ДИПЛОМ!))))))) гл. (Восстановлен)35 (Автосохраненный) (1225900), страница 9

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 9)

(3.1)

На первом этапе факторного анализа необходимо выполнить последовательную подстановку текущего (фактического) значения с заменой базисного (план), замена выполняется для каждого фактора.

=4,22%

=4,33%

=4,26%

=4,26%

=4,28%

=4,31%

Для оценки влияния фактора на результативный показатель на втором этапе необходимо от последующей подстановки (в которой изменено значение исследуемого фактора) отнять предыдущую.

Для точности результатов анализа, произведем проверку:

1. Анализ рентабельности под влиянием факторов 2 порядка

Формула расчета

(3.2)

Первый этап.

*100%=4,20%

*100%=4,17%

*100%=4,15%

*100%=5,87%

*100%=4,25%

*100%=4,27%

*100%=4,19%

*100%=4,18%

*100%=5,83%

*100%=4,20%

Второй этап.

,02

Проверка

1. Анализ рентабельности под влиянием факторов 3 порядка

Формула расчета

*100% (3.3)

Первый этап.

*100%= 4,15%

*100%= 4,15%

*100%= 3,68%

*100%= 4,16%

*100%= 4,35%

*100%= 4,35%

*100%= 3,90%

*100%= 4,21%

Второй этап.

Проверка

В таблице 2.10 представлены результаты факторного анализа для поезда, следовавшего по маршруту Хабаровск-Владивосток

Таблица 2.10 - Факторный анализ поезда 5э/6э Хабаровск-Владивосток

Факторы 1 порядка, %. (прибыль, расходы)							Факторы 2 порядка, % (пассажирооборот, себестоимость, доходы, расходы)						Факторы 3 порядка, %. (пассажирооборот, себестоимость, доходная ставка)
Подстановка (замена плана на факт)			Результат изменения				Подстановка (замена плана на факт)			Результат изменения			Подстановка (замена плана на факт)			Результат изменения
Рентабельность	2014 г.	2015 г.		Рентабельность	2014 г.	2015 г.	Рентабельность	2014 г.	2015 г.	Рентабельность	2014 г.	2015 г.	Рентабельность	2014 г.	2015 г.	Рентабельность	2014 г.	2015 г.
	4,22	4,26						4,20	4,27					4,15	4,35
	4,33	4,28		∆R(П)	0,10	0,02		4,17	4,19	∆R(al)	-0,04	-0,07		4,15	4,35	∆R(al)	0,00	0,00
								4,15	4,18	∆R(c)	-0,02	-0,02		3,68	3,90	∆R(c)	-0,47	-0,45
	4,26	4,21		∆R(Р)	-0,07	-0,07		5,87	5,83	∆R(Д)	1,72	1,65		4,16	4,21	∆R(d)	0,48	0,31
								4,25	4,20	∆R(Р)	-1,62	-1,63

Вывод: при изменении факторов второго порядка видно, что негативное влияние на рентабельность оказывает рост пассажирооборота и себестоимости. Доходы, которые компания получает за перевозку пассажиров по исследуемому маршруту, в полном объеме покрывают полученные убытки, но расходы, которые повышаются в сравнении с планом, отрицательно влияют на результативный показатель. При анализе факторов 3 порядка видно, что пассажирооборот не влияет на рентабельность, так как увеличение происходит в равной степени, в следствии доходы и расходы растут равномерно и компания не несет убытки, но и не получает прибыль. Изменение себестоимости дает отрицательный результат, но при повышении доходной ставки уровень рентабельности увеличивается. Можно сделать вывод, что в большей степени негативное воздействие оказывает повышение расходов, которые влияют на себестоимости, прибыль, а в следствии и на уровень окупаемости поездов.

На основании данного примера и методики, по которой рассчитан факторный анализ для поезда 5э/6э следовавшего по маршруту Хабаровск-Владивосток, произведем аналогичные расчеты для поезда «Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре» и представим их в виде таблицы.

В таблице 2.11 приведены результаты факторного анализа для поездов, курсирующих по маршруту Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре

Таблица 2.11 - Факторный анализ поезда 667ж/667э Хабаровск-Комсомольск-на-Амуре

Характеристики

Список файлов ВКР