Сальникова Л.В., Тимофеева Е.В. - Шпаргалка по финансову праву (1094327), страница 13

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 13)

ПОНЯТИЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ,РОЛЬ НАЛОГОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ,МЕТОДЫ ВЗИМАНИЯ НАЛОГОВ47. ФУНКЦИИ НАЛОГОВ, ИХ ВИДЫ48. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМАРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФункции налогов:1) фискальная - заключается в формировании денежСостав налоговой системы Российской Феденых доходов государства для содержания государНалог - обязательный, индивидуально безвозмездственного аппарата, развития науки, культуры и тех- рации:ный платеж, взимаемый с организаций и физическихники, для покрытия расходов на здравоохранение, 1) федеральные налоги и сборы - федеральныеналоги (в том числе размеры их ставок, объектыобразование, охрану окружающей среды, а такжелиц в форме отчуждения принадлежащих им на правеналогообложения, плательщики налогов) и порястроительство государственных предприятий и соособственности, хозяйственного ведения или оперативружений.док зачисления их в бюджет или во внебюджетныйного управления денежных средств в целях финансоНалоги - основные источники доходов государфонд устанавливаются законодательными актамивого обеспечения деятельности государства и (или)ственной казны; за счет средств, получаемых путемРФ (Налоговым кодексом РФ) и взимаются на всеймуниципальных образований.привлечения налогов, удовлетворяются потребноее территории.

К федеральным налогам и сборамсти общества, содержатся органы государственнойСбор - обязательный взнос, взимаемый с органиотносятся:власти, выполняются основные задачи государства;заций и физических лиц, уплата которого является- заключается в воздействии череза) налог на добавленную стоимость;одним из условий совершения в отношении платель- 2) экономическаяналоги на общественное производство;б)акцизы;щиков сборов государственными органами, органа- 3) регулирующая;в) налог на доходы физических лиц;ми местного самоуправления, иными уполномочен- 4) контролирующая.г) единый социальный налог;Виды налогов:ными органами и должностными лицами юридическид)налог на операции с ценными бумагами;С*Э значимых действий, включая предоставление опре- 1) федеральные налоги и сборы - налоги и сборы,е) таможенная пошлина;которые устанавливаются Налоговым кодексом РФ**• деленных прав или выдачу разрешений (лицензий).и являются обязательными к уплате на всей территож) платежи за пользование природными ресурсами,Роль налогов:рии РФ.

Виды федеральных налогов и сборов:зачисляемые в федеральный бюджет, в респуба) налог на добавленную стоимость;1) фискальная - налоги и сборы входят в состав основликанский бюджет республики в составе Российб)акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отных доходов государства, за счет которых происходитской Федерации, в краевые, областные бюджетыдельные виды минерального сырья;финансирование бюджетной сферы общества, деякраев и областей, областной бюджет автономнойв) налог на прибыль (доход) организаций;тельность государственных и муниципальных оргаг) налог на доходы от капитала;области, окружные бюджеты автономных округовнов власти, реализация государством и муниципальд) подоходный налог с физических лиц;и районные бюджеты районов в порядке и на усе) взносы в государственные социальные внебюдным образованием возложенных на них задач;ловиях, предусмотренных законодательными акжетныефонды;2) регулирующая - налоги и сборы являются универсальтами РФ;ж) государственная пошлина;ным регулятором общественных отношений в эконоз) налог на прибыль организаций;з) таможенная пошлина и таможенные сборы;мической среде, влияя на процессы воспроизведенияи) государственная пошлина;и)налог на пользование недрами;и распределения продукта.к) налог на воспроизводство минерально-сырьек) налог с имущества, переходящего в порядке навой базы;Роль сборов - покрытие расходов государственследования и дарения;л) налог на дополнительный доход от добычи угленых и муниципальных органов, иных уполномоченныхл) сбор за использование наименований «Россия»,водородов;органов и должностных лиц, возникших у них в связи«Российская Федерация» и образованных на ихм)сбор за право пользования объектами животнос совершением действий (или бездействий) в пользуоснове слов и словосочетаний;го мира и водными биологическими ресурсами; .физического или юридического лица.Ч/ н) лесной налог;ЧУ м) плата за пользование водными объектами;н) сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции;о) налог на добычу полезных ископаемых;п)сборы за пользование объектами животного мираи за пользование объектами водных биологических ресурсов;2) налоги и сборы субъекта Федерации.

Налоги устанавливаются законодательными актами РФ и взимаются на всей ее территории. При этом конкретные ставкиэтих налогов определяются законами республикв составе РФ или решениями органов государственной власти краев, областей, автономной области, автономных округов, если иное не установлено законодательными актами Российской Федерации. В составналогов и сборов субъектов РФ входят:а)лесной доход;б)транспортный налог;в) налог на игорный бизнес;г) налог на имущество организаций;3) местные налоги и сборы. Суммы платежей по местным налогам и сборам зачисляются в районныебюджеты районов, городские бюджеты городов либопо решению районных и городских органов государственной власти - в районные бюджеты районов (в городах), бюджеты поселков и сельских населенных пунктов.

К местным налогам и сборам относятся:а) налог на имущество физических лиц - сумма платежей по налогу зачисляется в местный бюджетпо местонахождению (регистрации) объектаналогообложения;б)земельный налог - порядок зачисления поступлений по налогу в соответствующий бюджет определяется законодательством о земле;в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью сумма сбора зачисляется в бюджет по месту ихрегистрации;г) налог на рекламу - уплачивают юридические и физические лица, рекламирующие свою продукцию, поставке, не превышающей 5 % стоимости услуг порекламе.о)водный налог;п)экологический налог;р)федеральные лицензионные сборы;2) налоги и сборы субъектов РФ - налоги и сборы, которые устанавливаются Налоговым кодексомРФ и законами субъектов РФ и являются обязательными к уплате на территориях соответствующихсубъектов РФ.При установлении регионального налога определяются следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, формы отчетности по данному региональному налогу.Виды региональных налогов и сборов:а)налог на имущество организаций;б (налог на недвижимость;в)дорожный налог;г) транспортный налог;д) налог с продаж;е)налог на игорный бизнес;ж)региональные лицензионные сборы.При установлении регионального налога законодательными (представительными) органамисубъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использованияналогоплательщиком;3) местные налоги и сборы - налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органовместного самоуправления, обязательные к уплате натерриториях соответствующих муниципальных образований.Виды местных налогов и сборов:а)земельный налог;налог на имущество физических лиц;налог на рекламу;налог на наследование или дарение;местные лицензионные сборы.Элементы налогообложения, которые определяются при установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах: налоговые ставки, порядоки сроки уплаты налога, формы отчетности по данномуместному налогу.Методы взимания налогов:1) равное налогообложение - сумма налога и сбора, взимаемого с юридического или физическоголица, равна для любого налогоплательщика;2)пропорциональное налогообложение - длякаждого налогоплательщика устанавливается одинаковая ставка налога, сумма налога при этомможет не совпадать (например, налог на прибыльорганизаций);3) прогрессивное налогообложение - ставка налога растет вместе с ростом налогооблагаемойбазы.

Выделяют несколько подвидов прогрессивного налогообложения:а)простая поразрядная прогрессия - сумма налога равна при налогооблагаемой базе от одного предела до другого. Например, налогв размере 100 рублей устанавливается при доходе от 100 000 до 500 000 рублей. При доходеот 500 000 до 800 000 рублей налог составит200 рублей и т. д.;б) простая относительная прогрессия - вместе с увеличением налоговой базы растет не сумма налога,а его ставка. Например, при доходе от 100 000 до500 000 рублей ставка налога 5 % от налоговой базы,при доходе от 500 000 до 800 000 рублей - 10 %.При этом виде прогрессии применяется наиболеевысокая ставка: если доход 600 000 - 10 % взыскивается со всех 600 000;в) сложная прогрессия - в отличие от простой относительной для каждой категории налоговойбазы существует одна ставка.

Характеристики

Список файлов книги