636331667081164329 (1197188), страница 7

Просмтор этого файла доступен только зарегистрированным пользователям. Но у нас супер быстрая регистрация: достаточно только электронной почты!

Текст из файла (страница 7)

В соответствии с возложенными на РКДИ-1 задачамиотдел выполняет следующие функции:прием от контрагентов первичной документации, приказов,распоряжений, договоров, смет в установленные графиком документооборотасроки;контроль над правильностью поступающих первичных учетныхдокументов в соответствии с законодательством рф;методическое сопровождение деятельности контрагента;предоставление данных в соответствии с требованиямимеждународных стандартов финансовой отчетности;разработка предложений по вопросам автоматизации бухгалтерскогои налогового учета в корпоративных автоматизированных системах;обеспечение оптимизации документооборота;обеспечение полного и своевременного формирования учетныхрегистров, а также реализация единых требований к обработке и хранениюинформации;организация работы по защите сведений, которые составляюткоммерческую тайну.Деятельность РКДИ-1 связана с формированием и регистрациейинформации о расчетах с контрагентами (дебиторы и кредиторы), именноэтим обусловлена сдача специфических отчетных форм в виде таблиц ввышестоящее подразделение (ДВ ОЦОР):таблица 1: «Расшифровка прочей дебиторской и кредиторскойзадолженности Формы 5 ДКЗ по состоянию на отчетную дату по n-ому филиалу ОАО «РЖД» (приложение А);таблица 2: «Расшифровка просроченной дебиторской икредиторской задолженности Формы ДКЗ по состоянию на отчетную дату поn-ому филиалу ОАО «РЖД» (приложение Б).Организация работы по расчетам с дебиторами и кредитораминеобходима для внутренних и внешних пользователей бухгалтерскойотчетности.

Именно для достижения более доступного вида информации отекущем состоянии по показателям дебиторской и кредиторскойзадолженности данные оформляют в виде соответствующих таблиц,представленных в приложениях А и Б. Таблица 1 содержит столбцы соследующими наименованиями:наименование оказанной услуги (выполненных работ), где даетсярасшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по элементам;счет, где представлена десятизначная кодировка бухгалтерскихсчетов « 70 Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 60, «Расчеты спокупателями и заказчиками» 62 и «Расчеты с разными дебиторами икредиторами» 76; 33номер строки, дебиторской задолженности соответствует номер55290, кредиторской задолженности – 55890;сумма задолженности на отчетную дату;сумма задолженности на предыдущую отчетную дату;прирост по отношению к предыдущей отчетной дате.Структура таблицы 2 аналогична предыдущей структуре отчетнойформы, единственное отличие заключается в наличии несколькихдополнительных столбцов:наименование контрагента;дата возникновения задолженности.Подписываются формы уполномоченным лицом ОЦОР: начальникомРКДИ-1, все суммы указываются в рублях и копейках, сдача формосуществляется ежеквартально.Процесс работы с контрагентами в части дебиторской и кредиторскойзадолженности – естественная составляющая предприятия: структурногоподразделения ОАО «РЖД» из-за сложности и многообразия хозяйственныхопераций, возникновение которых обусловлено используемой договорнойдисциплиной: несовпадение даты появления обязательств с датой платежа поним.

Роль управления дебиторской и кредиторской задолженности заключенав существенном ее влиянии на дальнейшее включение в структуру актива ипассива баланса ОАО «РЖД».Число предприятий железнодорожного транспорта, обслуживаемоеотделом учета расчетов с контрагентами, которые указаны в приложении No1к Положению об отделе, является достаточно существенным. Обслуживаниеосуществляется для таких предприятий:Эксплуатационное вагонное депо Хабаровск II структурноеподразделение Дальневосточной дирекции инфраструктуры – структурногоподразделения 61 ЦДИ – филиала ОАО «РЖД» ( 61 ВЧДЭ-1);Служба вагонного хозяйства ДИ ЦДИ – филиала ОАО «РЖД»(служба «В»);Пятая хабаровская дистанция пути – структурное подразделение ДВДИ – структурного подразделения ЦДИ – филиала ОАО «РЖД» (ПЧ-5);Шестая хабаровская дистанция пути – структурное подразделениеДВ ДИ – структурного подразделения ЦДИ – филиала ОАО «РЖД» (ПЧ-6);Хабаровская дистанция инженерных сооружений – структурноеподразделение ДВ ДИ – структурного подразделения ДВ ДИ ЦДИ (ПЧ-ИССО);Служба путевого хозяйства (служба «П»);Хабаровская дистанция электроснабжения – структурноеподразделение Дальневосточной дирекции по электрообеспечению –структурное подразделение Трансэнерго – филиал ОАО «РЖД» (ЭЧ-2);Служба электрификации и электроснабжения (служба «Э»);Хабаровская дистанция сигнализации, централизации и блокировки– структурное подразделение ДВ ДИ ЦДИ – филиала ОАО «РЖД» (ШЧ-3);Служба автоматики и телемеханики (служба «Ш»);Дальневосточная дирекция инфраструктуры структурноеподразделение Центральной дирекции инфраструктуры – филиала ОАО«РЖД» ( 20 ДИ);Дирекция по эксплуатации и ремонту путевых машин – структурноеподразделение ОАО «РЖД» (ДМП).Таким образом, были изучены специфические особенностидеятельности отдела учета расчетов с контрагентами (РКДИ-1) наЭксплуатационном вагонном депо Хабаровск II (ВЧДЭ-1), далее необходиморассмотреть общие принципы организации бухгалтерского и налоговогоучета на ОАО «РЖД», которыми руководствуются все железные дороги и ихструктурные подразделения.

Данные принципы являются обязательными иедиными и включают: Учетную политику ОАО «РЖД» от 26.12.2016 г. иПриложения к ней: Рабочий 95 план счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности ОАО «РЖД», 41 Положение о системедокументооборота в ОАО «РЖД», а также программный продукт ЕК АСУФР2 (R/3).Единая система ведения бухгалтерского учета ОАО «РЖД» содержиттри уровня документов, которые представлены в таблице 2.5.Таблица 2.5 – Система документов в области регулированиябухгалтерского учета, разработанная на ОАО «РЖДУровень Документ Назначениепервыйуровеньучетная политика ОАО«РЖД»устанавливает порядок и концептуальные основыпостроения системы ведения бухгалтерского учета иподготовки отчетности в организациивторойуровенькорпоративные учетныепринципы (КУПы)положения по отдельным учета или отдельнымучетным операциям: соблюдение единых принципови методов сбора, обработки и группировки учетнойинформации по совершаемым хозяйственнымоперациям 95третийуровеньраспорядительные иинструктивныедокументыописание конкретных операций в организацииучетной работы бухгалтерских и функциональныхслужб и персоналаПредставленная в таблице 2.5 система – документальная система,которая является обязательной для всех структурных подразделений идетально разработанной совокупностью в части регулированиябухгалтерского и налогового учета предприятий железнодорожноготранспорта.Для понимания детализации учетных данных и организации учетногопроцесса рассмотрим два аспекта учетной политики ОАО «РЖД»:организационно-технический (таблица 2.6) и методический аспекты(приложение В).Таблица 2.6 – Организационно-технические аспекты учетнойполитики ОАО «РЖД»Организационно-техническаяхарактеристикаОсновные положения1.Организация учетногопроцессаорганизационная и функциональная централизация:наличие организационно-распорядительнойдокументации и соответствующих регламентов;распределение учетных функций; использованиеЕдиной корпоративной автоматизированной системыуправления финансами и ресурсами (ЕК АСУФР), 37единого 27 Рабочего плана счетов и 27 графикадокументооборота2.Формы первичных учетныхдокументов и правиладокументооборотаналичие альбома унифицированных форм первичнойучетной документации (от 15.12.2008г.

No2688р),порядок движения учетных документов – приложениеNo2 к учетной политике, наличие определенных правил,форм и сроков хранения первичной документации3. Инвентаризация применение общеотраслевого документа в частипорядка проведения инвентаризации – Методическиеуказания по инвентаризации имущества и финансовыхобязательств (утв. приказом Минфина РФ от13.06.1995г. 88 No49); сроки определены организационнораспорядительной документацией ОАО «РЖД»;наличие постоянно действующей инвентаризационнойкомиссии4. Бухгалтерская отчетность ирегистры бухгалтерского учетаразделение бухгалтерской отчетности на:бухгалтерскую (финансовую) отчетность и внутреннююбухгалтерскую отчетность; формы отчетности –приложения No3-No7 к учетной политике; наличиепромежуточной отчетности (бухгалтерский баланс иотчет о финансовых результатах); оборотно-сальдоваяведомость – приложение No9 к учетной политике5.

Взаимодействие с дочернимии зависимыми обществамиформирование дочерними и зависимыми обществамиучетной политики на основании типовой учетнойполитики дочерних и зависимых обществ6. Формирование, утверждениеи изменение учетной политикиформируется – главным бухгалтером ОАО «РЖД»,утверждается – президентом ОАО «РЖД»;использование существенных и несущественныхспособов ведения бухгалтерского учета; внесениеизменений – в соответствии с общеотраслевыминормативно-правовыми актами по бухгалтерскомуучету7. Внутренний контроль осуществление в соответствии с Положением о системевнутреннего контроля в холдинге ОАО «РЖД» (утв.распоряжением ОАО «РЖД» от 23.01.2015г.

No131р)На основании таблицы 2.6 можно сделать вывод о четкойцентрализации учетного процесса, наличии строгой регламентации учетныхфункций с помощью соответствующей, как общеотраслевой, так ивнутренней документации.Учетная политика ОАО «РЖД» с точки зрения методическойсоставляющей учетного процесса разработана на основе известныхпринципов бухгалтерского учета и соблюдения предъявляемых к немутребований. При 31 формировании учетной политики осуществляется выбородного из способов, допускаемых нормативными общеотраслевымидокументами по конкретному участку ведения бухгалтерского учета. 31Железнодорожный транспорт является отраслью, имеющейтехнологические и экономические особенности, а также сложнуюорганизационно-управленческую структуру, поэтому по согласованию сМинфином РФ на основе Нового Плана счетов бухгалтерского учета,утвержденного приказом Минфина России от 31.10.2000г.

Характеристики

Список файлов ВКР