636331667081164329 (1197188), страница 11
Текст из файла (страница 11)
Для того, чтобыопределить характер производственного процесса и наибольшую роль какоголибо элемента в формировании эксплуатационных расходов, необходимоизучить структуру данных расходов за 12 месяцев 2015 года (рисунок 2.6).Рисунок 2.6 Структура расходов по перевозочным видам деятельности ВЧДЭ-1 за 12месяцев 2015 годаВ целом структура эксплуатационных расходов по элементам затрат непретерпела существенных изменений за 12 месяцев 2015 года, по-прежнемусущественную роль в формировании совокупного показателя играет фондоплаты труда и составляет 62,03 процентов.Представленная на рисунках выше структура расходов поперевозочным видам деятельности определяет характер производственногопроцесса Эксплуатационного вагонного депо Хабаровск II (ВЧДЭ-1), кактрудоемкий.То есть, ВЧДЭ-1 осуществляет производственную деятельность, вкоторой используется большее количество труда относительно другихресурсов: материальных и финансовых.Трудоемкое производство вагонного хозяйства обусловлено видамипредоставляемых услуг для обслуживания грузопассажирского парка.Эксплуатационное вагонное депо Хабаровск II занимается оказаниемремонтов ТР-1 и ТР-2, а также техническим обслуживанием ТО-1, которыебыли рассмотрены ранее, что и предполагает использование высокой долитрудовых ресурсов.
Анализ расходов по видам деятельности произведемпосле оценки факторов, оказывающих существенное влияние на общуювеличину эксплуатационных расходов.Для выполнения поставленных целей анализа величинуэксплуатационных расходов Эксплуатационного вагонного депо Хабаровск II(ВЧДЭ-1) за 2015 г. рассмотрим как сумму элементов затрат по формуле 2.2.Е = ФОТ+Отч + Т + Э + М + Ам +Прм+Пр,(2.2)где Е – общая сумма эксплуатационных расходов;ФОТ – расходы на оплату труда; 23Отч – отчисления на социальное 23 страхование;Т – расходы на топливо;Э – расходы на электроэнергию;М – расходы на материалы;Ам – амортизация;Прм – прочие материальные;Пр – прочие расходы.Детерминированный факторный анализ представляет алгебраическуюсумму величин влияния отдельных факторов, которая должна соответствоватьобщей величине прироста (снижения) результативного показателя, то есть заотчетный 2015 год по сравнению с отчетным 2014 годом величина приростарасходов по перевозочной деятельности будет равна сумме прироста величинкаждого элемента согласно формуле 2.2:∆Е= 24663 + 5753 + 21 + 1245 + 999 – 1869 + 9081 + 2237 =42130 тыс.руб.Для того, чтобы рассчитать долю влияния каждого элемента затрат вобщем изменении эксплуатационных расходов, необходимо определитьотношение изменения анализируемого элемента к общему изменениювеличины по формуле 2.3.α = ∆Еi /∆Е,(2.3)Для отчетного 2015 года при сравнении с отчетом 2014 года получимследующие значения, используя формулу 2.3:αФОТ = 24663 / 42130 = 0,585 или 58,5%;αотч= 5753 / 42130 = 0,1365 или 13,65%;αМ = 1245 / 42130 = 0,0295 или 2,95%;αТ = 21 / 42130 = 0,0005 или 0,05%;αЭ = 999 / 42130 = 0,0237 или 2,37%αАм = -1869 / 42130 = -0,0444 или -4,44%;αПрм = 9081 / 42130 = 0,216 или 21,6%;αПр = 2287 / 42130 = 0,054 или 5,4%;Таким образом, удалось определить, какие из элементов затрат оказалинаибольшее влияние на общую величину эксплуатационных расходов за 2015год.
В относительном и стоимостном выражении наиболее существенноповлияли: фонд оплаты труда (около 59 процентов), отчисления насоциальное страхование (около 14 процентов), а также прочие материальныезатраты (около 22 процентов).Основными факторами, которые оказывают влияние 56 на фонд оплатытруда и отчисления на социальное страхование ( 20 рассмотрим данные элементыв сумме), являются численность персонала и уровень среднемесячнойзаработной платы.Оценка влияния каждого фактора определяется по следующейфакторной модели, представленной формулой 2.4.Ефот = Ч * Сз/п *12,(2.4)где Ч – численность персонала,Сз/п– среднемесячная заработная плата.В таблице 2.14 представим исходные данные для расчета 56 факторноймодели.Таблица 2.14 – Исходные данные для 56 факторного анализа фондаоплаты трудаПоказательОтчет2014г.Отчет2015г.ИзменениеЧисленность персонала, чел.
842 802 -40Среднемесячная заработная плата на одногосотрудника, тыс.руб.43,17 47,89 4,72Фонд оплаты труда, тыс.руб 28 . 436 193 460 856 24 663По формуле 2.4 определим влияние фактора численность персонала:Ефот = (802-842)* 43,17 = - 1 726 тыс.руб.По формуле 2.4 определим влияние фактора среднемесячная заработная платана одного сотрудника:Ефот = (47,89-43,17)*802 = 3 785,44 тыс.руб.Определим общее влияние факторов суммированием полученных вышезначений и умножением полученного на 12 месяцев.Ефот = (- 1 726+ 3 785,44)*12 = 24 663 тыс.руб.Из 78 представленных выше расчетов следует, что 78 сокращениечисленности персонала на 40 человек послужило отрицательным факторомпри формировании, как месячного, так и годового фонда оплаты труда за2015 год – произошло снижение на 1 726 тыс.руб. и 20 712 тыс.рублейсоответственно.
Положительным фактором, который повлиял на общийсовокупный рост фонда оплаты труда, является увеличение среднемесячногозаработка на 4,72 тыс.рублей, что оказало существенное влияние на ФОТ всреднемесячном разрезе на 3 785,44 тыс.рублей и годовой ФОТ – на 45 375тыс.рублей. Рост среднего заработка вызван объективной причиной –увеличением объема выполненных работ за изучаемый отчетный период.Вернемся к анализу расходов, связанных с перевозочным процессом, вразрезе видов деятельности Эксплуатационного вагонного депо Хабаровск II.Необходимо изучить виды ремонта и технического обслуживания дляопределения их роли в формировании расходов по перевозочным видамдеятельности ВЧДЭ-1. Представим исходные данные для эксплуатационныхрасходов по ТР-1 и ТР-2, а также ТО-1 в таблице 2.15.Таблица 2.15 – Исходные данные для 56 анализа эксплуатационныхрасходов по видам деятельности 4 ВЧДЭ-1Заказ Значение, тыс.руб.2014г.
2015г.Приспособление грузовых вагонов для специальных перевозок 0,3 797,9Арендные и лизинговые платежи за грузовые вагоны 379,1 532,0ТР-1 полувагонов при подготовке под погрузку 18,4 ТР-2 платформ для лесоматериалов с отцепкой 5,8 ТР-2 вагонов для нефтебитума с отцепкой 3,0 ТР-2 крытых вагонов с отцепкой 168,0 2 574,8ТР-2 платформ с отцепкой 44,0 24,0ТР-2 полувагонов с отцепкой 80,8 1 526,0ТР-2 4-х основных цистерн с отцепкой 5,4 11,5ТР-2 прочих вагонов с отцепкой 55,5 17,4ТР-2 зерновозов с отцепкой - 20,4Экип. пассажирского вагонного класса в дальнем пути следования 6 510,7 8 635,7ТО-1 пассажирских вагонов в пути следования 54 695,7 51 793,7Работа, содержание, текущий ремонт и текущее обслуживание пожарных поездов 1 510,3 1 731,0ТО грузовых вагонов своего формирования 114 736,7 109 893,5ТО грузовых вагонов транзитного следования 522 022,8 557 373,3ТО прочие работы по обслуживанию хозяйственного движения 211,2 350,9Прочие работы по другим вагонам, курсирование в хозяйстве движения 502,7 665,8Курсирование в хозяйственном движения 1 281,0 1 892,4Обслуживание вагонов, курсирование в хозяйственном движения 3 914,9 4 389,3Обслуживание вагонов в хозяйственном движении 2,9 20,8Проверка счетчиков электроэнергии - 0,9Прочие работы по проверке - 74,0Проверка, калибровка измерительных приборов - 10,0Оплата услуг сторонних организаций 118,4 59,9Плата за дополнительное выбытие загрязняющих веществ 12,4 14,8Итого: 700 280 742 410Аналогично таблице 2.13 в таблице 2.16 произведем анализэксплуатационных расходов по видам деятельности 7 ВЧДЭ-1, выявивосновные виды деятельности, 52 оказывающие существенное влияние насовокупный показатель затрат.Таблица 2.16 – Анализ эксплуатационных расходов ВЧДЭ-1 по видамдеятельности за 2014-2015гг.НаименованиезаказаПоказатель, тыс.руб.
Структура, % Изменение2014г. 2015г. 2014г. 2015г.абсолютное,тыс.руб.относительное,%Приспособлениегрузовых вагоновдля специальныхперевозок- 797,9 - 0,1 797,9 100Арендные илизинговыеплатежи загрузовые вагоны379,4 532,0 0,05 0,07 152,6 40,2ТР-1 полувагоновпри подготовкепод погрузку18,4 - 0,003 - -18,4 -100ТР-2 платформ 8,8 - 0,001 - -8,8 -100длялесоматериалов сотцепкойТР-2 крытыхвагонов сотцепкой168,0 2 574,8 0,02 0,4 2 406,8 1 432,6ТР-2 платформ сотцепкой44,0 24,0 0,006 0,003 -20 -45,5ТР-2 полувагоновс отцепкой80,8 1 526,0 0,01 0,2 1 445,2 1 788,6ТР-2 4-хосновныхцистерн сотцепкой5,4 11,5 0,0008 0,002 6,1 113ТР-2 прочихвагонов сотцепкой55,5 17,4 0,008 0,002 -38,1 -68,7ТР-2 зерновозов сотцепкой- 20,4 - 0,003 20,4 100Экип.пассажирскоговагонного классав дальнем путиследования6 510,7 8 635,7 0,9 1,2 2 125 32,6ТО-1пассажирскихвагонов в путиследования54 695,7 51 793,7 7,8 7 -2 902 -5,3Работа,содержание,текущий ремонти текущееобслуживаниепожарныхпоездов1 510,3 1 731,9 0,2 0,2 221,6 14,7ТО грузовыхвагонов своегоформирования114 736,7 109 893,5 16,4 14,8 -4 843,2 -4,2ТО грузовыхвагоновтранзитногоследования522 022,8 557 373,3 74,5 75,1 35 350,5 6,8ТО прочиеработы пообслуживаниюхозяйственногодвижения211,2 350,9 0,03 0,05 139,7 66,1Прочие работыпо другимвагонам,курсирование в502,7 665,8 0,07 0,09 163,1 32,4хозяйстведвиженияОкончание таблицы 2.16Наименование заказаПоказатель,тыс.руб.Структура, % Изменение2014г.
![](https://s.studizba.com/z.php?f=/templates/si/i/noavatar.png&w=100&h=100&t=1"){kind=avatar}
