ДИПЛОМ!))))))) гл. (Восстановлен)35 (Автосохраненный) (1225900), страница 8
Текст из файла (страница 8)
Рисунок 2.6 - Динамика прибыли поезда курсирующего по маршруту Хабаровск-Владивосток 2014-2015 год.
Вывод: после того, как мы провели анализ доходов, расходов на поездах данного маршрута и рассчитали прибыль и рентабельность, можно сделать следующие выводы, что поезд является окупаемым, доходы превышают расходы, что в итоге дает положительную прибыль. Только в апреле 2015 года, компания несет убытки по данному маршруту, рентабельность приближается к нулю. При сравнении прибыли и рентабельности за период с 2014 по 2015 года, по месяцам, видно, что прибыль в 2015 году начала снижаться, поездки в меньшей степени стали окупаться, доходы стали уменьшаться, расходы увеличиваться, что говорит об отрицательной динамике данного маршрута. Компании необходимо разрабатывать маркетинговые программы по привлечению пассажиров с других видов транспорта.
В таблице 2.9 рассмотрим показатели, характеризующие окупаемость (убыточность) анализируемого поезда, следовавшего по маршруту Хаба-ровск-Комсомольск-на-Амуре.
Таблица 2.9 - Оценка прибыльности и рентабельности поезда курсирующего по маршруту «Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре» за 2014-2015 год.
| Месяц | Прибыль (млн. руб.) | Рентабельность (%) |
| 2014 год | ||
| Январь | 0,82 | 2,61 |
| Февраль | -0,66 | -2,56 |
| Март | -0,09 | -0,30 |
| Апрель | -0,40 | -1,32 |
| Май | 0,89 | 2,59 |
| Июнь | 1,03 | 2,61 |
| Июль | 1,78 | 3,61 |
| Август | 2,34 | 4,55 |
| Сентябрь | 1,73 | 4,13 |
| Октябрь | 1,37 | 3,80 |
| Ноябрь | 1,33 | 3,87 |
| Декабрь | 1,36 | 3,80 |
| Всего | 11,50 | 2,61 |
| 2015 год | ||
| Январь | 0,60 | 2,06 |
| Февраль | -0,85 | -3,56 |
| Март | -0,31 | -1,10 |
| Апрель | -0,62 | -2,22 |
Окончание таблицы 2.9
| Месяц | Прибыль (млн. руб.) | Рентабельность (%) |
| Май | 0,65 | 2,03 |
| Июнь | 0,74 | 2,04 |
| Июль | 1,42 | 3,12 |
| Август | 1,97 | 4,15 |
| Сентябрь | 1,42 | 3,68 |
| Октябрь | 1,11 | 3,32 |
| Ноябрь | 1,08 | 3,40 |
| Декабрь | 1,10 | 3,35 |
| Всего | 8,30 | 2,04 |
На рисунке 2.7 рассмотрим динамику прибыли и рентабельности поездов 667ж/667э, следовавших по маршруту Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре
Рисунок 2.7 - Динамика рентабельности поезда, курсирующего по маршруту Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре 2014-2015 год
Вывод: поезда, курсирующие по анализируемому маршруту, не окупаются с февраля по апрель, они не рентабельные для компании. Расходы превышают доходы. Плацкартные вагоны имеют убытки в доходах и увеличение в расходах по прямым затратам в сравнении с 2015 годом. Государство должно дотировать данные типы вагоны, но оно не в полной мере обеспечивает компанию данными средствами, что приводит к негативным тенденциям по данному маршруту. Компания должна сократить данные вагоны и увеличить купейные, уменьшая при этом на них цену, за счет чего на купейные вагоны будет увеличиваться спрос, и доходы компании на данный маршрут будут расти. Так же нужно увеличивать конкурентоспособность на данном маршруте. Необходимо создавать условия комфорта в поездах и увеличивать скорость доставки.
2.5 Факторный анализ рентабельности
Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий находятся во взаимосвязи, взаимозависимости и обусловленности. Одни из них непосредственно связаны между собой, другие -косвенно. Например, на величину рентабельности производства непосредственное влияние оказывают такие факторы, как прибыль и уровень расходов. Все другие факторы воздействуют на этот показатель косвенно.
Каждый результативный показатель зависит от многочисленных и разнообразных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценка качества работы предприятий. Отсюда важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину исследуемых экономических показателей. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.
Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.
Различают следующие типы факторного анализа:
-
детерминированный и стохастический;
-
прямой и обратный;
-
одноступенчатый и многоступенчатый;
-
статический и динамичный;
-
ретроспективный и перспективный (прогнозный).
В данной работе рассматривает детерминированный факторный анализ, так как связь между факторами и результативным показателем носит функциональный характер, т.е. результат представлен в виде частного факторов.
Основными задачами факторного анализа являются:
1. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
3. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
4. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
6. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).
Для экономического анализа важное значение имеет классификация факторов, предусматривающая их разделение на факторы первого, второго и т.д. порядка. К факторам первого уровня относят те, которые непосредственно влияют на результативный показатель. Факторы, которые определяют результативный показатель косвенно, при помощи факторов первого уровня, называют факторами второго уровня и т.д.
Системный подход в анализе хозяйственной деятельности вызывает необходимость взаимосвязанного изучения факторов с учетом их внутренних и внешних связей, взаимодействия и соподчиненности, что достигается с помощью систематизации.
Одним из способов систематизации факторов является создание детерминированных факторных систем. Создать факторную систему - значит представить изучаемое явление в виде алгебраической суммы, частного или произведения нескольких факторов, определяющих его величину и находящихся с ним в функциональной зависимости [6].
Например, рентабельность производства можно представить в виде частного двух факторов первого порядка: прибыли и расходов, которые в свою очередь зависят непосредственно от доходов, расходов, пассажирооборота и себестоимости. Числитель так же может быть разложен на разность доходной ставки и себестоимости, умноженная на пассажирооборот.
На основе данной классификации факторов рассчитаем факторный анализ для рентабельности поездов следовавших по маршруту Хабаровск-Владивосток и Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре за период с 2014 по 2015 год. В таблице 2.9 рассмотрены факторы, которые влияют на рентабельность анализируемых поездов.
Таблица 2.9 - Показатели рентабельности
| Показатели | Хабаровск-Владивосток (5э/6э) | Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре (667ж/667э) | |||||||
| 2014 | 2015 | 2014 | 2015 | ||||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | План | Факт | ||
| Пассажирооборот(al)(млн. чел) | 116,5 | 117,9 | 114,2 | 115,6 | 103 | 103,6 | 100,3 | 100,6 | |
| Доходы(Д) (млн. руб.) | 506 | 514,5 | 489,5 | 497,4 | 443,7 | 452,2 | 397,7 | 414,7 | |
| Расходы(Р) (млн. руб.) | 485,5 | 493,5 | 469,5 | 477,3 | 432,7 | 440,7 | 390,8 | 406,4 | |
| Прибыль(П) (млн. руб.) | 20,5 | 21 | 20 | 20,1 | 11 | 11,5 | 6,9 | 8,3 | |
| Доходная ставка(d) (руб.) | 43,4 | 43,6 | 42,8 | 43,03 | 43,08 | 43,6 | 39,7 | 41,2 | |
| Себестоимость(с) (руб.) | 41,67 | 41,86 | 41,11 | 41,29 | 42,01 | 42,54 | 38,96 | 40,39 | |
Рассмотрим порядок расчета факторного анализа и полученные результаты представим в виде таблиц.
-
Рассчитаем изменение рентабельности под влиянием факторов первого порядка:
Расчет производится по формуле
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
