийФактическое состояниеТребуемое состояниеРаздел в Уставе страховой компании«Внутренний контроль в страховой компании».Полномочия коллегиального или единоличногоисполнительных органов в части внутреннегоконтроля в Уставе.Полномочия ревизионной комиссии (ревизора)страховщика, в том числе по вопросамвнутреннего контроля, в УставеПоложение о системе внутреннего контроля.-Присутствует-Присутствуют-Разработано и утверждено в виде отдельногодокумента.-Положение о службе внутреннего контроля.-Служба внутреннего контроля (или аналогичныйорган, в том числе внутренний контролер).-Внутренние документы, определяющие порядокдеятельности Службы внутреннего контроля(или аналогичного органа, в том числевнутреннего контролера).-Разработано и утверждено в виде отдельногодокумента.Разработано и утверждено в виде отдельногодокумента.Создана и функционирует.Штатное расписание, цели, задачи, функции,полномочия и прочее определяется страховойкомпанией в «Положении о Службе внутреннегоконтроля».Устав страховой компании.Положение о системе внутреннего контроля встраховой компании.Положение о службе внутреннего контроля137Продолжение Таблицы Д.1Подчиненность Службы внутреннего контроля(или аналогичный орган, в том числе внутреннийконтролер).Планы внутренних проверок в страховойкомпании.-Подчиненность и подотчетность советудиректоров страховой компании.-Органы принятия решений по Отчетам внутреннихпроверок.-Главный бухгалтер (его заместитель) страховойкомпании.-Утверждаются раз в полгода советом директоровстраховой компании по представлению службывнутреннего контроля.Совет директоров страховой компании.Коллегиальный исполнительный орган страховойкомпании.Единоличный исполнительный орган страховойкомпании.Орган внутреннего контроля в страховойкомпании.Внутренний аудитор (Служба внутреннего аудита)страховой компании.-Орган внутреннего контроля в страховойкомпании.Актуарий страховой компании.-Орган внутреннего контроля в страховойкомпании.Структурное подразделение (должностное лицо), ответственное за соблюдение правил внутреннегоконтроля и реализацию программ по егоосуществлению, разработанных в соответствии сзаконодательствомРФопротиводействиилегализациипреступныхдоходовифинансированию терроризма.Должностная инструкция Руководителя Службывнутреннего контроля) в страховой компании.Орган внутреннего контроля в страховойкомпании.Разработана и используется.138Продолжение Таблицы Д.1Должностная инструкция Специалиста Службывнутреннего контроля (или аналогичного органа)в страховой компании.-Разработана и используется.Подчиненность и подотчетность РуководителяСлужбы внутреннего контроля (илианалогичного органа).-Подотчетностьиподчиненностьсоветудиректоровстраховойкомпаниииединоличномуисполнительномуорганустраховой компании.Совмещение работы Руководителя иСпециалиста Службы внутреннего контроля (илианалогичного органа) с другими видамидеятельности.-Службавнутреннегоконтроляявляетсяпостоянным местом работы.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
