отчет Антиплагиат (1218156), страница 7
Текст из файла (страница 7)
25Путем сопоставления фактических затрат по каждой статье сметы с плановыми и фактическими за предшествующий период определяется отклонение от плана и изменение этих затрат посравнению с прошлым периодом.В 35 Вагонном участке Хабаровск все расходы также подразделяются на прямые и накладные. Прямые затраты – это затраты, которые связаны с 54 производством конкретного видапродукции, выполнением конкретного вида работ, услуг, в 54 нашем случае это расходы, которые связаны с ремонтом вагонов.Эксплуатационные расходы Вагонного участка Хабаровска - включают в себя: затраты на оплату труда; отчисления во внебюджетные фонды; 97 материальные затраты; амортизацияоборудования; прочие затраты.В свою очередь, материальные затраты состоят из: расходов на материалы (запасные части, инструменты, спецодежда и т.д.); затраты на топливо, 91 используемое на технологическиецели; 91 затраты на электроэнергию; прочие виды материальных затрат (приобретение услуг производственного характера у сторонних организаций и пр.).Оценка расходов Вагонного участка Хабаровск представлена в таблице 2.2.
Динамика расходов предприятия представлена на рисунке 2.6.Рисунок 2.6 – Динамика объема прямых затратСогласно рисунку 2.6, начиная с 2012 года прослеживается увеличение прямых затрат, так в 2014 году затраты по отношению к 2012 году увеличились на 23,47%, но в 2015 году ситуацияулучшилась и удалось сэкономить 93,906 млн.руб.Таблица 2.2 – Оценка состава и структуры прямых затрат по экономическимэлементамПоказательЕд.изм.ПериодСтруктура, %Изменение2014201520142015Абсолют-ное, тыс.руб.в удельных весах, %Затраты всегомлн.руб.1151,9871058,081100,000100,000-93,906ФОТмлн.руб.436,086393,71737,85537,211-42,369-0,645Отчисления во внебюджетные фондымлн.руб.126,487114,67010,98010,838-11,817-0,142Материальные затраты, в т.ч.: 18млн.руб.439,452405,88527,61338,360-33,5670,213-материалымлн.руб.97,36074,2278,4517,015-23,133-1,436-топливомлн.руб 18 .8,3608,0640,7260,762-0,2960,036- электроэнергиямлн.
руб.1,0341,2620,0900,1190,2280,029-прочие материальные затратымлн. руб 47 .332,698322,33228,88030,464-10,3661,583Продолжение Таблица 2. 2Прочиемлн.руб.30,38022,9872,6372,173-7,393-0,465Амортизациямлн.руб.119,582120,82210,38011,4191,2401,038Как показывают данные таблицы 2.2, в 2015 г. прямые затраты оказались ниже величины затрат 2014 года. Экономия затрат наблюдается почти по всем экономическим элементам, кромезатрат на электроэнергию и амортизацию, здесь мы видим перерасход на 0,228млн.
руб. и 1,240млн. руб. соответственно. Наибольший удельный вес в затратах занимают материальныезатраты, затраты на оплату труда. 20 По 31 материальным затратам и амортизации 35 наблюдается увеличение их удельного веса на 0,213% и 1,038% соответственно.Снижение затрат Вагонного участка Хабаровск в 2015 году по сравнению с предыдущим периодом объясняется в первую очередь за счет снижения затрат по фонду оплаты труда и затратна материалы. Экономия затрат на оплату труда обеспечило 45,118% экономии затрат в целом, а снижение расходов на материалы обеспечило 24,634% экономии.В таблице 2.3 приведена оценка затрат на материалы по видам ремонта.Таблица 2.3 - Затраты на материалы по видам ремонтаПоказательЕд. изм.ПериодАбсолютное отклонение, млн.руб.Темп роста, %2014(факт)2015(план)2015 (факт)к 2014к планук 2015к плануСписано в производство новых материалов, в т.ч.:млн.руб.42,70740,38937,033-5,674-3,35686,71491,691-КРмлн.руб.1,2870,4870,677-0,6100,19052,615139,075-ДРмлн.руб.8,6677,4368,604-0,0631,16899,273115,706-ТО-1 и ТРмлн.руб.14,80913,99910,760-4,049-3,23972,65576,861-ТО-2млн.руб.0,5710,5940,6180,0470,023108,164103,919-ТО-3млн.руб.1,3491,8541,302-0,047-0,55396,49770,203-экипировка вагонов в рейсмлн.руб.16,02413,06712,283-3,741-0,78576,65193,996-прочие материалымлн.руб.0,0002,9522,7902,790-0,16194,535Списано в производство отремонтированного линейного оборудованиямлн.руб.180,387157,814170,733-9,65412,91994,648108,186Оприходовано возвратных отходовмлн.руб.-125,734-122,912-133,539-7,805-10,626106,207108,645Материалы всегомлн.руб.97,36075,29074,227-23,133-1,06376,24098,588Как показывает табл.
2.3, расходы по элементу материалы составили по итогам работы 2015 года 74,227 млн. руб. с экономией к 2014 19 году на 23,133 млн. руб. и к плану 19 на 1,063млн. руб. Однако, экономия материалов наблюдается не по всем видам ремонтов, по отношению к плану удалось сэкономить по ТО-1, ТР, ТО-3 и экипировке вагонов в рейс, а вот при ТО-2,капитальном и деповском ремонтах затраты на материалы превысили плановое задание.
По статье «Списано в производство новых материалов» большая часть расходов приходится на деповской ремонт (23,233%), ТО-1 и ТР (29,054%) и экипировку вагонов в рейс (33,167%). Следующим элементом материальных затрат являются расходы натопливо, из табл.
2.2 видно, что 2015год удалось сократить расходы на топливо на 0,296 млн. руб. На рисунке 7.7 наглядно показана динамика расходов на топливо.Рисунок 2.7 – Динамика прямых затрат на топливо, млн.руб.Как видно из рисунка 2.7, в 2015 г. удалось оптимизировать затраты на уголь по отношению к 2014 году на 12,7%, что в денежном выражении составляет 0,842 млн. руб., а по отношению кплану на 0,299 млн.
руб. Экономия затрат на уголь объясняется тем, что в 2015 году снизилось его потребление, однако цена за 1т угля увеличилась на 22,74%. Диаметральнопротивоположной является ситуация с мазутом и топливными брикетами, здесь не удалось сэкономить средства. По отношению к предыдущему периоду затраты на мазут составили126,90 %, а на брикеты 169,68%. К перерасходу средств для приобретения мазута привело увеличение потребления мазута, а на перерасход по приобретению брикетов оказало влияниеувеличение потребление и рост цен.
Но тем не менее в целом по топливу средства удалось сэкономить за счет большого удельного веса затрат на уголь, по которому затратысократились.Также не стоит забывать о расходах на электроэнергию, динамика которых представлена на рис.2.8.Рисунок 2.8 – Динамика прямых затрат на электроэнергию, млн.руб.В 2015 г. прямые расходы на электроэнергию составили 1,262 млн.
руб., что больше на 0,228 млн. руб. или на 22,05 % по сравнению с 2014 г., а по сравнению с 2013 г. больше на 0,651 млн.руб. или на 106,55 %. На изменение расходов по электроэнергии повлияли следующие причины:рост объемов текущего ремонта вагонов ТР на 27,6%;рост объемов ремонта вагонов при подготовке вагонов к летним и зимним перевозкам ТО-2 на 6,2%;установка приборов учета ООО «ТРК», в связи с чем потребление сократилось на 48,1 т. квт.
час., или 32%, и расходы электроэнергии перераспределились на статьи перевозки;увеличение цены за кВт. час.По прочим материальным затратам ситуация сложилась следующим образом, расходы за 12 месяцев 2015 года превысили план на 0,398% или на 1,278 млн. руб., однако к уровню 2014 годаэкономия составила 10,366 млн. руб.
(96,884%).К прочим материальным затратам относятся:расходы на капитальный ремонт в 43 условиях завода – перерасход по плану 100,6% или 0,583 млн. руб., но экономия по отношению к 2014 году в размере 22,111млн. руб.;расходы по оплате услуг аутсорсинговых фирм – перерасход к плану 114,8%;расходы по централизованным договорам – экономия к плану 99,0%, но перерасход к 2014г. 104,2%.Накладные расходы – это расходы, связанные с обслуживанием производства и его управлением, присутствующие в любом 54 производстве любой организации независимо от видахозяйственной 54 деятельности, вида выпускаемой продукции, выполняемых работ или оказываемых услуг[7].
В 54 ЛВЧ это такие расходы, которые сопутствуют ремонту вагонов, ноне связаны с ним напрямую и не входят в его себестоимость.Графически динамика расходов представлена на рисунке 2.9.Рисунок 2.9 – Динамика накладных расходов, млн.руб.Динамика накладных расходов (рис.2.9) показывает, что последние три года величина расходов не претерпевает существенных изменений, только по сравнению с 2012 годом произошлосокращение затрат на 4,75%. Анализ структуры накладных затрат приведен в таблице 2.4.Таблица 2.4 - Структура накладных затрат по экономическим элементам предприятияПоказательЕд. изм.ПериодСтруктура, %ИзменениеТемп роста,%201420152014г.2015г.абсолютное, млн.руб.в уд.весах, %Затраты всегомлн.
руб.450,405449,956100,00100,00-0,44999,900ФОТмлн. руб.223,352234,14549,58952,03710,7932,448104,832Отчисления во внебюджетные фондымлн. руб.58,93561,30313,08513,6242,3680,539104,017Материальные, в т.ч.:млн. руб.105,60699,21523,44722,050-6,391-1,39793,949-материалымлн. руб.16,52813,8863,6703,086-2,642-0,58384,017-топливомлн. руб 18 .39,37737,3088,7438,291-2,069-0,45194,746- электроэнергия 47млн. руб.4,1094,7480,9121,0550,6390,143115,560-прочие материальные затратымлн. руб.45,59243,27310,1229,617-2,319-0,50594,913Прочие 18млн. руб.29,84726,7666,6275,949-3,081-0,67889,679Амортизациямлн. руб 18 .32,66528,5267,2526,340-4,139-0,91387,330По итогам работы 2015 года накладные расходы сложились в размере 449,956 млн.
руб. при плане 429,408 млн. руб. перерасход к 18 плану составил 20,548 млн. руб. 18 или 104,785%. Куровню 2014 года накладные расходы составили 99,9% или (-0,449 млн. руб.).Основную долю накладных расходов ЛВЧ составляют затраты на оплату труда 52,037% (234,145 млн. руб.) и материальные затраты 22,050% (22,050%), незначительные расходы приходятсяна электроэнергию 1,055%.Расходы, которые планируются в Вагонном участке Хабаровск, относят к определенному измерителю работы, после чего все виды расходов по измерителю суммируются, отношение этойсуммы расходов к величине измерителя продукции и составляет плановую себестоимость продукции и 105 услуг.Себестоимость продукции представляет собой денежное выражение издержек предприятия, приходящихся на единицу продукции[13]. 17Себестоимость рассчитывается на такие измерители, как:один вагон, отремонтированный деповским ремонтом;один вагон, проследовавший через ПТО;1000 вагоно-км пассажирских вагонов на всем пути следования.
105Себестоимость рассчитывается по формуле (2.8):Сед.=∑ЗфактNгодфакт. (2.8)где ∑Зфакт – эксплуатационные расходы Вагонного депо фактические, тыс. руб.,Nг. – приведенный объем работы за год, прив. ваг.Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет большое значение, потому что позволяет определить тенденции изменения затрат производства, выполнение плана по уровнюсебестоимости, влияние факторов изменения издержек производства и на этой основе дать оценку работы предприятия и установить резервы снижения себестоимости продукции. 35Непосредственной задачей анализа 25 себестоимости являются: проверка обоснованности плана по себестоимости, прогрессивности норм затрат; оценка выполнения плана и изучениепричин отклонений от него, динамических изменений.
25Динамика себестоимости ремонтов представлена на рис. 2.10.Рисунок 2.10 – Динамика себестоимости ремонта вагонов по видам, млн.руб.Как видно из диаграммы (рис. 2.10), высокая себестоимость у капитального ремонта. На втором месте стоит деповской ремонт, в 2016 году в связи с реорганизацией Вагонного депоХабаровск - капитальный и деповской ремонты были исключены из видов деятельности.В 2015 году деповским ремонтом было отремонтировано 129 вагонов парка, принадлежащего АО «ФПК», в 2014 году отремонтировано 150 вагонов, себестоимость деповского ремонта в2015 годуувеличилась по сравнению с 2014 годом на 33,01% и составила 0,688 млн. руб.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
