Взаимодействие систем контроля банков и заемщиков в кредитных процессах (1142184), страница 37
Текст из файла (страница 37)
Целевойустановкой системы контроля как со стороны банка, так и со стороныпредприятия является своевременное полноценное обеспечение движенияденежных средств.Вместе с тем проведенное исследование позволяет сделать вывод о том,что контрольные мероприятия совместного процесса кредитования могут иметьразличную оценку со стороны банка и заёмщика, а отсутствие согласованныхдействийсубъектовконтролянепозволяетреализоватьполноценноевзаимодействие клиента и банка, что снижает эффективность и качествокредитования.219Для формирования полноценной доказательной базы целесообразноболее подробно рассмотреть методические подходы к организации контроляпроцесса кредитования как со стороны банка, так и со стороны заемщика.Применяемые банком методы контроля можно разделить в соответствиис этапами кредитного процесса: до момента принятия решения о кредитовании ив период обслуживания долга (в случае заключения кредитного договора).Анализ ряда методических внутрибанковских документов показал, что впроцессе кредитования корпоративных заемщиков банки в большей мереориентируются на первичные учетно-аналитические данные по клиенту.
Вчастности, в обязательном порядке анализируются денежные потоки по счетам вбанке, запрашивается подробная управленческая, финансовая, налоговая и инаяотчетность, с некоторой степенью периодичности проводятся проверки целевогоиспользования кредита, состояния залога, степень реализации представленногов банк проекта (стадии его выполнения) и т. п.
Тем самым банк практическипогружается в анализ финансового-экономического состояния заемщика, чтообусловлено необходимостью нивелирования рисков и адекватностью расчетариск-аппетита, а следовательно, экономического капитала банка, соблюдениемнормативов ЦБ РФ, подходов к формированию внутренних рейтингов заемщика[178].В диссертационном исследовании отмечалось, что в процессе принятиярешения о выдаче кредита стадия оценки клиента является для банка наиболеесущественным этапом, позволяющим составить профессиональное суждение намомент заключения или отказа от сделки. Принимая положительное заключение,банк тем самым доверяет уровню корпоративного управления, в т.
ч. системеконтроля, которая позволила достичь заемщику определенных для выдачикредита параметров.Далее следует непосредственно стадия кредитования, которая требует неменее тщательного анализа со стороны банка. Важно отметить, что220внутрибанковские индикаторы оценки клиента должны быть ориентированы наоценку, в т. ч. системы управления финансовой деятельностью со стороныменеджмента заемщика (при соответствующим уровне контроля), что является вконечном итоге гарантом возврата суммы долга и процентов по ссуде.Проведенныйсравнительныйанализвнутреннихрегламентовдеятельности ряда ведущих коммерческих банков свидетельствует о том, что внастоящее время единых методологических подходов к оценке эффективностикорпоративного управления заемщика, в т.
ч. его системы внутреннего контроля,не выработано.На рисунке 19 приведена блок-схема, выделяющая из общих направленийанализа области оценки корпоративного управления заемщика, ядром которогоявляется система внутреннего контроля.Действующая банковская практика весьма разнообразна, в этой связисхемарисунке 19отражаетлишьключевыеаспектыоценкиуровнякорпоративного управления в общем виде. Далее целесообразно дать подробнуюхарактеристику представленных на схеме рисунка 19 блоков для полнотыизложения процесса контроля со стороны банка в ходе кредитования.На протяжении всего жизненного цикла кредитования для оценкисостояния ссуды кредитной организацией широко используется такой методконтроля, как мониторинг.
Он включает в себя объекты бухгалтерской,финансовой и иной отчетности клиента, внутрибанковскую информацию пооперациям клиента и экспертизу аналитического характера (оценка состояниязалога,внутрибанковскаяаналитическиевыводыкредитнаянаосновеистория,внутренниефинансово-экономическогорейтинги,анализаотчетности и т. п.), внешние источники (среднестатистические данные поотрасли клиента, информацию от банков-партнеров по заемщику, база данныхбюро кредитных историй и др.).221ФинансовыеКовенантыдоговораНефинансовыеМониторинг,в т.
ч. др. параметров(аналитика)Опрос заемщикаоб элементахвнутреннегоконтроляСистемасбора информациио клиентеРиски, связанные сэффективностью управлениякорпоративного заемщикаПотеряконтрагентовВероятностьдефолтаоценкабанком– управление денежными потокамии финансовыми рисками;– управление персоналом– отчётные данные;– налоговые риски (комплаенс)Источник: составлено автором.Рисунок 19 - Области оценки эффективности корпоративногоуправленияКонтроль над финансовой деятельностью клиента осуществляется черезмониторинг соблюдения финансовых ковенант договорных обязательств,222которые определяют перечень условий (определенных действий), которыезаемщик должен выполнять на протяжении сроки действия кредитного договора.Так, например, банком могут вводиться следующие группы ограничений(ковенант)длякорпоративныхклиентов,взависимостиспецификикредитования.1. Экономические и финансовые показатели обеспечения устойчивостифункционирования компании (в т.
ч. на основе данных управленческой иофициальной отчетности), что характеризуется:а) уровнем чистых активов в размере величины уставного капитала;б) поступлением на счета в банке выручки от реализации на постояннойоснове;в) финансовымикоэффициентами:соотношениедолг/EBITDA;отношение обязательств по краткосрочным кредитам и займам к прибыли отпродаж за последние четыре квартала; отношение прибыли от продаж кпроцентным расходам; отношение обязательств к собственным средствам;рентабельность деятельности (в т.
ч. продаж); показатели ликвидности,автономии, оборачиваемости и др.;г) результатами сравнительного анализа коэффициентов заемщика ссоответствующими показателями по отрасли или другими сопоставимымипоказателями.2. Обязательства нефинансового характера по:– обеспечениюдостоверности,полнотыисвоевременностипредставляемой клиентом информации (в т. ч. по всем видам официальнойотчетности);– целевому использованию кредитных средств;– ограничению управления компанией или организацией (например,сохранение у заемщика доли голосующих акций в уставном капитале;ограничение на выплату дивидендов и на распределение чистой прибыли, др.);223– заимствованию, поручительству или гарантиям;– конвертации займов в уставный капитал;– кросс-дефолтампообязательствампередбанкомидругимикредиторами;– субординации займов;– ковенантам, относящимся к обеспечению;– предоставлению бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленнойв соответствии со стандартами международной отчетности и ряд других.Приведенный перечень ограничений не является исчерпывающим иустанавливается в каждом банке самостоятельно в зависимости от кредитныхпродуктов, типов заемщиков, объектов кредитования и иных параметров.
Анализвышеуказанных ковенант позволяет сделать вывод о том, что банк уже на стадиизаключения кредитного договора (а в дальнейшем – и в процессе обслуживаниядолга) оценивает динамику показателей экономической и финансовойдеятельности.нефинансовыхОснованиемслужитпоказателей,оценкарядахарактеризующихпараметровуровеньвчастикорпоративногоуправления заемщика, основным индикатором которого является состояниесистемы внутреннего контроля.В течение срока кредитования банк, как правило, на ежедневной основепроводит мониторинг новостей, связанных с заемщиком (в т.
ч. поручителем,залогодателем, гарантом). Объектом контроля является информация, которая, пооценке банка, свидетельствует о негативных изменениях деятельности клиента.В дополнение к дистанционным методам контроля сотрудник банкаможет проводить личные встречи с заемщиком, выезд на объект кредитования ит. п. с целью оценки вероятности возникновения риска проблемности погашениядолга.
В случае выражения мнения сотрудника банка о наличии такого родариска, для формирования объективного вывода привлекаются другие службыбанка, включая андеррайтера, задействованные в процессе кредитования.224В качестве инструментов проверки информации, полученной в ходеинтервьюирования заемщика, на ее соответствие, как правило, используют методперекрестной проверки и принцип логической последовательности.Перекрестная проверка как метод контроля позволяет подтвердитьданные, составляющие основу финансового анализа – бухгалтерский баланс,отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и т. п. Основуметода составляет система различных вопросов в отношении конкретногопредмета или области проверяемой информации (формулировки одного и тогоже вопроса по-разному). В результате чего подтверждается достоверность техили иных сведений, предоставленных заемщиком и используемых банком в ходеанализа.Прииспользованиианалитическихпроцедурисоставленииальтернативного аналитического баланса на основе данных заемщика банк вцелях качественного проведения финансового анализа и максимальнокорректнойоценкеструктурыбизнесасоблюдаетлогическуюпоследовательность при проверке и консолидации финансовых показателей.Необходимо отметить, что различные подходы и направления финансовоэкономического анализа деятельности предприятий, в т.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
