Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 8)

Рисунок 2.2-Структура расходов ПЧ-6 отчет 2015 г.

Как видно из табл. 2.7 эксплуатационные расходы рассматриваемой дистанции пути в 2015 году составляют 693069 тыс.руб. при плане 62340 тыс.руб., что превышает плановый уровень на 0,1%. По сравнению с 2014 годом рост эксплуатационных расходов не ухудшает конечные результаты деятельности предприятия.

Фонд оплаты труда составил 330977 тыс.руб по сравнению с планом 327670 тыс.руб, что составило 101% выполнения плана.

Расходы на материалы составляют 63881, что соответствует 100% выполнению плана.

Расходы на топливо при плане 10044 тыс. руб., фактический расход 10044 тыс. руб., что составило 100% освоения бюджета затрат.

Расход электроэнергии при плане 3690 тыс. руб., фактический расход 3690 тыс. руб., что составило 100% выполнения плана. При лимите 1414,63 тыс. кВт, фактический расход составил 1329,711632,1149 тыс. кВт., перерасход электроэнергии составил 209,59 тыс. кВт.,по причине увеличенной работы компрессорных установок во время обильных снегопадов в 1 квартале 2015г. и непредвиденных снежных осадков в апреле, а так же по причине пониженных температур и большого количества осадков в весенне-летний период, что послужило возникновению необходимости в работе сушильных шкафов и обогревателей по табельным и пунктам обогрева, расход электроэнергии на которые не был предусмотрен.

Расходы на прочие материальные затраты при плане 20314 тыс. руб., фактические расходы составили 19553 тыс. руб., что составило 96,3% освоения плана, за счет не освоения бюджета по текущему ремонту зданий при плане 687 т.руб., фактически отражены расходы на 584 тыс. руб., экономия 103 тыс. руб., неосвоение планов по питанию работников в снегоборьбу на 325 тыс. руб., в результате малого кол-ва выпавших осадков в 4 квартале 2015г. в сравнении с аналогичным периодом 2014г., отсутствие расходов по обслуживанию сетей водоснабжения при плане 198 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составили при плане 101100 тыс. руб., фактические расходы составили 101100 тыс. руб., что составило 100 % к плану.

В то же время была получена экономия по прочим затратам расходы 63289 тыс. руб. при плане 65166 тыс. руб., что составило 97,1% выполнения планового параметра за счет не освоения планов по страхованию имущества при плане 1226 тыс. руб., фактические расходы 776 тыс. руб., экономия 450 тыс. руб.), экономию по налогам 325 тыс. руб., по охране объектов ВОХР 1421 тыс. руб., экономия по испытанию прокладок 333 тыс. руб. при плане 489 тыс. руб., фактические расходы составили 156 тыс. руб.

Увеличение себестоимости по отношению к плановой величине произошло из-за превышения эксплуатационных расходов на 15%, под влиянием таких расходов, как топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты.

В затратах на топливо отражается стоимость приобретаемого со стороны всех видов топлива, расходуемого на производственно – технические нужды.

Таблица 2.8 Анализ использования топлива в эксплуатации

Анализируя таблицу 2.8 можно сделать вывод, что при плане 10044 тыс. руб., фактический расход 10044 тыс. руб., что составило 100% освоения бюджета затрат. Расход топлива в натуральных единицах за 2015 составил 267,79 т., что составило 98,9% выполнения плана. При лимите бензина 143,4т., фактический расход составил 142,9т., экономия составила 0,5 т. за счет экономии расхода бензина АИ-80 на работу автомобиля УАЗ-390945. Расход дизельное топлива составил 124,94т. при лимите 127,30т экономия 2,36т. за счет неисправности крана КЖ-562, запасные части заказаны через ХДМТО.

3. РАЗРАБОТКА БЮДЖЕТА ДИСТАНЦИИ ПУТИ

3.1 Бюджет производства дистанции пути

На сегодняшний день в ОАО «РЖД» внедрена и функционирует автоматизированная система нормативно-целевого бюджетирования.

Автоматизированная система нормативно-целевого бюджетирования обеспечивает автоматизацию процесса формирования филиалами ОАО «РЖД» (на уровнях структурных подразделений, региональных дирекций и филиала в целом) детализированных бюджетных параметров по перевозочным видам деятельности по бюджету производства, бюджету затрат (детализация по статьям управленческого учета затрат), нормативно-целевого бюджета затрат (детализация статей управленческого учёта в разрезе производственных операций), а также матриц взаимодействия филиалов и их структурных подразделений.

Система АС НЦБ обеспечивает сопоставление производственных планов с бюджетами производства и затрат филиалов.

В рамках системы обеспечиваются следующие функции:

– Формирование детализированных параметров бюджетов производства и бюджетов затрат по статьям затрат;

– Формирование нормативно-целевого бюджета по производственным операциям;

– Формирование матриц взаимодействия;

– Ведение справочников, расчет норм и стоимости;

– Контроль исполнения нормативно-целевых бюджетов.

Система АС НЦБ состоит из следующих подсистем:

• Подсистема ведения НСИ;

• Подсистема формирования плановых данных);

• Подсистема формирования фактических данных;

• Подсистема формирования отчетности.

Как уже было сказано выше система нормативно-целевого бюджетирования предполагает планирование расходов структурного подразделения на основе потребности в объемных показателях. В связи с чем в основе лежит бюджет производства, в котором планируются объемы производства как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

В бюджет входят качественные и объемные показатели, а также показатели использования трудовых ресурсов.

Объем работы дистанции пути зависит от ряда факторов - типа и конструкции верхнего строения пути, размеров движения, местных климатических и природных условий, а также от вида и периодичности ремонтов.

К объемным показателям дистанции пути относятся такие показатели как:

• грузонапряженность по участкам обслуживания;

• тонно-км брутто во всех видах движения;

• приведенная длина пути, которая определяется в зависимости от:

1. протяженности километров главных путей, в том числе первый главный и остальные главные;

2. протяженности километров станционных путей, включая подъездные;

3. количества стрелочных переводов;

4. количества погонных метров искусственных сооружений;

5. коэффициентов для расчета приведенной длины.

• кривые участки пути;

• программа одиночной смены элементов верхнего строения пути;

• количество охраняемых и неохраняемых объектов (переездов).

К качественным показателям дистанции относятся:

• количество выданных предупреждений об ограничении скорости движения на участках, которые обслуживает дистанция;

• количество браков в работе;

• бальная оценка состояния пути по данным вагона - путеизмерителя или дефектоскопных тележек;

• количество неудовлетворительных километров.

Наиболее значимыми являются качественные показатели, потому что от них зависит выполнение заданного объема работ, учитывая, что качество железнодорожного пути влияет на скорость движения поездов, пропускную и провозную способность участков, следовательно, неисправная работа устройств может привести к снижению объема перевозок.

Все работы по текущему содержанию пути подразделяются на три группы:

Первая – работы, которые зависят от объёма перевозок и размера движения поездов (рихтовка, выправка, перешивка пути);

Вторая – работы, которые не зависят от объёма перевозок и размера движения поездов (содержание земляного полотна, водоотводных сооружений, путевых знаков);

Третья – работы, которые не зависят от объёма перевозок и размера движения поездов, но выполнение которых связано с движением поездов (разрядка температурных напряжений в рельсах, исправление пути на пучинах).

При планировании объёма работ по каждой из этих групп должны учитываться изменения технических и эксплутационных условий на участках дистанции пути. Рост грузонапряженности, повышение скорости движения поездов и нагрузки на ось подвижного состава вызывают увеличение объёмов работ по текущему содержанию пути, а применение новых конструкций верхнего строения значительно уменьшает эти объёмы.

План работ по текущему содержанию пути составляют с учётом сезона года и местных условий. Состав работ по участкам и околоткам определяется Инструкцией по текущему содержанию железнодорожного пути.

Показатели, которые используются в экономическом анализе, по своему содержанию делятся на качественные и объемные (количественные). К объемным относятся показатели, которые характеризуют размеры данного явления, они выражают величину работы и служат для расчета потребности в подвижном составе, который необходим для перевозок, и в других технических средствах транспорта. Важнейшим признаком количественных показателей является возможность суммирования отдельных показателей, которые рассчитаны внутри совокупности. Качественные показатели характеризуют общее для всех единиц совокупности свойство, они не суммируются. Качественные показатели исчисляются на основе объемных как средние или относительные величины, характеризующие уровень использования подвижного состава и технических средств, качество выполненных работ.

Годовой план работ дистанции пути составляется с учетом сезонности, на основе осеннего осмотра пути, данных технических паспортов и показаний вагонов - путеизмерителей.

Для дистанции пути задаются грузонапряженность, грузооборот, бальность и объем ремонтных работ (средний и подъемочный ремонты пути, смены стрелочных переводов и др.).

Приведенная длина дистанции пути рассчитана и является неизменной, примем значение данного показателя на уровне прошлого года – 235,32 км.

Средняя грузонапряженность главных путей дистанции определяется по формуле (3.1)

млн. т-км/км (3.1)

Планирование путевых работ на предстоящий год производится по результатам комиссионных осмотров и проверок пути диагностическими средствами, а также на основе паспортных данных о классификации пути, проследовавшем тоннаже и в зависимости от других эксплуатационных факторов.

Дистанция пути, руководствуясь указанными показателями и экономическими нормативами, составляет план по видам деятельности работ. Показатели плана определяют по данным о наличии устройств, обслуживаемых дистанцией пути, по технически обоснованным нормам, в которых учитывается грузонапряженность участков, уровень механизации работ по текущему содержанию пути, местные условия.

При разработке плана необходимо учитывать и показатели научно-технического прогресса: железобетонных шпал, термически уплотненных рельсов, объем укладки бесстыкового пути, уровень механизации работ по текущему содержанию пути, подъемочному, среднему и капитальному ремонтам пути.

В плане по труду структурных подразделений устанавливают численность работников, производительность труда, среднемесячную заработную плату и фонд оплаты труда. Задание по росту производительности труда, лимит численности работников и фонда заработной платы утверждаются вышестоящей организацией, среднемесячная заработная плата является расчетным показателем. План по труду разрабатывается исходя из объема работы и технической оснащенности, норм затрат труда и штатных нормативов, утвержденных ОАО «РЖД», действующих тарифных ставок, должностных окладов и системы оплаты труда. При этом все расчеты производятся в пределах утвержденного лимита численности рабочих и служащих и фонда заработной платы.

Характеристики

Список файлов ВКР