Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 39
Текст из файла (страница 39)
п. По результатам анализа андеррайтер (в случае его наличияв банке) может подтвердить группу проблемности в зависимости от принятой вбанке методики или оставить без изменений и не вносить корректировки посделке.Достаточно часто на практике применяется следующая классификация:потенциально проблемная задолженность («желтая» зона) или проблемнаязадолженность («красная» или «черная» зона), что влечет уменьшениедействующих сумм и введения запретов на новые продуктовые лимиты, согласнодоговору. Дополнительной мерой внутрибанковского контроля являетсяпроведение андеррайтером выборочной проверки качества мониторингакредитных рисков по заемщикам.
Все изменения по уменьшению лимита иизменения статуса группы проблемности фиксируются во внутрибанковскойавтоматизированной системе (например, CRM), и после этого происходитдальнейшее взаимодействие с заемщиком.На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, чтоэвристические методы (поиск информации о клиенте в различных источниках) всочетании с методом опроса (интервьюирования) дополняют аналитическиеметоды и в совокупности представляют собой инструментарий контролякредитного процесса со стороны банка.232Вместе с тем контроль, проводимый кредитной организацией, имеет рядсущественных ограничений, в первую очередь, связанных со сроками,периодичностьюпроведенияиобъемомвыборки,избирательностьюпрофессионального суждения, которое зависит от используемых методованализа,степенипривлеченияматематическогоаппаратаикачестваквалификации банковских сотрудников, формирующих мнение о состояниидолга, и ряда иных факторов.В процессе кредитования менеджмент заемщика нацелен на обеспечениекачественного управления финансовой деятельностью и принятие экономическивыверенных управленческих решений.
Важным аспектом является пониманиетого, что в период кредитования необходимо реализовывать функциюуправления и контроля за перераспределением потоков от основной, финансовойи инвестиционной деятельности для своевременного погашения задолженности.Известно, что трансформация направленных на развитие предприятийкредитных средств в выручку происходит не в момент получения кредита.Поэтому оценка доли денежного показателя в выручке в лучшей банковскойпрактике применяется дифференцированно, исходя как минимум из сроковкредитования, профиля деятельности клиента и параметров бизнес-проектов.Вместе с тем гарантом договорных обязательств являются управленческиерешения и должный уровень контроля, который может (в т.
ч. через инструментывнутреннего аудита) оценить степень выполнения и полноту конкретныхпараметров контроля, а также обеспечить обратную связь с высшимуправленческим органом предприятия.Финансовые ресурсы с позиции воспроизводственного подхода к ихопределениювключаютвсебядоходнуючастьденежныхпотоков,характеризующую завершение процесса кругооборота капитала, и внешниепоступления в результате привлечения кредитных средств. Вместе с темгарантом договорных обязательств являются управленческие решения и уровень233контроля,которыйможетобеспечитьихвыполнениеврамкахраспределительных и перераспределительных процессов. Таким образом,происходит несколько стадий кругооборота финансовых ресурсов, механизмфункционирования которого достаточно полно изложен в научно-теоретическихисследованиях различных авторов.
С позиции контрольных функций данныйпроцесс рассмотрен в работе Л. В. Шуклова, где проанализированы уровнирисков и элементы контроля в зависимости от стадии жизненного циклапредприятия по этапам: формирование капитала; повышение эффективностиработы; привлечение новых ресурсов; рост стоимости бизнеса [171, с. 22].Подходы к идентификации контроля с позиции деятельности илипроцесса, развитие концептуальных основ внутреннего экономическогоконтроля и его взаимодействие с СВК (сквозной контроль), что оказываетвлияние на достижение менеджментом целей предприятия, нашли отражение висследованиях Серебряковой Т. Ю.
[144, с. 12, с. 32-33]Принимая во внимание, что с вышеизложенными направлениямиорганизации контроля связана эффективность управления привлеченнымисредствами, их целевое использование и т. п., представляется целесообразнымобратить внимание на эволюцию аудита как инструмента корпоративногоуправления и контроля. Именно результаты аудита, в т.
ч. внутреннего, илипроводимые самооценки будут являться как для менеджмента, так и для банкаиндикаторами уровня контроля.Вектор развития задает государственный контроль, который определилприоритетныенаправления:финансовыйаудит,аудитэффективности,стратегический аудит. В этой связи с позиции предприятия первое направлениебудет включать в себя аудит соответствия (ориентация на соблюдениезаконодательных норм, документальных проверок критериев для оценкифинансовой отчетности); аудит эффективности позволяет оценить степеньиспользования ресурсов для достижения запланированных показателей развития234предприятия; стратегический аудит применяется в целях оценки реализуемости,рисков и результатов достижения целей развития предприятия.В кредитном процессе аудит соответствия в какой-то мере осуществляетсам банк, проводя ревизию отчетности и первичной документации и др.контрольные процедуры.
С позиции предприятия этот вид аудита так же являетсятрадиционным и широко распространённым, в т. ч. при проведении внешнихпроверок в результате формирования аудиторского заключения, пользователемкоторого является банк.Организация аудита эффективности по всем основным параметрамконтрольного мероприятия имеет существенные отличия от аудита соответствия.Это обусловлено более сложной методикой его проведения, начиная отпредварительного изучения предмета и проверяемых объектов, до оформленияотчета о результатах аудита эффективности, а также требованиями к уровнюквалификации проверяющих.Наибольшеедолгосрочногоколичествокредитования,рисковобъектомконцентрируетсякотороговявляется,процессенапример,инновационное обновление или модернизация производства. Методика аудитаэффективности позволяет наряду с действенной, результативной модернизацией,выявитьформальныеформымодернизации,т.
е.существующиепреимущественно в рамках планов и программ, но не реализуемые на практикелибо реализуемые фрагментарно, незначительно. Такое управление денежнымипотоками не приведет к переходу на стадию роста производства, а значит ипогашения долга. Вместе с тем аудит эффективности позволяет выявитьвнутренние проблемы и оптимизировать процессы управления и контроля. Вэкономической литературе данное направление раскрывается в том числе сособенностями отраслевого характера, в частности, Ветрова И.
Ф. рассматриваетна примере продуктовых инноваций [65].235В настоящее время происходит интеграция подходов к оценке заемщиковсо стороны банков и самих клиентов для понимания уровня их кредитования.Так, например, опыт ОАО «Интер РАО» свидетельствует, что расчет внутреннихкредитных рейтингов (ВКР), применяемый в банковском сообществе для оценкирисков контрагентов, расчета достаточности капитала в рамках «Базель II»,применим и для целей оценки дочерних компаний, входящих в рамках группы.Для адаптации банковской методологии для дочерних компаний ОАО «ИнтерРАО» был введен ряд ограничений:– максимальное исключение факторов «экспертной» оценки (показатели,входящие в рейтинг, должны иметь количественную оценку);– показатели, входящие в оценку ВКР, регулярно рассчитываются наоснове данных, имеющихся в системе бизнес-планирования;– минимизация количества показателей до разумного предела.В результате в состав ВКР вошли показатели по следующимнаправлениям:1.
Способность генерировать операционный денежный поток.2. Долговая нагрузка.3. Ликвидность.4. Рентабельность.5. Управление оборотным капиталом.6. Показатель работы с просроченной дебиторской задолженностью. Приэтом для дочерних зависимых обществ (ДЗО) различных типов (генерация, сбыт,трейдинг и т.д.) были заданы различные границы данных показателей иразличные веса.Результат применения данного подхода подтверждает, что показатель вцелом корректно ранжирует дочерние компании и корректно определяетизменение финансового состояния дочерних обществ в отчетном периоде.236Примечание - из доклада А. Кокош на тему: Внутренний кредитный рейтинг какинструмент оценки финансового состояния дочерних компаний на рабочем совещании вАссоциации российских банков 23.04.2014.Результаты аудитов, в т.
ч. эффективности, компании показывали, чтоустанавливаемые финансовые стимулы в виде конкретных порогов – непозволяют должным образом мотивировать менеджмент дочерних организацийна поддержание устойчивого финансового состояния компании, так как однипоказатели могут быть улучшены за счет снижения других финансовыхпоказателей. В результате, было принято решение установить для менеджментадочернихкомпанийв рамках общейсистемыключевыхпоказателейэффективности (КПЭ) – отдельный КПЭ «Внутренний кредитный рейтинг».Уровень данного показателя может повыситься только в случае общегоулучшения финансового состояния компании, а цели для подразделенийустанавливаются в привязке к целям группы.Всистемеуправленческогоаудитамногиеученые,такиекакМ. В.
Мельник, И. Н. Богатая, И. В. Алексеева, Р. П. Булыга и другие, выделяютподсистему стратегического аудита [53, 59].В рамках процесса кредитования и выстраивания контрольных процедурв первую очередь предприятию необходимо понимать, насколько правильноеуправление привлеченными ресурсами, а также распределение денежныхпотоков в период пользования кредитом способствовали достижению стадиироста стоимости бизнеса.Главной отличительной чертой данного вида аудита является оценкапричин изменений и их обусловленность целенаправленными действиями поуправлению предприятием. Таким образом, прежде всего акцентируетсявнимание на определение того, насколько эти действия и их последствиясоответствуют стратегии развития организации, насколько они определяются237изменениями внешнеэкономической среды или неожиданными поворотамиразвития самой организации [58].Триада вышеприведенных перспективных видов аудита позволяет всовокупности сформировать мнение об эффективности внутреннего контролякак системы корпоративного управления.Именно функциональное разделение внутреннего контроля и внутреннегоаудита, его полнота и качество позволяют менеджменту предприятияорганизовать контроль за управлением денежными потоками.
В результате будутдостигнуты показатели, которые анализируются не только для внутренних целейпредприятия, но и контролируются банком. К числу таких параметров, которыеоцениваются банком и целесообразно «зеркально» контролировать самимпредприятием-заемщиком, можно отнести, например, анализ прогноза движенияденежных средств, включая анализ производственной программы, плана доходови расходов, прогноза движения денежных средств с учетом привлекаемогокредита, оценку кадровой политики и системы внутреннего контроля.В качестве направления контроля в области финансово-экономическихпоказателей для предприятия-заемщика можно выделить следующие параметры,оцениваемые в ряде банков: сопоставимость плановых и фактических показателей деятельностиорганизации (объем продаж в стоимостном и натуральном выражении, а такжепо данным бухгалтерского учета; выручки, рентабельности и т.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
