Внутренний контроль бизнеспроцессов в страховой компании (1142312), страница 22

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 22)

Совмещение неразрешается(посложившейсяпрактике,законодательного запрета нет).Образование и опыт работы Руководителя иСпециалистов Службы внутреннего контроля.-Должностная инструкция Главного бухгалтера(его заместителей).-Для Руководителя Службы внутреннего контроля— образование экономического, юридическогопрофиля, не менее двух лет руководстваподразделением, осуществляющим страховуюдеятельность.ДляСпециалистаСлужбывнутреннегоконтроля—образованиеэкономического, юридического профиля, неменее двух лет работы в подразделении,осуществляющем страховую деятельность.В должностной инструкции отраженыобязанности по внутреннему контролю встраховой компании139Продолжение Таблицы Д.1Должностная инструкция Внутреннего аудитора.-В должностной инструкции отраженыобязанности по внутреннему контролю встраховой компании.Должностная инструкция Актуария.-В должностной инструкции отраженыобязанности по внутреннему контролю встраховой компании.Должностные инструкции работников страховойкомпании.-Вдолжностнойинструкцииотраженыобязанности по содействию в проведениивнутреннего контроля в страховой компании.В частности, указаны обязанности выдачи потребованию сотрудников Службы внутреннегоконтроля справок, объяснений и документов,указана обязанность информирования принарушении законов или правил деятельности,указанаобязанностьинформированияовнедрении новых технологий, новых услуг,новых методов работы.Периодичность проведения мониторингавнутреннего контроля в страховой компании.-1 раз в год.Должностное лицо, ответственное за проведениемониторинга внутреннего контроля в страховойкомпании.-Руководитель Службы внутреннего контроля.140Продолжение Таблицы Д.1Орган управления в страховой компании посовершенствованию системы внутреннегоконтроля.-Другие документы, которые используются припостроении системы внутреннего контроля.-Совет директоров.КоллегиальныйисполнительныйЕдиноличный исполнительный орган.орган.Имеются:Методология проведения страховых иперестраховочных операций в страховойкомпании;Методология осуществленияинвестиционной деятельности;Политика риск-менеджмента в страховойкомпании;Учетная политика в страховой компании;Правила противодействия легализации(отмыванию) доходов, полученныхпреступным путем, и финансированиютерроризма в соответствии сзаконодательством РФ;Политика информационной безопасностистраховой компании.Источник: разработано автором.141Приложение Е.(обязательное)Сравнение характеристик Отдела внутреннего контроля, Комплаенс-отдела и Ревизионной комиссииТаблица Е.1 – Сравнение характеристик Отдела внутреннего контроля, Комплаенс-отдела и Ревизионной комиссииАспектОтдел внутреннего аудитаЦель созданияОпределяетсясоветом ОпределяетсядиректоровРевизионная комиссиясоветом Определяется законодательством, либо по решению участниковлибо директоровисполнительнымуправлениялибо обществаорганом исполнительныморганизации.

управленияОриентированнадеятельности,недочётовКомплаенс-отделорганоморганизации.проверку Ориентирован на проверку навыявление соответствие требованиям.иповышениеэффективности работы.ШтатныеСубъектыорганизацииработники Работникипартнёры,организации, Лица, как состоящие, так и не состоящие в штате организациивзаимоотношениясгосударственными органамиВзаимоотношеПодчиняетсялибо Подчиняетсялибо Не подчиняетсяние с советом исполнительному органу, либо исполнительному органу, либодиректорови аудиторскому комитету совета аудиторскому комитету советаисполнительным органомдиректоровдиректоров142Продолжение Таблицы Е.1ПланированиеОпределяютсявнутренним Определяютсяи организация аудитором.

Генеральный план аудитором.деятельностиутверждаетсяГенеральныйсоветом утверждаетсядиректоровОпределяетсялибоисполнительным органомсоветом Определяетсядиректоровплансоветомлибо директоровисполнительным органомКомпетенциявнутренним Определяются на заседаниях ревизионной комиссии.советом Определяется законодательством и высшим органом управленияили директоров или исполнительнымисполнительныморганом органом управленияуправленияОтчётностьПеред советом директоров либо Перед советом директоров либо Перед общим собранием участников обществаисполнительным органомотчётахисполнительным органомРезультатыОтражаютсяви Отражаютсядеятельностизаключениях.Представляются заключенияхвотчётахи По итогам проверок финансово-хозяйственной деятельности за годна основании акта ревизии составляется заключение, в которомрекомендации по устранениюдолжны быть отражены: а) подтверждение достоверности данных,недостатковисодержащихся в годовом отчёте общему собранию, бухгалтерскомсовершенствованию различныхбалансе, отчёте о прибылях и убытках; б) информация о нарушенияхсторон управления страховойпорядка ведения бухгалтерского учёта и предоставления финансовойкомпаниейотчётности, а также правовых актов РФ.Источник: разработано автором.143Приложение Ж.(обязательное)Уровень зрелости СВКТаблица Ж.1 – Уровень зрелости СВКЭлемент СВКНачальный (несоответствиетребованиям)Средний (частичное соответствиетребованиям)Высокий (полное соответствиетребованиям)Контрольная средаПринципы и стандартыуправления компанией неформализованы, стиль икультура организациидеятельности зависит отподразделения.Принципы и стандартыуправления формализованычастично, корпоративнаякультура обеспечивает здоровуюсреду для организации иосуществления внутреннегоконтроляПринципы и стандартыуправления компанией четкоописаны и создают надлежащееотношение персонала косуществлению внутреннегоконтроляОценка рисковНе выполняется или выполняетсяне регулярно.

Правила оценкирисков и ответственные за еепроведение определены нечетко.Выполняется периодически вотношении ограниченного числасущественных рисков. Запроведение оценки рисковотвечает специальноеподразделение.Выявление и оценка всехсущественных рисковосуществляется постоянно. Запроведение оценки рисковотвечают владельцы бизнеспроцессов.144Продолжение Таблицы Ж.1Действия по осуществлениюконтроляПроцедуры внутреннегоконтроля не покрываютсущественные риски.Процедуры внутреннегоконтроля в значительной степенипокрывают существенные рискиВсе процедуры внутреннегоконтроля тщательнодокументированы и покрываютвыявленные риски.МониторингОтсутствуетКорректирующие мероприятияпроводятся не системно или непроводятсяРуководством осуществляетсянепрерывный мониторингвнутреннего контроля в формерегулярного анализа результатовдеятельности экономическогосубъекта, проверки результатоввыполнения отдельныххозяйственных операций,регулярной оценки и уточненияприменимой организационнораспорядительной документации.Всегда проводятсякорректирующие мероприятия.Источник: разработано автором.145Приложение И.(обязательное)Анализ действующих контрольных процедур по урегулированию убытковТаблица И.1 – Анализ действующих контрольных процедур по урегулированию убытковПоказательРискСущность показателяОплатаИзмененияНесанкционированНеточноенепроизошедшихтребования на оплатуныйпоступившихстраховых случаевтоваровсистемеиуслугвбольшую сторонудоступ«Страховщиккматериальных–Мастерская»ОписаниеБухгалтеррискауказаниюспециалистапоотделаоприходование(годныеценностейостаткиавтомобилей)Изменение величиныСотрудник,неплатежаимеющий права наматериальных ценностей вформированиеневерной суммеурегулированияплатёжныхубытков оплачиваетдокументов,покупку деталей понесанкционированннесуществующимостраховым случаямденежные средстваперечисляетОприходование146Продолжение Таблицы И.1СтепеньВысокаяСредняяВыше среднейСредняяОписаниеСогласованиеСогласование платежейПодписаниеСверка с отчётом независимойконтрольныхплатежейруководствомплатёжногоэкспертизыпроцедурруководствомЦель контроляПредотвратить потериПредотвратитьактивовактивовсущественности рискапоручениярезультатамПредотвратитьПоконтрольнойсогласованиясогласованияплатёжноепроцедурыоформляетсяоформляетсяпоручение,наплатёжный документТочное отражение активовпотери активовОписаниераспоряжениеПопотерирезультатамраспоряжениенаплатёжный документКак только созданоСверкаоноподписываетсяэлектроннойподписьюуполномоченныхдолжностных лицКонтрольБухгалтер.ПодписываетсогласованныетолькоБухгалтер.

ПодписываетБухгалтер.толькоПодписывает толькосогласованныеплатежиплатежиЧастотаконтроляКаждый платёжБухгалтерсогласованныеплатежиКаждый платёжДляпоручениякаждогоПокаждомупоступленияфакту147Продолжение Таблицы И.1ВходящиеПлан платежейПлан платежейдокументыПлатёжноепоручениеПриходный ордер, записи нассчетах и отчёт экспертареквизитами платежаСвидетельствоПодпись бухгалтера наПодпись бухгалтера наПодпись бухгалтераАкты сверки расчётовреализациираспоряжениираспоряжениина порученииДаДаДаДаДаДаДаДаНеукоснительноНеукоснительноНеукоснительноНеукоснительно выполнениевыполнениевыполнениевыполнениеконтрольнойпроцедурыПокрытиерисковпроцедурамиконтроляЭффективностьвыбраннойконтрольной процедурыРекомендациипосовершенствованиюконтрольныхпроцедурИсточник: разработано автором.148Приложение К.(обязательное)Анализ действующих контрольных процедур по принятию рисковТаблица К.1 – Анализ действующих контрольных процедур по принятию рисковПоказательРискСущность показателяПринятиерискабезсогласованияПринятиеПринятие риска на основаниинесогласованногонедостоверной информацииандеррайтером рискаОписание рискаВрезультатеумышленныхСтепеньсущественностирискаилиВрезультатеумышленныхдействийВ результате умышленных илинеумышленныхдействийнеумышленныхпосредников страховщикпосредниковдействийпринимаетпринимает на страхование риск,посредниковнастраховщиккомпания принимает настрахованиеруководствуясь недостовернойстрахованиенесогласованныйинформацией о его качествеобъект,несогласованныйотделомандеррайтингаотделом андеррайтингарисквыше среднегоМаксимальнаяCредняя149Продолжение Таблицы К.1ОписаниеСплошнаяпроверкаСплошнаяпроверкаВыборочная проверка объектовконтрольныхвыпускаемых договороввыпускаемых договоровстрахованияСнижение убыточностиСнижение убыточностиУлучшение качества страховогопроцедурЦель контроляпортфеляОписаниеОтветственноелицоОтветственноелицоконтрольнойудостоверяетсявудостоверяетсявпроцедурыналичии необходимогоналичиисогласованиясогласованиянеобходимогоРиск-инженер направляется кобъектустрахования,убедитьсявчтобыверностиотраженной в заявлении настраховании информацииКонтрольАдминистратор.ВыпускаетполисыАдминистратор.толькосВыпускаетАндеррайтер.толькоПредоставляеткотировку только на основанииполисы с согласованием.подтверждённой информацииКаждый полисПериодический (1 заявление изсогласованием.Частота контроляКаждый полис50)ВходящиеЗаявлениенаЗаявлениедокументыстрахование, котировкастрахование,андеррайтераандеррайтеранакотировкаЗаявлениенастрахование,отчёт риск-инженера.150Продолжение Таблицы К.1СвидетельствоПодписьреализацииадминистратораПодпись администратораОтчёт риск-инженераСплошнаяВыборочная проверка объектовконтрольнойпроцедурыОписаниеСплошнаяпроверкапроверкаконтрольныхвыпускаемых договороввыпускаемых договоровстрахованияСнижение убыточностиСнижение убыточностиУлучшение качества страховогопроцедурЦель контроляпортфеляОписаниеОтветственноелицоОтветственноелицоконтрольнойудостоверяетсявудостоверяетсявпроцедурыналичии необходимогоналичиисогласованиясогласованиянеобходимогоРиск-инженер направляется кобъектустрахования,убедитьсявчтобыверностиотраженной в заявлении настраховании информацииКонтрольАдминистратор.ВыпускаетполисыАдминистратор.толькосВыпускаетАндеррайтер.толькоПредоставляеткотировку только на основанииполисы с согласованием.подтверждённой информацииКаждый полисПериодический (1 заявление изсогласованием.Частота контроляКаждый полис50)151Продолжение Таблицы К.1ВходящиеЗаявлениенаЗаявлениедокументыстрахование, котировкастрахование,наЗаявлениенастрахование,котировкаотчёт риск-инженера.андеррайтераандеррайтераСвидетельствоПодписьПодпись администратораОтчёт риск-инженерареализацииадминистратораДаДаЧастичноДаДаНетНеукоснительноеНеукоснительноеНеукоснительное выполнение ивыполнениевыполнениерассмотрениеконтрольнойпроцедурыПокрытиерисковпроцедурамиконтроляЭффективностьвыбраннойконтрольнойпроцедурыРекомендациипосовершенствованиюконтрольныхвнедренияпроцедурконтроляИсточник: разработано автором.возможностидругихформ152Приложение Л.(обязательное)Оценка выполнений контрольных функцийТаблица Л.1 – Оценка выполнений контрольных функций№12345Контрольные функции,средстваи икритерииконтроляРазрешениенаприобретение,продажунедвижимогоимуществаСозданиефилиаловОпределениеразмера дивидендапо акции и порядокего выплатыАнализ и контрольвыполнениярешений общегособранияакционеров иСовета директоровАнализэффективностиработы склиентамиКоличествоСубъектконтроляСобраниеакционеровСоветдиректоровЕдиницавыборкиВсегоСумма, тыс.

Характеристики

Список файлов диссертации