Диссертация (1105778), страница 21

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 21)

В итоге расчет показывает, что вклад системы RDWH в экономический

результат Подразделения составляет

R S D 0,1979 , т.е. на аналитическую

информационную cиcтему RDWH может быть отнесено 19,79% экономического результата Подразделения.

1. Анализ показателей прибыли

Для получения показателей прибыли Подразделения за 2011-ый год было принято решение использовать внутреннюю аналитическую управленческую отчётность Банку.

Данная отчётность строится в ежемесячном режиме на основе методик МСФО. Отчётность включает в себя информацию по P&L (Profit and Loss statement – отчёт о прибыли и убытках) Банка в разрезе профит/кост-центров. Собственный код профит-центра имеет каждое бизнес-направление Банка. Каждая сделка Банка маркируется кодом профит/кост-центра. Часть маркировок проставляется непосредственно при регистрации сделок, другая часть сделок маркируются пост-фактум, в процессе трансформации отчётности из РСБУ в МСФО.

В Банке выстроен и работает процесс полуавтоматического распределения расходов кост-центров (т.е. подразделений, не формирующих напрямую прибыли, например, ИТ, Бухгалтерия). Также в Банке существует отлаженный процесс согласования и перераспределения доходов и расходов между бизнес- направлениями (профит-центрами) по нестандартным сделкам, курируемый финансовым директором Банка.

Данная отчётность совпадает по цифрам с аудируемой и публикуемой отчётностью МСФО. На основании данной отчётности формируется отчётность Правлению банка. Кроме того, отчётность используется для расчёта KPI деятельности подразделения и менеджера.

Все указанные сценарии использования отчётности определяют высокое качество данной отчётности, а также определяют достаточно высокое доверие к отчётности со стороны топ-менеджмента Банка.

В соответствие с управленческой отчётностью за январь-июнь 2011 года

профит-центр Подразделения имеет показатели чистой прибыли (т.е. с учётом всех налогов и алокаций), зафиксированные в Таблице 3.5.

Выдержка из отчёта P&L

Таблица 3.5.

C учётом вычисленного вклада в экономический результат аналитической системы RDWH, можно вычислить денежный поток, генерируемый за счёт использования RDWH. Результаты расчёта зафиксированы в Таблице 3.6.

Таблица 3.6.

РАСЧЁТ

экономического эффекта от использования RDWH (в тыс.$)

1. Анализ капитальных расходов и операционных издержек

Для вычисления расходов на внедрение и эксплуатацию RDWH использовалось несколько источников финансовой информации. Основным источником информации являлась централизованная учётная система, ведущая учёт бюджетной и контрактной информации по ИТ-расходам («БД ИТ- контрактов»). Все расходы, связанные с закупкой ПО с использованием услуг аутсорсинга, зафиксированы в этой системе и потому весьма точны.

Дополнительным источником информации о расходах является система

планирования ресурсов ИТ-специалистов Банка («БД ИТ-проектов»). В данной системе ведутся листки рабочего времени («timesheet»-ы) в разбивке по проектам («scorecard»-ам) и подразделениям - исполнителям, а также подразделениям - заказчикам. Учёт рабочего времени в данной системе встроен во множество ИТ- процессов Банка, его ведение является обязательным для всех ИТ-служб. Также в Банке принята стандартная методика оценки полной суммы финансовых затрат на единицу трудоёмкости сотрудника ИТ с заданным базовым ежемесячным вознаграждением (с учётом расходов на налоги, оборудование и обслуживание рабочего места, ежегодный отпуск, корпоративные мотивационные программы и т.п.).

Остальные расходы не отражены в явном виде в каких-либо учётных системах или документах, а потому выделялись из общих расходов, либо вычислялись аналитически.

Анализ проводился исходя из структуры методики TCO (см.п.1.3.2.2). Результаты анализа расходов на внедрение и эксплуатацию сведены в Таблице 3.7.

РАСЧЁТ

расходов на внедрение и эксплуатацию системы RDWH

Таблица 3.7.

Характеристики

Список файлов диссертации